اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1.صورت‌هاي مالي شرکت آلومراد (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورت‌هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه وجريان هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2.مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3.مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنـترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي،کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4.تا تاريخ اين گزارش ، پاسخ تائيديه هاي درخواستي در خصوص دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها (يادداشت توضيحي 17 صورتهاي مالي ) به مبلغ 448ر27 ميليون ريال و پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها (يادداشت توضيحي 22 صورتهاي مالي ) به مبلغ 579ر5 ميليون ريال ، همچنين پاسخ تاييديه درخواستي از بانک رفاه کارگران نوشهر و تاييديه سرمايه گذاري ها (يادداشت توضيحي 14 صورت هاي مالي) تا تاريخ اين گزارش دريافت نگرديده است.باتوجه به مراتب فوق و به دليل عدم اثبات مانده حساب هاي مذکور از طريق اعمال ساير روش هاي حسابرسي (به جز مانده حساب بانکي) تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تاييديه هاي دريافت نشده برصورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
5. 5.در محاسبات بهاي تمام شده کالاي ساخته شده، هزينه هاي جذب نشده در توليد، ناشي از ظرفيت بلااستفاده ماشين آلات و اوقات تلف شده نيروي انساني، محاسبه و از بهاي تمام شده توليد کسر نگرديده و به عنوان بخشي از بهاي تمام شده تلقي شده است . با توجه به مقدار 527ر7 تن توليد واقعي نسبت به مقدار 950ر27 تن ظرفيت اسمي، لازم است طبق استانداردهاي حسابداري هزينه هاي جذب نشده محاسبه و از بهاي تمام شده کالاي فروش رفته کسر و جداگانه در ساير هزينه هاي عملياتي منعکس گردد.

6. 6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 صورت هاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت آلومراد (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 ، و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. 7.بشرح يادداشت توضيحي 2-16 صورت هاي مالي موجودي مواد وکالا در پايان سال مورد گزارش شمارش و به دليل محدوديت ايجاد شده ناشي از شيوع کويد 19،بدون نظارت نمايندگان اين موسسه انجام گرديده است .ليکن ،اين موسسه از طريق اعمال ساير روش هاي حسابرسي نسبت به صحت موجودي مواد وکالاي شرکت اطمينان حاصل نموده است .ضمن اينکه موجوديهاي مذکور از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشند. «گزارش اين مؤسسه در اثر مفاد بند 7 فوق مشروط نگرديده است.»

8. 8.مسئوليت" ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است." ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به" ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي ويا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي "در ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که دربخش مباني"اظهار نظر مشروط" توضيح داده شده است، اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات "حاوي تحريف بااهميت بشرح بند 5 اين گزارش مي باشد. همچنين در ارتباط با بند 4 مباني اظهارنظر مشروط به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد کافي در ارتباط با رفع محدوديت هاي موجود بر صورتهاي مالي مورد بررسي به دست آورده از اين رو اين موسسه نميتواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات "درارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير .

9. 9.اقدامات انجام شده توسط هيات مديره در ارتباط با انجام تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي مورخ 18/04/1398 صاحبان سهام، در خصوص بندهاي 5، 15 و 17 اين گزارش، همچنين حل و فصل نهايي دعوي شرکت در خصوص استرداد باقيمانده سهام آلومتک در شرکت آلومراد که در اختيار آقاي سيد مهدي حسيني مقدم مي باشد ، منجر به حصول نتيجه نهايي نگرديده است.
10. 10.معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 30 صورت هاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده‌ي ۱۲۹ اصلاحيه‌ي قانون تجارت که طي‌ سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره‌ي شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي‌ قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده‌ي قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است به نظر اين مؤسسه معاملات مزبور در روال روابط خاص عمليات فيمابين شرکتهاي وابسته صورت گرفته است.
11. 11.گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تقديم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه با درنظر گرفتن موارد مندرج در اين گزارش، به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. 12.ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد زير رعايت نگرديده است: -مفاد بندهاي 3 و 6 مکرر ماده 7 ، همچنين تبصره هاي 5 و 8 ماده مذکور در ارتباط با ( ارائه به موقع صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 ماهه حسابرسي نشده)، (ارائه اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه اسفند ماه حداکثر 5 روز کاري پس از پايان هر ماه)، (افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده سال قبل بلافاصله پس از صدور گزارش) و(ارائه گزارش تفسيري مديريت مطابق با ضوابط سازمان بورس). - مفاد مواد 10 و 13 در خصوص (ارائه نسخه اي از صورتجلسه مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکتها ظرف مدت 10 روز پس از تشکيل مجمع و افشاي نسخه اي از آن حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت) و (افشاي فوري اطلاعات با اهميت).
13. 13.دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرا بورس در خصوص موارد ذيل رعايت نشده است. -مفاد مواد 15، 19، 21، 23 و 42 در خصوص تشکيل کميته انتصابات توسط هيئت مديره (15) ، تدوين منشور هيات مديره و تصويب آن توسط هيات مديره(19)، ايجاد دبير خانه مستقل به منظور هماهنگي و مستند سازي جلسات هيات مديره(21)، منشور تشکيلات و رويه هاي اجرايي دبير خانه هيات مديره(23) ، افشاي اطلاعات با اهميت از قبيل رويه هاي حاکميت شرکتي در پايگاه اينترنتي در يک يادداشت جداگانه گزارش تفسيري(42) .
14. 14.مفاد ماده 9 دستور العمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران در خصوص ارائه دلايل زيان دهي و برنامه آتي شرکت، ظرف مدت 2 ماه پس از ارائه صورت هاي مالي حسابرسي شده، رعايت نشده است.
15. 15.مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار در مورد استقرار کا مل سيستم ها و روش هاي کنترل داخلي مدون و اثر بخش به نحو مناسب رعايت نشده است.
16. 16.امضاي مجاز شرکت به بانک هاي صنعت و معدن قزوين ، رفاه کارگران شعبه ميدان جهاد، رفاه کارگران شعبه بورس کالا اعلام نگرديده است.
17. 17.در اجراي ماده‌ي 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. به استثناء معرفي فردي به عنوان مسئول مبارزه با پولشويي به نهاد مالي و در نتيجه اقدامات مرتبط با مسئوليت فرد مذکور و ابلاغ مفاد قانون مزبور به کارکنان اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.