اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‏ وضعيت مالي گروه و شرکت صنايع فولاد آلياژي يزد (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ¬دوره¬اي با هيئت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 3 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به ‏مراتب محدود تر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همـه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين ¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. دارايي‌ها و بدهي‌هاي جاري شرکت فرعي (مفتول کاران)، مشتمل بر برخي اقلام راکد به ترتيب شامل حسابهاي دريافتني و پيش پرداخت‌ها جمعا به مبلغ 83.417 ميليون ريال و پرداختني ها جمعا به مبلغ 174.709ميليون ريال، نقل از سنوات قبل مي‎‌باشد که اقدامات انجام شده جهت وصول و يا تسويه آنها تاکنون به نتيجه قطعي نرسيده است. بدليل فقدان اسناد و مدارک کافي تعيين تاثير ناشي از موارد ياد شده بر صورت هاي مالي ارائه شده در حال حاضر امکانپذير نمي باشد.
4. سرفصل دارايي ثابت مشتمل بر مبلغ 64.535 ميليون ريال مانده پروژه ناتمام توليد ميلگرد شرکت فرعي مفتول کاران مي باشد. شرکت تا تاريخ اين گزارش موفق به کسب منابع مالي جهت تکميل پروژه و گشايش اعتبار در راستاي توافق با سازنده ماشين آلات طرح نورد با ظرفيت 400 هزار تن مفتول و ميلگرد نگرديده است. با توجه به تغييرات عمده شرايط اقتصادي از زمان ايجاد طرح تاکنون تعديلاتي در برآوردها و منابع مالي مورد نياز، توجيه اقتصادي طرح و امکان بازيافت منابع مصرفي از جمله پيش پرداخت هاي سرمايه اي انجام شده به مبلغ 55،545 ميليون ريال ضروري است. تعيين تاثير ناشي از موارد ياد شده بر صورت هاي مالي ارائه شده بر صورت هاي مالي ارائه شده در حال حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
5. به شرح يادداشتهاي توضيحي 5-18 و 1-2-24 صورتهاي مالي، شرکت مفتول کاران يزد (شرکت فرعي) در سنوات قبل يک فقره ضمانتنامه بانکي به مبلغ 206.304 ميليون ريال بابت خريد کالا به نفع شرکت فولاد هرمزگان صادر نموده است. بدليل عدم انجام تعهدات شرکت به فروشنده کالا ، ضمانتنامه ياد شده ضبط گرديده و مبلغ 95.405 ميليون ريال بابت قسمتي از ضمانتنامه مذکور توسط بانک رفاه شعبه بورس (شعبه صادر کننده ضمانتنامه) از حساب شرکت مفتول کاران يزد برداشت شده و مبلغ 110.899 ميليون ريال از ضمانتنامه ياد شده نيز کماکان در تعهد شرکت مي‌باشد. که به حساب بستانکار بانک منظور شده است. شايان ذکر است کالاي خريداري شده مستقيما جهت شرکت فولاد کاويان طي صورتحساب فروش به مبلغ 183.666 ميليون ريال به قيمتي کمتر از قيمت خريد فروخته شده و پاسخ تاييديه وکيل در خصوص پاسخ اقدامات حقوقي انجام شده بر عليه رئيس هيئت مديره، مدير عامل و يکي از اعضاء هيئت مديره وقت فولاد هرمزگان واصل نگرديده است. تعيين تاثير تعديلات از بابت حل و فصل موارد فوق و آثار آن بر صورتهاي مالي براي اين مؤسسه ميسر نمي‌باشد.
6. بشرح يادداشت توضيحي 2-2-25 صورت هاي مالي، واحد مورد رسيدگي طي سال مالي مورد گزارش بدليل مشموليت مصوبه بند ب ماده 159 قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه در خصوص معافيت مالياتي واحد هاي توليدي و معدني واقع در مناطق کمتر توسعه يافته، جهت استرداد وجوه پرداختي بابت ماليات عملکرد درسنوات قبل، به اداره امور مالياتي شهرستان اشکذر اعتراض نموده که در اين راستا برگ قطعي مبني بر استرداد ماليات سال هاي 1387 و 1392 الي 1394 جمعا بمبلغ 22.5 ميليارد ريال را اخذ و در دفاتر شناسايي و ثبت نموده است، لکن تا تاريخ تهيه اين گزارش وجه مزبور به حساب شرکت واريز نگرديده است. ضمنا پرونده مالياتي شرکت، جهت اخذ معافيت عملکرد سالهاي 95 لغايت 97 در مراجع حل اختلاف مالياتي در حال رسيدگي مي باشد و با توجه به عدم قطعي شدن نتايج سالهاي گذشته، براي سال 1398 و دوره مالي مياني منتهي به 31/06/1399 نيز ذخيره در دفاتر شناسايي شده است. ايجاد تعديلاتي از بابت موارد ياد شده در حساب ها ضروري است، لکن تعيين ذخيره مورد نياز منوط به رسيدگي و توافق با مراجع ذيربط مالياتي مي باشد.
