1. صورتهاي مالي شرکت ليزينگ ايرانيان (سهاميعام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 2-11 صورتهاي مالي، در رعايت مفاد بخشنامههاي بانک مرکزي نسبت به تعديل مانده ذخيره مطالبات مشکوکالوصول در پايان سال مورد گزارش اقدام و مبلغ 78 ميليارد ريال (سال قبل 20 ميليارد ريال و جمعا مبلغ 144 ميليارد ريال) به حساب هزينههاي سال مورد رسيدگي بدون تفکيک سهم هزينههاي جاري و سنواتي منظور شده است. باتوجه به مراتب فوق اصلاححسابها از بابت موارد ياد شده ضرورت دارد ليکن بدليل عدم دسترسي به مستندات لازم تعيين تعديلات مورد لزوم براي اين موسسه امکانپذير نشده است. 5. بشرح يادداشت توضيحي 5-1-1 صورتهاي مالي تا پايان شهريورماه سال 1394 (تاريخ توقف شناسايي سود و وجهالتزام اقساط معوق موضوع بخشنامه 258020/94 مورخ 09/09/1394 بانک مرکزي) جمعا مبلغ 738 ميليارد ريال بابت سود و وجهالتزام تسهيلات معوق بعنوان درآمد شناسايي گرديده که تا پايان سال مورد گزارش، مبلغ 402 ميليارد ريال از رقم مذکور (مبلغ 44 ميليارد ريال در سال مورد گزارش) وصول شده است. باتوجه به نامشخص بودن نتيجه اقدامات حقوقي انجام شده درخصوص قطعيت مبلغ 336 ميليارد ريال باقيمانده رقم فوق، حصول اطمينان از تحقق جريان نقدي ورودي آن، در غياب شواهد ديگر امکانپذير نگرديده است. 6. پاسخ تأييديه درخواستي از شرکت ايرانخودرو تا تاريخ اين گزارش واصل نگرديده و اين موسسه از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي نيز نتوانسته است صحت ماندههاي مزبور را احراز نمايد. باتوجه به موارد فوق تعيين تعديلات احتمالي منوط به ارائه صورت تطبيق و وصول تأييديه مربوطه ميباشد.
|
7. به نظر اين موسسه، بهاستثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين بهاستثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بنـدهاي 5 و 6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ليزينـگ ايرانيان (سهاميعام) در تـاريخ 29 اسفند 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
8. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 و 9 ذيل مشروط نشده است.
بشرح يادداشت توضيحي 7-1 صورتهاي مالي، مبلغ 253 ميليارد ريال داراييهاي نگهداري شده براي فروش (پس از کسر ذخيره کاهش ارزش ملک ظفر بمبلغ 30 ميليارد ريال) با استناد به توجيهات بيان شده در يادداشت مزبور به حساب داراييهاي نگهداري شده براي فروش منظور شده است. 9. بقرار مندرج در يادداشت توضيحي 12-4 صورتهاي مالي،ذخيره ماليات عملکرد سال مورد گزارش براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي (پس از کسر معافيتها عمدتا سود سپرده بانکي) در حسابها منظور گرديده است.
|
10. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئتمديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي ويا تحريفهاي بااهميت است. درصورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.
همانظور که در بخش " مباني اظهارنظر مشروط " در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ ترازنامه، اين موسسه به اين نتيجه رسيده که " ساير اطلاعات " در رابطه با بندهاي 5 و 6 " مباني اظهارنظر مشروط "، حاوي تحريف بااهميت است يا خير.
|
11. به قرارمندرج در يادداشت 30 صورتهاي مالي، پيشنهاد تقسيم سود توسط هيئتمديره ارائه شده است. نظر مجمع عمومي محترم صاحبان سهام را به رعايت مفاد ماده 239 اصلاحيه قانون تجارت باتوجه به آثار مالي بندهاي 5 و 6 جلب مينمايد. 12. تکاليف مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 03/04/1396 در رابطه با بندهاي 5 و 6 اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است. 13. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئتمديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئتمديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه، معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال خاص عمليات فيمابين با شرکتهاي گروه انجام گرفته است. 14. گزارش هيئتمديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مرتبط مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئتمديره باشد، جلب نشده است. 15. بدليل فقدان اطلاعات لازم درخصوص عضويت اعضاي هيئتمديره شرکت مورد رسيدگي در هيئتمديره شرکتهاي ديگر، حصول اطمينان از رعايت مفاد تبصره (2) اصلاحيه ماده 241 اصلاحيه قانون تجارت مصوب مورخ 20/02/1395 مجلس شوراي اسلامي، محرز نشده است. 16. قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مورد ارزيابي قرار گرفته که در اين خصوص باستثناي عدم رعايت مفاد بندهاي 1 الي 4 و 7 ماده 7، مواد 9، 10، 12 و 18 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر انتشار صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيئتمديره 10 روز قبل از برگزاري مجمع، ارائه با تأخير صورتهاي مالي مياندورهاي 9ماهه حسابرسي نشده، صورتهاي مالي مياندورهاي حسابرسي شده و پيشبيني درآمد هر سهم سال مالي براساس عملکرد واقعي ششماهه حسابرسي شده، افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي حداکثرتا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد ارائه صورتجلسه مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها ،افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع و ارائه با تأخير اطلاعات وضعيت عمليات ماهيانه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نشده است. 17. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند 1396 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسيهاي انجام شده، به نظر اين موسسه بهاستثناي موارد مندرج در بندهاي اين گزارش به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است. 18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در حدود رسيدگيهاي انجام شده به استثناي عدم واريز وجوه به حساب ذينفعان نظر اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.
|