اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعت روي زنگان (سهامي¬عام) شامل صورت¬هاي وضعيت¬ مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سود وزيان، سودوزيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت مشروط به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-به شرح يادداشت توضيحي 27، ماليات عملکرد شرکت اصلي در سالهاي 1394 و 1395 از طريق علي الراس به مبلغ 20,080 ميليون ريال تعيين شده که از اين بابت مبلغ 7,112 ميليون ريال ذخيره ماليات در حسابها لحاظ شده است. در اين خصوص هرچند ايجاد ذخيره از بابت موارد مذکور در رعايت استانداردهاي حسابداري ضروري به نظر مي¬رسد، معهذا تعيين ذخيره مورد لزوم، پس از خاتمه رسيدگي مراجع مالياتي نسبت به اعتراضات شرکت و بخشودگي جرائم مربوطه مشخص خواهد شد.
5. 5-بدليل عدم استقرار سيستم جامع حسابداري صنعتي در شرکت فرعي آلفا ماشين پويا، تخصيص و تسهيم هزينه¬ها مابين مراکز توليدي و غيرتوليدي از اتکا به مباني مشخص و منطقي برخوردار نبوده و هزينه¬هاي جذب نشده در توليد ناشي از عدم استفاده کامل از ظرفيت ماشين¬آلات و نيروي مؤثر کار به منظور انعکاس جداگانه جزو ارقام ساير هزينه¬ها، محاسبه نشده و به عنوان بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي درصورت سودوزيان منعکس گرديده است. بنا به مراتب فوق، تعيين تعديلات نانشي از موارد يادشده و محاسبه آثار آن بر اقلام صورتهاي مالي پيوست، امکان پذير نبوده است.
6. 6-در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي گروه از تراز استخراجي دفاتر شرکت فرعي زرمتال معدنچليک براي دوره مالي منتهي به 29 اسفند 1398 (23 march 2020) استفاده شده است. تعيين تعديلات احتمالي که درصورت رفع محدوديت¬هاي ناشي از دريافت صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت مزبور، بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه ضرورت مي¬يافت، در شرايط حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي¬باشد.

7. 7- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (4) و (5) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بند (6) ضرورت مي¬يافت، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صنعت روي زنگان(سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

8. 8-توضيحات سرمايه¬گذاري در صددرصد سهام و حق امتياز معدن شابين آسارجيک شرکت فرعي زرمتال معدنچليک ثبت شده در کشور ترکيه به بهاي تمام شده 89,665 ميليون ريال در يادداشت¬هاي توضيحي 1-14 و 1-15 مندرج است. در اين خصوص، اقدامات انجام شده از طريق تأمين منابع مالي توسط شرکت اصلي و شرکتهاي گروه منجر به آماده سازي اوليه معدن جهت استخراج و بهره برداري براساس طرح توجيهي فني و اقتصادي مصوب گروه گرديده است. بازيافت سرمايه¬گذاريهاي انجام شده و وصول مطالبات گروه، منوط به تأمين باقيمانده منابع مالي موردلزوم جهت ادامه عمليات بهره¬برداري و استخراج مواد اوليه مصرفي از معدن مي¬باشد.

9. 9-صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفندماه 1397 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش¬ مربوطه در تاريخ 14 ارديبهشت 1398 به صورت اظهارنظر "مشروط" صادر شده است.

10. 10-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف با اهميت بشرح بندهاي (4) و (5) اين گزارش مي¬باشد. همچنين در تاريخ ترازنامه، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص موارد مندرج در بند (6) به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي¬تواند نتيجه¬گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف بااهميت است يا خير. همچنين اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني شده توسط سازمان بورس در ساير اطلاعات که مي¬بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد رسيدگي و اظهارنظر قرار گيرد، توسط اين مؤسسه مورد رسيدگي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

11. 11-بشرح يادداشت توضيحي 28، بخشي از سود سهام مصوب سالهاي قبل در موعد مقرر قانوني 8 ماهه پس از تصويب پرداخت نشده است. مراتب در رابطه با مفاد ماده 240 و در اجراي ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت در اين گزارش درج گرديد.
12. 12-اقدامات و پيگيريهاي انجام شده در رابطه با برخي از تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل به شرح بندهاي (4)، (5)، (8) و (11) اين گزارش به نتيجه نهايي و قطعي مورد نظر مجمع منجر نشده است.
13. 13-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-36، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
14. 14-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
15. 15-در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس، بجز عدم پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مهلت مقرر قانوني و طبق برنامه زمان بندي اعلامي، مورد حائز اهميت ديگري که حاکي از عدم مراعات مقررات و ضوابط مذکور باشد، ملاحظه نشده است.
16. 16-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده و باتوجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به موردي دال بر وجود نقاط ضعف بااهميت در چارچوب چک ليست مذکور، برخورد نشده است.
17. 17-نتيجه بررسي اقدامات بعمل آمده توسط شرکت درخصوص اجراي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/8/1397 سازمان بورس، حاکي از عدم اخذ نتيجه مورد نظر در رعايت کامل برخي از موارد، عمدتا شامل استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيأت مديره و مديرعامل، پرداخت بموقع سود سهام، افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و ارائه اقدامات شرکت و گزارش عضو مستقل هيأت مديره درخصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت مي¬باشد.
18. 18-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و ابلاغيه 15/2/1398 سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با رعايت مقررات مبارزه با پولشوئي و تأمين مالي تروريسم، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و از موارد با اهميتي که با توجه به ماهيت فعاليتهاي شرکت و طبق قوانين و مقررات يادشده انجام آنها بعهده شرکت و درحال حاضر امکان پذير بوده، مسئول مبارزه با پولشويي به نهاد مربوطه معرفي و آموزش کارکنان و شناسايي ارباب رجوع و اشخاص طرف حساب با شرکت انجام گرديده است.