اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کشاورزي و دامپروري مگسال (سهامي عام) درتاريخ 31 شهريور 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرارگرفته است.

2. . مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است

3. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري در باره صورت‌هاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا" از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا" در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 2-17، 1-20، 1-22 و 3-1-23 درج گرديده، ماشين آلات و تجهيزات، موجودي لوازم يدکي، دامهاي مولد و تنه درختان از پوشش بيمه اي لازم برخوردار نمي باشد ضمن اينکه مزرعه يونجه و دامهاي غير مولد فاقد پوشش بيمه اي است.

6. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين سازمان نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارش وجود ندارد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 1-7- مفاد بند 4 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورت‌هاي مالي و گزارش تفسيري ميان‌دوره‌اي حسابرسي شده دوره منتهي به 31/6/1398 حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره . 2-7- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ارائه صورتجلسات مجمع به مرجع ثبت شرکتها حداکثر 10 روز پس از تاريخ تشکيل و افشاي آن حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 3-7- الزامات مربوط به دستورالعمعل کنترلهاي داخلي سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص انجام وظايف کميته حسابرسي شامل تنظيم مکانيزم هايي براي کسب اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرس داخلي . 4-7- مفاد ماده 27 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص انتخاب حداقل يک عضو هيئت مديره غير موظف داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط. 5-7- مفاد ماده 5 منشور کميته حسابرسي سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص انتخاب رييس کميته حسابرسي از بين اعضاي مستقل هيئت مديره يا عضو غير موظف مالي هيئت مديره.