اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت نورد و توليد قطعات فولادي (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. بر اساس برگهاي تشخيص صادره، ماليات عملکرد مطالبه شده براي سالهاي 1393،1392، 1395 جمعا بميزان 70 ميليارد ريال بيش از ذخيره منظور شده و مبالغ پرداختي از اين بابت در حسابها مي‌باشد که مورد اعتراض شرکت واقع گرديده است. ضمن اينکه نتيجه رسيدگي به وضعيت ماليات عملکرد سال مالي قبل به شرکت ابلاغ نشده و ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش نيز بر اساس سود ابرازي در حسابها منظور شده است. با توجه به مراتب فوق و سوابق و مقررات مربوطه، احتساب ذخيره مناسبي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن تعيين ميزان قطعي بدهي مالياتي شرکت و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

5. به نظر اين اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت نورد و توليد قطعات فولادي (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار مورد مندرج در بند 4 بر "ساير اطلاعات" جلب مي نمايد

7. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31 تير ماه 1398 صاحبان سهام، در خصوص تعيين تکليف ماليات سالهاي 1392 و 1395و اخذ ذخيره مناسب در اين خصوص، کارشناسي مجدد موجوديهاي مواد و کالا شرکت و در صورت لزوم تعيين سقف پوشش بيمه اي، پيگيريهاي لازم جهت اخذ اسناد مالکيت پلاک 104 زمين کارخانه و آپارتمان دفتر مرکزي شرکت، رعايت کليه ضوابط و مقررات و ارسال گزارشات به سازمان بورس اوراق بهادار و تعيين و معرفي مسئول مبارزه با پولشويي، به نتيجه نهايي نرسيده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-33 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. ضمنا گزارش مزبور و صورتهاي مالي مورد رسيدگي به امضاء دو عضو هيئت مديره نرسيده است.
10. همانگونه که در يادداشت توضيحي 19 منعکس مي باشد، سرفصل دارايي غير جاري نگهداري شده براي فروش به مبلغ 70/9ميليارد ريال، بهاي ماشين آلات و لوازم و تجهيزات مربوطه و هزينه هاي انجام شده در سنوات قبل به منظور اجراي پروژه توليد ورق عريض ميباشد که اجراي پروژه فوق در سنوات اخير متوقف شده و لذا در سال مالي مورد گزارش بر اساس مصوبات مورخ 11 شهريورماه 1398 و 14 بهمن ماه 1398 هيئت مديره و طي قرارداد منعقده، به آقاي فخرالدين انصاري کيا به مبلغ توافقي 300 ميليارد ريال فروخته شده و در سال مالي مراحل تحويل آن به اجراء درآمده، ليکن در تاريخ انجام معامله نظر کارشناس رسمي در خصوص ارزيابي ماشين آلات و لوازم و تجهيزات مربوطه اخذ نشده است. لازم بذکر است ارزش اموال مذکور در تاريخ 4 بهمن ماه 1397 بميزان 140، 180 و 270 ميليارد ريال بترتيب در شرايط رکود بازار و وضعيت نامطلوب اقتصادي فعلي، واگذاري همراه با انتقال دانش فني و آموزش و نصب و توليد آزمايشي در شرايط نامطلوب فعلي و نهايتا فروش در شرايط رونق اقتصادي تعيين گرديده است.
11. سرفصل داراييهاي نامشهود موضوع يادداشت توضيحي 13 شامل سرقفلي سه باب مغاره به ارزش دفتري به مبلغ 1/7 ميليارد ريال واقع در بازار اميرکبير مي باشد که در سال مالي مورد گزارش بدون اخذ نظر کارشناسي رسمي دادگستري به مبلغ توافقي 28/4 ميليارد ريال واگذارشده، همچنين مطالبات و پيش پرداختهاي شرکت موضوع يادداشتهاي توضيحي15 و16 شامل مبلغ 27/9 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقال يافته از سنوات قبل مي باشد که اقدامات لازم در جهت تجزيه و تحليل و تعيين تکليف مطالبات فوق بعمل نيامده است.
12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: -ارائه بموقع صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده سال مالي 1397 و ميان دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده و ارائه گزارشهاي تفسيري. -ارسال بموقع صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها
13. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي هاي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي و ضمن توجه به موارد مندرج در اين گزارش، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار برخورد نکرده است.
14. دستور‌العمل حاکميت شرکتي ابلاغي 12 آبانماه 1397 سازمان بورس اوراق بهادار و اصلاحيه‌ بعدي آن مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و موارد عدم رعايت به شرح زير است: - استقرار و مستند کردن فرآيندها در رابطه با اثربخشي مديرعامل، هيئت مديره، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي هيئت مديره. - تعيين کميته انتصابات. - تشکيل دبيرخانه مستقل هيئت مديره و ساز و کارهاي مربوط . - طراحي و پياده سازي ساز و کارهاي لازم جهت اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص اطلاعات نهائي. - انتشار صورتهاي مالي، گزارش تفسيري مديريت، گزارش فعاليت هيئت مديره و انتشار اطلاعات با اهميت اعضاي هيئت مديره، مديرعامل، کميته هاي تخصصي در پايگاه اينترنتي. - گزارش کنترلهاي داخلي و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني، نام و ساير مشخصات اعضاي هيئت مديره و مدير عامل در پايگاه اينترنتي.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و بر اساس بررسيهاي انجام شده به استثناي عدم معرفي مسئول مبارزه با پولشويي به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نگرديده است.