|
1. صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي شرکت کارخانجات پلاسکوکار سايپا (سهامي عام) براي دوره ميـاني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريورماه 1398 و صورت وضعيـت مالي آن در تاريخ مزبور، همــراه با يادداشتهـاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهـاي مالي ميان ¬دوره¬اي با هيئت مديره شرکـت است و مسئوليـت اين مؤسسه، بيان نتيجـه¬گيري درباره صورتهـاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.
|
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. طي دوره مالي مورد گزارش مبلغ 9/83 ميليارد ريال تحت عنوان تفاوت نرخ و مغايرت مقدار قطعات دريافتي از شرکت سازه گستر به بدهکار حسابهاي پرداختني (ساير اشخاص) منظور شده ، که علت اين امر براي اين موسسه مشخص نگرديده، مضافا در صورت تطبيق حساب تهيه شده با شرکت مذکور اشاره اي به اختلاف حساب فيمابين نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد بررسي، ميسر نشده است.
|
|
4.
براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بند 3 اين گزارش توضيح داده شده است، اين موسسه بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موضوع ياد شده در بند مذکور حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
|
6. در تاريخ ترازنامه بدهيهاي جاري نسبت به دارائيهاي جاري مبلغ 327 ميليارد ريال فزوني دارد، لذا اهميت ويژه بررسي اصلاح ساختار مالي شرکت را يادآور مي شود.
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل آن رعايت نشده است.
8. دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه 12 آبانماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته، در اين خصوص به استثناي لزوم انتشار گزارشهاي مالي ، گزارش تفسيري مديريت وگزارش فعاليت هيئت مديره از طريق پايگاه اينترنتي شرکت، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت دستورالعمل مذکور برخورد نگرديده است.
|