اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت پالايش نفت بندرعباس (سهامي عام) براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ‌مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. با توجه به يادداشت توضيحي 3-12، پروژه افزايش ظرفيت بنزين مندرج در سرفصل داراييهاي ثابت مشهود به مبلغ 905ر8 ميليارد ريال، در اسفندماه 1397 تحويل موقت شده، ليکن به دليل اختلافات فيمابين مجري اوليه طرح با کنسرسيوم پيمانکاران و شرکت و عدم تسويه حساب نهايي مربوطه، تعديلات لازم از بابت حسابهاي فيمابين از جمله مبلغ 726ر4 ميليارد ريال پيش پرداخت انجام شده در سنوات قبل (منعکس در سرفصل پيش پرداختهاي سرمايه اي) و تعهدات و حسن اجراي وظايف مجري و پيمانکاران مزبور (با عنايت به تاخير قابل توجه در انجام پروژه) بعمل نيامده است. با توجه به مراتب فوق، اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي‌باشد.
4. پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري موضوع يادداشت توضيحي1-1-25 شامل مبلغ 9/280ر71 ميليارد ريال پرداختني به شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران مي باشد که بررسيهاي انجام شده حاکي از وجود مغايراتي عمدتا در رابطه با مبالغ برداشت شده توسط نماينده دادستاني سازمان امور مالياتي از حساب شرکت مذکور بابت مطالبات مالياتي و عوارض آلايندگي شرکت مورد بررسي (که مورد قبول شرکت قرار نگرفته است) و همچنين مبلغ 753ر3 ميليارد ريال مغايرت در رابطه با پرداخت هزينه هاي مربوط به اجاره نفتکشها از شرکت ملي نفتکش ايران از طريق حسابهاي فيمابين با شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران (که مورد پذيرش شرکت اخيرالذکر واقع نشده است)، مي باشد. با توجه به مراتب فوق اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش ميسر نبوده و منوط به حل و فصل مسايل فيمابين با شرکت مذکور مي باشد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 6 و 7 ذيل تعديل نشده است: با توجه به مفاد يادداشتهاي توضيحي 2-3 و 8-3، نرخهاي خريد نفت خام و فروش محصولات، مشابه سنوات گذشته بر اساس اعلاميه هاي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران در حسابها اعمال شده است که با توجه به سوابق و شواهد موجود، نرخهاي مزبور قطعي نبوده و قابل تغيير مي باشد.
7. بر اساس بررسي هاي انجام شده و مفاد يادداشتهاي توضيحي 1-4-25 و 26 بخش عمده‌اي از جرائم مالياتي شرکت از سوي مراجع ذيربط مورد بخشودگي واقع شده، مضافا وضعيت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده از ابتداي سال 1397 و همچنين عملکرد سال مالي 1397 مورد رسيدگي مراجع ذيربط قرار نگرفته، ضمن اينکه نسبت به راي هيات حل اختلاف مالياتي بدوي براي ماليات عملکرد سال 1396 و جرائم متعلقه اعتراض شده است و در نتيجه تعيين وضعيت قطعي موارد ياد شده منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي باشد.

8. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند حسابرسي و يا تحريف با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 بر ساير اطلاعات جلب مي نمايد.

9. ضوابط و مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص لزوم انتشار بموقع صورتهاي مالي حسابرسي شده، گزارش فعاليت هيئت مديره و گزارش تفسيري مديريت براي سال مالي 1397، افشاي فوري تغييرات اعضاي هيئت مديره و نمايندگان اشخاص حقوقي و تهيه صورتهاي مالي حسابرسي شده بر مبناي استانداردهاي گزارشگري بين المللي (IFRS) رعايت نشده است. مضافا اساسنامه شرکت به تاييد سازمان بورس و اوراق بهادار نرسيده است.
10. دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 12 آبانماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته و بر اساس رسيدگيهاي بعمل آمده زيرساختهاي لازم جهت استقرار دستورالعمل مذکور فراهم نبوده، معذالک بر اساس بررسيهاي انجام شده، مفاد مواد 7، 8، 15، 16، 19، 31 و 42 دستورالعمل مذکور در خصوص لزوم پرداخت به موقع سود سهام، افشاي مناسب بخشي از معاملات با اشخاص وابسته و استقرار کنترلهاي داخلي مناسب در جهت تحقق کارايي و اثربخشي عمليات شرکت تشکيل کميته هاي "ريسک" و "جبران خدمات"، بررسي اثر بخشي کميته هاي حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي، تعيين وظايف اعضاي هيئت مديره در قالب منشور هيئت مديره و افشاي گزارشات و مشخصات اعضاي کميته هاي تخصصي در پايگاه اينترنتي شرکت قابل ذکر توجه مي باشد.