| 1 | صورت‌هاي سود و زيان پيش‌بيني شده تلفيقي گروه و شرکت پتروشيمي شيراز (سهامي عام) براي سال‌هاي مالي منتهي به 29 اسفند 1396 و 30 اسفند 1395 همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 15، طبق استاندارد حسابرسي "رسيدگي به اطلاعات مالي آتي" مورد رسيدگي قرار گرفته است. مسووليت صورت‌هاي سود و زيان پيش‌بيني شده و همچنين مفروضات مبناي تهيه آن به شرح يادداشتهاي توضيحي، با مديريت شرکت است. اين گزارش منحصراً جهت ارايه به سازمان بورس و اوراق بهادار تهيه گرديده است. |
| 2 | بر اساس رويه حسابداري مورد عمل شرکت، هزينه‌هاي مربوطه به بازنشستگان رسمي نفت براساس اعلاميه‌هاي دريافتي از صندوق‌هاي بازنشستگي و پس‌انداز کارکنان صنعت نفت ("صندوق‌ها")، در زمان دريافت اعلاميه به حساب هزينه منظور مي‌شود. براساس مقررات شرکت ملي نفت درخصوص نحوه تأمين بودجه مربوط به کارمندان بازنشسته، پرداخت بخشي از هزينه‌ها و مزاياي بازنشستگان در سال‌هاي آتي برعهده شرکت است که در قبال آن ذخيره‌اي در حسابها منظور نمي‌گردد. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم و عدم انجام محاسبات اکچوئري در خصوص تعهدات بازنشستگي عادي و پيش از موعد کارکنان از سوي شرکت، تعيين آثار تعديلات مورد لزوم نسبت به صورت سود و زيان پيش‌بيني‌شده، در حال حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نيست. |
| 3 | همانگونه که در يادداشت توضيحي 11 صورت سود و زيان پيش‌بيني‌شده درج گرديده، ماليات عملکرد سال 1394 براساس برگ تشخيص ابلاغ شده به شرکت به ميزان 286 ميليارد ريال بيشتر از ماليات ابرازي است که در قبال آن ذخيره‌اي درحسابها منظور نگرديده است. شرکت نسبت به برگ تشخيص مزبور اعتراض نموده که نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است. |
| 4 | براساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين موسسه به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه صورت‌هاي سود و زيان پيش‌بيني شده تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي سال‌هاي مالي 1395 و 1396 فراهم نمي‌کند. به علاوه، به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2 و3، صورت‌هاي سود و زيان مزبور براساس مفروضات و به گونه‌اي مناسب تهيه و طبق استانداردهاي حسابداري ارايه شده است. |
| 5 | نتايج واقعي احتمالاً متفاوت از پيش‌بيني‌ها خواهد بود، زيرا رويدادهاي پيش‌بيني شده اغلب به گونه مورد انتظار رخ نمي‌دهد و تفاوتهاي حاصل مي‌تواند بااهميت باشد. |
| 6 | همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي صورت سود و زيان پيش‌بيني شده افشا گرديده، نرخ فروش محصولات براساس آخرين نرخ‌هاي موجود و برآوردهاي انجام شده از روند آن در سال مالي 1396 (نرخ فروش اوره 225 دلار به ازاي هر تن و متانول هر کيلو 10,000 ريال) و نرخ خوراک گاز مصرفي بر مبناي 10 سنت به ازاي هر متر مکعب پيش‌بيني شده است. توجه استفاده‌کنندگان را به آثار بااهميت ناشي از نوسانات نرخ‌هاي ياد شده بر صورت سود و زيان پيش‌بيني شده سال مالي آتي جلب مي‌نمايد. |
| 7 | تسهيلات مالي شامل مبلغ 226 ميليون يورو اعتبار اسنادي فاينانس از محل حساب ذخيره ارزي به عامليت بانک ملت مي‌باشد که براساس نرخ رسمي بانک مرکزي تسعير و در حسابها منظور شده است. با اين وجود و درپي اعلام بانک ملت مبني بر لزوم پرداخت مبلغ 11 ميليون يورو از هزينه بهره اقساط معوق تسهيلات مزبور از محل ارز متقاضي، در اواخر سال 1395، مبلغ مزبور از محل ارز حاصل از صادرات تسويه گرديده است. لازم به ذکر است شرکت نسبت به انجام مکاتبات لازم جهت بهره‌مندي از مزاياي "آيين¬نامه اجرايي ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت‌پذير و ارتقاي نظام مالي کشور" در خصوص تسويه مانده تسهيلات اقدام نموده که نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است. با توجه به موارد ياد شده نحوه و نرخ تسعير مبناي تسويه نهايي تسهيلات مالي مزبور (نرخ ارز در زمان گشايش اعتبار، ارز رسمي بانک مرکزي و يا نرخ ارز آزاد) براي اين موسسه مشخص نيست. |
