|
1. 1- صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت کمباين سازي ايران (سهامي عام) براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 شهريور ماه 1398، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .
|
|
2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. 3- سرفصلهاي پيش پرداختها و دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها (يادداشتهاي توضيحي 17 و 19 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 72/9 ميليارد ريال اقلام سنواتي و اسناد واخواستي (مشتمل بر مبلغ 24/5 ميليارد ريال طلب سنواتي از سازمان حمايت از توليد کنندگان و مصرف کنندگان) مي‌باشد که از اين بابت مبلغ 25/9 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منعکس گرديده است . افزايش ذخيره از بابت موارد فوق ضروريست ليکن تعيين مبلغ آن منوط به نتيجه اقدامات شرکت مي‌باشد .
4. 4- به شرح يادداشت توضيحي 3-27 صورتهاي مالي ، ماليات عملکرد سال 1396 طبق برگ تشخيص مالياتي مبلغ 30/4 ميليارد ريال تعيين گرديده که به دليل اعتراض شرکت از اين بابت مبلغ 16 ميليارد ريال ذخيره در حسابها انعکاس يافته و بابت ماليات سود ابرازي سال 1397 و دوره مورد گزارش (حدودا به مبلغ 23 ميليارد ريال) ، نيز به دليل زيان انباشته ، ذخيره ماليات در حسابها انعکاس نيافته است . به نظر اين موسسه ، افزايش ذخيره بابت موارد فوق ، ضروريست که تعيين مبلغ دقيق آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر سازمان امور مالياتي مي باشد .
|
|
5.
5- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .
|
|
6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است .
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود .
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند .
همانطور که در بندهاي 3 و 4 بخش "مباني نتيجه گيري مشروط "شرح داده شده ، اين موسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف با اهميتي در خصوص سرفصلهاي پيش پرداختها ، دريافتني‌ها و ماليات پرداختني در تاريخ صورت وضعيت مالي مي‌باشد .
|
|
7. 7-مفاد قوانين مالياتهاي مستقيم و سازمان تامين اجتماعي به ترتيب در خصوص پرداخت مالياتهاي تکليفي و حق بيمه‌هاي سنواتي ، به طور کامل رعايت نگرديده است .
8. 8- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، موضوعات تشکيل کميته حسابرسي طبق الزامات بورس ، ايجاد مکانيزمي توسط کميته حسابرسي جهت کسب اطمينان از اثربخشي حسابرسي داخلي ، تعريف ساختار سازماني و عمل به آن ، تعريف حدود اختيارات ، شرح وظايف و مسئوليتهاي پرسنل و داشتن واحد حسابرسي داخلي (بندهاي 5 ، 6 ، 8 ، 9 و 26 چک ليست فوق) ، رعايت نگرديده است .
9. 9- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي گزارش کنترلهاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي و ارسال نسخه کامل تصويربرداري از مجمع در قالب لوح فشره به سازمان بورس (بند 12 مکرر و ابلاغيه شماره 440/18 مورخ 1396/01/21) ، با تأخير انجام گرديده است .
10. 10- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص تشکيل واحد حسابرسي داخلي مطابق ضوابط سازمان و نظارت بر آن ، تصويب منشور اخلاقي سازماني توسط هيئت مديره ، تصويب سياستهاي مربوط به تعيين قيمت و شرايط فروش و تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره ، تدوين نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت مديره و نحوه تصميم گيري و تصويب مصوبات هيئت مديره و افشاي رويه‌ها و ساختارهاي حاکميت شرکتي و افشاي نحوه ارتباط سهامداران و عضو مستقل هيئت مديره و حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت (به ترتيب مواد 8 ، 13 (بندهاي 4 و 10) ، 15 ، 19 و 42) ، رعايت نگرديده است .
|