اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت‌هاي مالي شرکت صنايع پتروشيمي کرمانشاه (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ29 اسفندماه 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به‌عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 – همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-19 صورت هاي مالي اشاره شده، شرکت از ابتداي مهر 1397 با هماهنگي انجمن صنفي کارفرمايي صنعت پتروشيمي و با استناد به مفاد جزء 4 بند الف ماده 1 قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت، راي شماره 505 مورخ 31 مرداد 1396 هيئت عمومي ديوان عدالت اداري، اجرائيه شعبه اجراي احکام معاونت قضايي امور اقتصادي ديوان عدالت اداري، مصوبات بيست و چهارمين جلسه کارگروه تنظيم بازار و مصوبه مورخ 7 مهر 1398 هيئت وزيران در خصوص فروش کود اوره با قيمت تکليفي، فروش کود اوره به شرکت خدمات حمايتي کشاورزي و اتحاديه هاي تابعه آن را به ترتيب با متوسط نرخ هاي ماهيانه فروش اوره براي شش ماهه دوم سال مالي قبل، کمترين نرخ فروش اوره در بورس کالاي ايران براي شش ماهه اول سال مالي جاري و قيمت کشف شده شرکت در بورس کالا براي 6 ماهه دوم سال 1398 صورتحساب نموده و درآمد مربوط را بر اين اساس در دفاتر مالي خود شناسايي کرده است. اين تغيير در نرخ گذاري محصولات شرکت، منجر به شناسايي درآمد فروش بيشتر در مقايسه با نحوه عمل قبلي (نرخ هاي تکليفي) مبالغ 1.458 و 939 ميليارد ريال به ترتيب براي 6 ماهه دوم سال مالي قبل و 6 ماهه اول سال مالي جاري و نيز شناسايي مبلغ 948 ميليارد ريال درآمد بابت ما به التفاوت در شش ماهه دوم سال مالي (موضوع مصوبه هيات وزيران مذکور در فوق) گرديده است. تا تاريخ اين گزارش نحوه و زمان اجراي مصوبه مورخ 7 مهر 1398 هيئت وزيران براي اين موسسه مشخص نشده و شرکت خدمات حمايت کشاورزي و اتحاديه هاي تابعه آن نيز تاييديه حساب براي مبالغ مذکور را ارائه ننموده است. از اين رو، در نبود اسناد و مدارک مثبته کافي، تعيين آثار تعديلات احتمالي که در صورت رفع موارد مذکور نسبت به صورت هاي مالي پيوست ضرورت مي يافت، در حال حاضر براي اين موسسه امکان پذير نيست.

5. 5- به نظر اين مؤسسه، به‌استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنايع پتروشيمي کرمانشاه (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. - مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط" توضيح داده شده است، در تاريخ ترازنامه، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مربوط در رابطه با موضوعات مندرج در بند 4 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در اين خصوص بدست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

7. 7- نظر مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود به مطالب مندرج در بند 4 اين گزارش جلب مي نمايد.
8. 8- طي سال مالي مورد گزارش مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با پرداخت بخشي ازسود سهام مصوب ظرف 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي صاحبان سهام (موضوع يادداشت26 صورت هاي مالي) رعايت نشده است.
9. 9- پيگيري‌هاي انجام‌شده توسط مديريت شرکت جهت انجام تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي ساليانه مورخ 19 تيرماه 1398 صاحبان سهام، در رابطه با موارد مندرج در بندهاي 4 ، 8 و 12 اين گزارش و اختلاف حساب موضوع مصوبه 210 ستاد تدابير ويژه اقتصادي (موضوع يادداشت 1-25 صورت هاي مالي) به نتيجه قطعي نرسيده است.
10. 10- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-33 همراه صورت‌هاي مالي، به‌عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام‌شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، موردبررسي قرارگرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است. ضمن آنکه نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
11. 11- گزارش فعاليت هيئت‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به‌منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، موردبررسي اين موسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده، نظر اين موسسه به مورد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. 12- ضوابط و مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي فوري توقف توليد در ديماه 1398 و افشاي صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت فرعي (سرمايه گذاري گنجينه سازان آتي) در سامانه کدال و نيز پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت قانوني رعايت نگرديده است.
13. 13- دستور العمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس و فرابورس که در تاريخ 12 آبان ماه 1397 توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغ گرديده، در خصوص مواردي از جمله مفاد مواد 15 و 42 اين دستور العمل،با توجه به آماده نبودن زير ساخت هاي تعيين شده در شرکت، رعايت نشده است.
14. 14- کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي موردبررسي قرارگرفته است. بر اساس بررسي‌هاي به‌عمل‌آمده، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، برخورد ننموده است.
15. 15- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.