7. صورتهاي مالي شرکت فرعي مفتول کاران يزد (سهامي خاص) – قبل از مرحله بهره برداري، حسابرسي نشده، در صورت هاي مالي تلفيقي مورد گزارش انعکاس يافته است. با توجه عدم حسابرسي شرکت فرعي (مفتول کاران يزد) امکان نتيجه گيري در خصوص اقلام مندرج در صورت هاي مالي مرتبط با شرکت مزبور، براي اين موسسه ميسر نگرديده است.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، باستثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 4 الي 7 و همچنين باستثناي تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت‏ مندرج در بند 3، ضرورت مي‏يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان دوره¬اي يـاد شده دربالا، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. به شرح يادداشت توضيحي 14 صورت هاي مالي در تاريخ 17/03/1399 به ميزان 80 درصد از سرمايه‌گذاري در سهام شرکت گسترش فولاد سيلندر يزد (شرکت فرعي) بر اساس صورتجلسه مورخ 08/11/1398 با تصويب مديرعامل و نائب رئيس هيئت مديره و با در نظر گرفتن تفاوت ارزش سرمايه گذاري کوتاه مدت شرکت گسترش فولاد سيلندر يزد در سهام شرکت آتيه دماوند (به لحاظ تفاوت تاريخ ارزيابي کارشناسي با تاريخ فروش) جمعا بمبلغ 64.540 ميليون ريال به شرکت مهراد آتيه طلعيه يزد (سهامي خاص) بصورت اعتباري بفروش رسيده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
10. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 1-17 و 2-2-12 صورت هاي مالي، موجودي مواد و کالا و دارايي‌ها ثابت گروه، فاقد پوشش بيمه اي کافي و مناسب مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه دراثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
11. بشرح يادداشت هاي توضيحي 5-24، آخرين رسيدگي سازمان تامين اجتماعي مربوط به سال 1391 مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه درخصوص مفاد اين بند مشروط نشده است.
12. اطلاعات مربوط به اهم ريسک هاي موجود در صنعت فولاد و تشريح وضعيت شرکت از نظر ساختار و شيوه‌ هاي مديريت ريسک و تحليل آنها به شرح يادداشت توضيحي 30 صورت‌هاي مالي، در نبود استاندارد هاي مشخص، تنها بر پايه‌ي تفسير مديريت از نحوه‌ي محاسبه ريسک‌هاي ارائه شده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

13. مسؤليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسؤليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص بند هاي 3 الي 7 اين گزارش بدست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که «ساير اطلاعات» در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار درخصوص مفاد مواد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان به شرح ذيل رعايت نشده است: - بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در رابطه با انتشار صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي. - ماده 16 آيين نامه انضباطي در خصوص عدم ارسال گزارش در خصوص مراحل ساخت دارايي در جريان تکميل شرکت فرعي مفتول کاران، به لحاظ توقف فعاليت شرکت، به سازمان بورس. - ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس، در خصوص پرداخت سود تضمين شده مصوب مجمع عمومي، ظرف مهلت قانوني به لحاظ عدم ثبت مشخصات کامل توسط سهامداران در سامانه سجام. - مفاد تبصره 2 ماده 3 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته در خصوص افشاي دريافت و پرداخت هاي اشخاص وابسته. -عليرغم تشکيل واحد حسابرسي داخلي، گزارشات واحد مذکور جهت بررسي هاي لازم در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.
15. اقدامات و پيگيري هاي در جريان به منظور رعايت مفاد بخش هاي لازم الاجراي دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي 12/08/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار تهران، تاپايان سال مالي مورد گزارش، منجر به استقرار و انجام کامل موارد مذکور نگرديده است.