اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت معدني و صنعتي گل‌گهر (سهامي عام) شامل صورت‌وضعيتهاي مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 46 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت معدني و صنعتي گل‌گهر (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-5 الي 5-5 زير، تعديل نشده است: 1-5- پوشش بيمه‌‌اي موجودي مواد و کالاي گروه و شرکت اصلي در تاريخ صورت‌ وضعيت مالي به شرح يادداشت توضيحي 2-21 صورتهاي مالي مي باشد که بيانگر کسري نسبت بهاي تمام شده موجودي ها است. 2-5- وضعيت پيشرفت پروژه‌هاي گروه و همچنين تاثير تغييرات نرخ ارز در مخارج برآوردي تکميـــل پروژه‌هاي مزبور در يادداشت هاي توضيحي 2-8-13 الي 6-8-13 صورتهاي مالي افشا شده است. به شرح يادداشت هاي توضيحي مزبور و يادداشت توضيحي 6-13 صورتهاي مالي، اخذ پروانه‌هاي بهره‌برداري خط گندله‌سازي "2" و مفاصا حساب پايان کار شهرداري سيرجان بابت ساختمانهاي کارخانه شرکت توسعه آهن و فولاد گل‌گهر در دستور کار گروه قرار دارد. همچنين وضعيت مالکيت بخشي از داراييهاي ثابت گروه و شرکت اصلي به شرح يادداشت توضيحي 7-13 صورتهاي مالي مي‌باشد. 3-5- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-44 صورتهاي مالي منعکس است، سرمايه‌گذاري در احداث، بهره‌برداري و تملک کارخانه بازيابي مواد معدني تر و خشک مجتمع گل‌گهر با ظرفيت 1 ميليون تن کنسانتره قابل فروش از سنگ آهن هماتيتي (جايگزين کارخانه هماتيت برچيده شده) بين شرکت مورد گزارش (به عنوان سرمايه‌پذير) با شرکت صنايع فولاد کاويان گهر سيرجان (به عنوان سرمايه‌گذار) با تعهد تحويل زمين و تامين انرژي و خوراک توسط سرمايه‌پذير براي مدت حداقل 12 سال از تاريخ ابلاغ توافق نامه مورد توافق طرفين قرار گرفته است. در اين ارتباط، بر اساس کاردکس انبار در پايان دوره مورد گزارش مقدار 39 ميليون تن باطله هماتيتي در محل شرکت معدني وصنعتي گل‌گهر وجود دارد که استحصال فلز محتواي آن در سالهاي آتي با توجه به سرمايه‌گذاريهاي جذب شده، امکان‌پذير مي‌گردد. همچنين، وضعيت دمونتاژ کارخانه برچيده شده هماتيت و انتقال بخشي از داراييهاي آن به کارخانه در جريان ساخت بازيابي مواد معدني، به شرح يادداشت هاي توضيحي 5-6 و 5-13 صورتهاي مالي مي‌باشد. 4-5- وضعيت ارزي گروه و شرکت اصلي به شرح يادداشت توضيحي 42 صورتهاي مالي مي‌باشد. دراين ارتباط با توجه به شرايط بازار ارز، مانده‌هاي ارزي منعکس در صورتهاي مالي مورد گزارش براساس نرخ ارز سامانه نيما (خريد و فروش ارز در بازار ثانويه)، تسعير و شناسايي گرديده است. همچنين وضعيت تعهدات واحد مورد گزارش و گروه در ارتباط با ارز حاصل از صادرات و رعايت مصوبات هيأت وزيران و بخشنامه‌هاي بانک مرکزي در يادداشت توضيحي 2-42 صورتهاي مالي ارائه گرديده که قطعيت آن منوط به بررسي و اعلام نظر کارگروه منتخب پيش‌بيني شده در مصوبات هيأت وزيران مي‌باشد.