| 8 | آخرين وضعيت مغايرتهاي سنواتي در حسابهاي فيمابين با شرکت ملي صنايع پتروشيمي در يادداشت توضيحي 1-13 صورت سود و زيان پيش‌بيني شده پيوست افشا گرديده است. براساس اسناد و مدارک موجود، بخش قابل توجهي از مغايرتهاي مربوطه مرتفع گرديده لکن تاکنون صورتجلسه نهايي تطبيق حسابهاي فيمابين تنظيم نشده است. |
| 9 | به دليل اختلاف‌نظر در تفسير مصوبه ستاد تدابير ويژه اقتصادي مربوط به تعيين نرخ خوراک گاز براي دوره 21 فروردين تا 23 آذر 1392، مانده بدهي به شرکت گاز استان فارس در دفاتر شرکت اصلي به ميزان 996 ميليارد ريال کمتر از مبالغ اعلامي از سوي شرکت گاز استان فارس است. اعتراض شرکت نسبت به صورتحساب‌هاي شرکت گاز براي دوره مزبور از طريق انجمن صنفي کارفرمايي صنعت پتروشيمي و وزارت نفت در حال پيگيري است که تاکنون نتيجه آن مشخص نشده است. |
| 10 | دريافتني‌هاي تجاري شرکت، شامل مبلغ 1,679 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي از شرکت بازرگاني پتروشيمي بابت فروش کود اوره به شرکت خدمات حمايتي کشاورزي و 50 ميليارد ريال هزينه‌هاي دادرسي و کارشناسي و حق‌الزحمه وکيل جهت وصول آن است. راي دادگاه عمومي حقوقي مجتمع قضايي شهيد صدر تهران در دادگاه بدوي به نفع شرکت صادر گرديده، ليکن طرف مقابل به راي مزبور اعتراض و تقاضاي تجديدنظر نموده که نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است. افزون بر اين براساس مصوبه هيات محترم وزيران مورخ 19 آبان 1395 براساس بند پ ماده 2 و ماده 3 قانون رفع موانع توليد رقابت‌پذير و ارتقاي نظام مالي کشور، مقرر گرديد طلب مزبور، به عنوان بخشي از مطالبات گروه نفت و گاز پارسيان از شرکت خدمات حمايتي کشاورزي با بدهي‌هاي آن گروه به دولت تهاتر گردد. اقدامات لازم جهت تنظيم توافقنامه‌هاي فيمابين جهت اعمال چگونگي تسويه مطالبات ياد شده در جريان است.
|
| 11 | دارايي‌هاي ثابت مشهود شرکت شامل مبلغ 25,258 ميليارد ريال بهاي تمام شده تاسيسات مربوط به اوره و آمونياک منطقه سوم مي‌باشد که از ابتداي سال مالي 1395 به بهره‌برداري رسيده است. به دليل عدم دريافت صورت وضعيت قطعي پيمانکاران اصلي طرح و ضرورت بستن حساب دارايي‌هاي در جريان طرح به حساب دارايي‌هاي ثابت مشهود، بابت مخارج قطعي نشده طرح براساس قراردادهاي فيمابين و الحاقيه‌هاي امضا شده مربوطه جمعاً مبلغ 589 ميليارد ريال ذخيره به طرفيت دارايي‌هاي ثابت مشهود در حسابهاي شرکت منظور شده است. همچنين اقدامات انجام شده بابت شناسايي موجودي قطعات يدکي و ساير اقلام سرمايه‌اي مازاد طرح تاکنون به نتيجه نرسيده است. به علاوه پيش‌پرداخت‌هاي سرمايه‌اي شامل علي‌الحساب پرداختي توسط شرکت مديريت توسعه صنايع پتروشيمي بابت بخشي از بهاي تجهيزات اصلي طرح (استريپر و کندانسر) به مبلغ 132 ميليارد ريال است که در پي عدم ارسال آن‌ها توسط فروشنده اصلي از کشور ژاپن به دليل تحريم، مجدداً خريداري و نصب شده است. عليرغم اتمام مدت قراردادهاي منعقده در اين‌خصوص، نحوه و چگونگي تسويه مبلغ مزبور تاکنون مشخص نشده است. صورت سود و زيان پيوست با فرض عدم وجود هرگونه آثار بااهميت در نتيجه تعيين تکليف موارد ياد شده تهيه شده است. |
| 12 | بدهي‌هاي احتمالي شرکت در يادداشت توضيحي 15 صورت سود و زيان پيش‌بيني‌شده افشا شده است. توجه استفاده‌کنندگان از صورت سود و زيان پيش‌بيني شده را به آثار بدهي‌هاي احتمالي ناشي از رسيدگي بيمه‌اي توسط حسابرسان تأمين اجتماعي و آراي احتمالي در خصوص دعاوي سازمان محيط زيست، بر صورت سود و زيان پيش‌بيني شده جلب مي‌نمايد.
|