اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت تراکتور سازي ايران (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398وصورت هاي سودوزيان، تغييرات درحقوق مالکانه وجريان هاي نقدي گروه وشرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 44 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند که اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهدحسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه درصورت هاي مالي،بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطر ها،کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري ،بررسي مي شود.حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده ومعقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيزارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر دراصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظراين موسسه،صورت هاي مالي ياد شده دربالا،وضعيت مالي گروه وشرکت تراکتور سازي ايران(سهامي عام)در تاريخ 29 اسفند ماه 1398و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود .در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. اقدامات شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 10تير ماه1398 صاحبان سهام در خصوص پيگيري وصول مطالبات سنواتي از شرکت هاي فرعي ثبت شده در خارج از کشور و سازمان هاي دولتي (مربوط به جبران زيان ناشي از فروش به قيمت هاي مصوب و يارانه کسري ارز تخصيصي در سنوات مالي قبل)، به نتيجه نرسيده است.
7. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي3-41، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است.معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر درماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. معاملات انجام شده (به شرح يادداشت توضيحي فوق)در چارچوب روابط تجاري في مابين شرکت هاي گروه صورت گرفته و نظر اين موسسه به شواهدي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
8. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت،موضوع ماده232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام،تنظيم گرديده،مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است.با توجه به رسيدگي هاي انجام شده،نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي ازمغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص ارائه وافشاي صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت هاي ثبت شده درخارج از کشور،ارائه صورت جلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکت ها، مفاد ابلاغيه گواهي هنجارها واصول رفتاري مديران وهمچنين مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص تصويب منشورومستندسازي ارزيابي عملکردکميته هاي هيات مديره، گزارش اقدامات شرکت در ارتباط با رعايت اصول و رويه هاي حاکميت شرکتي درگزارش تفسيري مديريت، رعايت نشده است.
10. کنترل هاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي شرکت،در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه، به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
11. دراجراي ماده 33دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبورو آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است.در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين ومقررات ياد شده برخورد نکرده است.