5. 5-5- ماليات عملکرد گروه و شرکت اصلي بابت سال مورد گزارش که پس از اعمال معافيتهاي قانوني محاسبه و منظور شده و سالهاي قطعي نشده برخي از شرکتهاي گروه و همچنين ارزش افزوده گروه و شرکت اصلي به شرح يادداشتهاي توضيحي 33 و 2-44 صورتهاي مالي ارائه شده است. همانگونه که در يادداشتهاي مزبور منعکس است. نتايج حاصل از رسيدگي به عملکرد و ارزش افزوده سنوات قبل تعدادي از شرکتهاي گروه مورد اعتراض قرار گرفته که نتايج رسيدگي هاي انجام شده تاکنون مشخص نگرديده است. قطعيت تعهدات مالياتي گروه و شرکت اصلي منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي است.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنظر نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجـــــود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد. لازم به ذکر است، اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش‌بيني توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که مي‌بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

7. 7-اهم موارد عدم رعايت مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-7- مفاد مواد 240 و 148 اصلاحيه قانون تجارت مبني‌بر پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مهلت هشت ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي صاحبان سهام و رعايت تساوي حقوق صاحبان سهام و مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ارائه ترازنامه و حساب عملکرد و سود و زيان شرکت به همراه گزارش فعاليت هيات مديره اقلا 20 روز قبل از تاريخ مجمع عمومي عادي سالانه به بازرسان.
7. 2-7- اقدامات شرکت در خصوص انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 09/04/1398 صاحبان سهام، در ارتباط با موارد مندرج در بندهاي 1-5، 2-5 و 5-5 اين گزارش، تاکنون منجر به نتيجه نهايي نشده است.
7. با توجه به ترکيب سهامداران شرکت، لزوم رعايت مفاد تبصره ذيل ماده 241 اصلاحيه قانون تجارت مصوب ارديبهشت ماه 1395 درخصوص ممنوعيت داشتن بيش از يک سمت در شرکتهايي که تمام يا بخشي از سرمايه آن متعلق به دولت يا نهادها يا موسسات عمومي غيردولتي مي‌باشد، براي اين موسسه احراز نشده است.
8. 8-در راستاي مصوبات مجمع عمومي مورخ 1398/4/9 صاحبان سهام با تصويب هيات مديره طي سال مورد گزارش جمعا مبلغ 181 ميليارد ريال کمک‌هاي بلاعوض پرداخت گرديده است.
9. 9-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 43 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني‌بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري، رعايت شده است. مضافا ، به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در چارچوب روابط بين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
10. 10-گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
11. 11-مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با اساسنامه مورد تأييد سازمان بورس، اصلاح جدول زمان‌بندي پرداخت سود نقدي و افشا آن ظرف يک هفته پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر، افشاي اطلاعات شرکتهاي تحت کنترل (به طور کامل)، ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 1398/4/9 به اداره ثبت شرکتها، تهيه و ارائه صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي ثبت شده در خارج از کشور مطابق با استانداردهاي حسابداري ايران و به زبان فارسي و نيز حسابرسي آن توسط حسابرس معتمد سازمان بورس و اوراق بهادار، افشاي به موقع صورتهاي مالي تلفيقي گروه و نيز گزارش تفسيري مديريت ميان‌دوره‌اي منتهي به 1398/6/31 واحد اصلي، افشاي گزارش تفسيري مديريت براي سال مالي اخيرالذکر به صورت تلفيقي و ارائه صورتهاي مالي جداگانه طبق استانداردهاي بين‌المللي حسابداري (IFRS) ، رعايت نشده است. همچنين، تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (تاريخ ابلاغ 1397/8/12) و رعايت کامل مفاد آن، از جمله تدوين اساسنامه جديد، منشور هيات مديره، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيات مديره و مديرعامل و کميته حسابرسي و مستندسازي آن، تشکيل کميته انتصابات، تدوين و تصويب منشور و رويه هاي اجرايي دبيرخانه هيات مديره، افشاي اقدامات انجام شده در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت و ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکتهاي فرعي، ممنوعيت اعضاي هيات مديره از اينکه نبايد اصالتا يا به نمايندگي از شخص حقوقي در بيش از 3 شرکت عضو هيات مديره باشند، استقرار ساز و کار در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني، درج آگهي دعوت به مجمع حداقل 25 روز قبل از تشکيل مجمع در خصوص انتخاب اعضاء هيات مديره، ضرورت دارد.
12. 12-کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي و نوع فعاليت شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
13. 13-در رعايت مفاد ماده 17 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، درخصوص پيشنهاد تقسيم سود هيأت مديره به مبلغ 360ر39 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 46 صورتهاي مالي)، اين موسسه به مورد خاصي برخورد نکرده است.
14. 14-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوط، برخورد نکرده است.