اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت افست (سهامي عام) به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت-مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-18، از آنجائيکه تا تاريخ بررسيهاي اجمالي اين مؤسسه قرارداد سفارش سري 64 چاپ کتب درسي با سازمان پژوهش و برنامه ريزي آموزشي منعقد نگرديده و طبق رويه اعمال شده سنوات قبل عمليات مربوط به شناسايي درآمد و قيمت تمام شده کتب سري مذکور براساس قرارداد منعقده سري 63 چاپ کتب درسي صورت گرفته و درصد افزايش قيمت پشت جلد کتب نيز با 36 درصد افزايش نسبت به سال قبل در حسابها لحاظ شده است. قطعيت محاسبات و شناسايي درآمد منوط به تأييد موارد فوق و انعقاد قرارداد براساس موارد در نظر گرفته شده مي¬باشد.
5. 5-طبق يادداشت¬هاي توضيحي 4-13 و 5-13، مخارج تحقق يافته تا تاريخ صورت وضعيت مالي، به منظور انجام پروژه در جريان ساخت مجتمع تجاري و اداري مبلغ 814,549 ميليون ريال است. منابع مالي مورد نياز به منظور تکميل پروژه مذکور با توجه به 33 درصد پيشرفت ريالي پروژه مبلغ 1,704,967 ميليون ريال پيش بيني گرديده و اقدامات لازم در رابطه با تأمين منابع مالي مورد لزوم و چگونگي ادامه عمليات اجرايي پروژه توسط مديريت شرکت در دست بررسي مي¬باشد.
6. 6-به شرح يادداشت توضيحي 1-15، سرمايه¬گذاري در شرکت فرعي مرکب البرز (سهامي خاص) به مبلغ 2 ميليارد ريال درج شده که فعاليت آن شرکت طبق تصميم مجمع عمومي عادي بطور فوق¬العاده مورخ 14/12/1397 از ابتداي سال 1398 متوقف شده است. خلاصه وضعيت مالي شرکت مذکور در يادداشت توضيحي 2-1-15 مندرج مي¬باشد.

7. 7-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 31 شهريور 1398 و دوره مياني شش ماهه منتهي به 29 اسفند 1397، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و گزارش¬هاي مربوطه در تاريخ¬هاي 18 دي 1398 و 12 خرداد 1398 به صورت اظهارنظر "مشروط"و نتيجه¬گيري "مقبول" صادر شده است.

8. 8-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد. همچنين اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني شده توسط سازمان بورس در ساير اطلاعات که مي¬بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و نتيجه-گيري قرار گيرد، توسط اين مؤسسه مورد بررسي و نتيجه¬گيري قرار نگرفته است.

9. 9-کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مالي مورد گزارش، طبق مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با در نظر گرفتن محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي، به استثناي ارزيابي عملکرد حسابرسي داخلي و مستندسازي آن و رعايت شرايط پيش بيني شده درخصوص عضويت يکي از اعضاي کميته حسابرسي، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد ننموده است.
10. 10-اقدامات انجام شده توسط هيأت مديره درخصوص مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/8/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار، با توجه به محدوديت زماني برخي از موارد پيش بيني شده تا تاريخ بررسيهاي اجمالي اين مؤسسه، منجر به استقرار کامل موارد مندرج در اين دستورالعمل نگرديده است.
11. 11-در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته در بورس، به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات مزبور برخورد نگرديده است.