اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34، توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.1. صورت‌هاي مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34، توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و عملکرد مالي، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي شرکت را براي دوره مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. وضعيت پروژه‌هاي در جريان ساخت شرکت در يادداشت توضيحي 3-12 صورت‌هاي مالي افشاء شده است. با توجه به تصويب‌نامه شماره 128928/ت51154 هـ مورخ 29 دي 1393 هيئت وزيران به شرح يادداشت توضيحي 1-23 صورت‌هاي مالي، اتخاذ تمهيدات لازم جهت بهره‌برداري از پروژه‌هاي مزبور تا پايان سال 1398 به‌منظور بهره‌مندي از مزاياي اعمال قاعده کيفي‌سازي ضروري است. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در‌صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين‌خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") در موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است: 7-1. مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان درخصوص تأخير در ارسال صورجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 26 تير 1398 به مرجع ثبت شرکت‌ها. 7-2. مفاد تبصره 2 ماده 5 و مواد 6 و 19 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران درخصوص پرداخت سود از طريق شرکت سپرده‌گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه، تخصيص يا پرداخت مبالغي تحت عنوان حق مديريت، حق‌الزحمه نظارت و نظاير آن به سهامدار يا سهامداران عمده توسط ناشر در رابطه با تخصيص کارمزد ستاد به شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران و پرداخت هرگونه کمک بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت پس از تصويب آن در مجمع عمومي عادي شرکت. 7-3. مفاد تبصره ذيل ماده 23 و مواد 3، 10، 11، 15، 16، 17، 19، 24 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران عمدتا درخصوص وظايف و اقدامات محول شده به شرکت و هيئت‌مديره شرکت از جمله تشکيل کميته انتصابات و تدوين منشور هيئت‌مديره و دبيرخانه هيئت‌مديره.
8. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک‌ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. براساس چک ليست مزبور بهبود نظام مناسب ارزيابي، کنترل و مديريت ريسک‌هاي مترتب بر شرکت، بهبود کنترلهاي داخلي چرخه دريافت و پرداخت و تهيه صورت تطبيق حساب‌‌هاي في‌مابين با خريداران اعتباري فرآورده‌‌هاي ويژه به صورت دوره‌اي و بروزرساني نظام حسابداري صنعتي ضروري است.