اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت پتروشيمي خارگ (سهامي‌‌ عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت براي دوره مالي شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيات ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.1. صورت وضعيت مالي شرکت پتروشيمي خارگ (سهامي‌‌ عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت براي دوره مالي شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيات ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي‌ مندرج در بندهاي (3) الي (5) زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا ‌ از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.2. به استثناي محدوديت‌هاي‌ مندرج در بندهاي (3) الي (5) زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا ‌ از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. اطلاعات مرتبط با خريد گاز ترش (خوراک و سوخت، ماده اوليه مصرفـي)، بدهي به شرکت ملي نفت و اقدامات انجام شده براي انعقاد قرارداد و ساير توضيحات مرتبط به شرح يادداشتهاي 6 و 24 مي‌باشد. قابل ذکر اينکه: الف- بر اساس آخرين پاسخ تاييديه دريافتي از شرکت ملي نفت درپايان سال1397، مغايرت سنواتي وجود داشته که تا تاريخ تهيه اين گزارش تعيين تکليف نشده و در ضمن صورت تطبيق فيمابين در دوره مالي جاري ارائه نشده و ب- در صورتحسابهاي تير و مرداد ماه دوره مالي جاري، عبارت علي الحساب همچنان درج شده، ضمن اينکه صورت حساب شهريور ماه ارسال نشده و به صورت برآوردي در حسابها اعمال شده و نيز وضعيت نهايي مغايرت مرتبط با سيستم اندازه گيري مربوط به سنوات 1392 الي 1395 مشخص نشده است. با توجه به توضيحات فوق، به دليل عدم دسترسي به مستندات مورد نياز، آثار تعديلات مزبور بر صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
4. وضعيت تسهيلات ارزي دريافتي در سنوات قبل از بانکهاي خارجي به واسطه شرکت ملي صنايع پتروشيمي معادل 3/9 ميليون يورو وتعديل آن به مبلغ 5/5 ميليون يورو طبق توافق صورت گرفته و ساير توضيحات مرتبط در يادداشت‌ 25 بيان شده است. تا تاريخ تهيه اين گزارش: (الف) تسهيلات مزبور تسويه نشده و طبق آخرين پاسخ تاييديه دريافتي‌ از شرکت NPC، مانده مطالبات معادل 5/5 ميليون يورو اعلام گرديده و صورت تطبيق حسابهاي فيمابين دوره مالي جاري نيز ارايه نشده است. (ب) از طرفي در ارتباط با فروشهاي انجام شده در سنوات قبل به واسطه شرکت بازرگاني پتروشيمي ايران (شرکت ملي صنايع پتروشيمي) ادعاي مطالباتي از سوي شرکت درخصوص طرح توازن محصول متانول مطرح گرديده که بر اين اساس شکايتي از سوي شرکت NPC در مرجع قضايي مطرح شده که به شرح يادداشت مزبور، صورتجلسه‌هايي به منظور رفع اختلافات فيمابين در بهمن ماه 1395 و ارديبهشت ماه 1397 تنظيم گرديده که در تاريخ تهيه اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده است. بنا به مراتب مزبور، آثار ناشي از موارد فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
5. به شرح توضيحات مندرج در يادداشت 15، مبلغ 3،150 ميليارد ريال از مطالبات شرکت (عمدتا مرتبط با سنوات 1392 الي 1394) راکد و سنواتي بوده که شرکت ضمن انجام پيگيريهاي حقوقي براي وصول جمعا 1،768 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها لحاظ نموده است. در غياب دسترسي به مستندات مورد نياز، از کفايت ميزان ذخيره منظور شده در حسابها، اطمينان حاصل نشده است.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي (3) الي (5) ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. وضعيت نهايي پروژه در جريان تکميل متانول (2) شامل اقدامات انجام شده در سنوات قبل و دلايل راکد بودن طرح، اقدامات انجام شده در سال مالي قبل ودوره مالي جاري شامل موافقت اصولي اوليه اخذ شده و تعهدات مندرج در موافقت مزبور (اعم از انجام شده و در جريان)، موافقت اوليه بانک تجارت درخصوص تامين مالي و ساير توضيحات مرتبط به تفصيل در ياداشت 1-3-13 بيان شده است.
8. وضعيت ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده و ساير توضيحات مرتبط در يادداشتهاي 27، 5-1-15 و 2-36 صورتهاي مالي بيان شده، قابل ذکر اينکه: الف- برگ تشخيص ماليات عملکرد سال 1397 تا تاريخ تهيه گزارش ابلاغ نشده و براي دوره مالي جاري (همانند سال 1397)، با توجه به مبالغ ابرازي و اعمال معافيت‌هاي قانوني (معافيت صادرات، ماده 45 قانون احکام دايمي و...)، ذخيره ماليات اعمال نشده است. ب- مانده مطالبات VAT (به شرح تفصيلي ياداشت 5-1-15) معادل 838 ميليارد ريال (سال مالي قبل 777 ميليارد ريال) از سال 1387 بوده که از سنوات قبل در اظهارنامه‌هاي ارسالي درخواست استرداد شده ولي تا تاريخ تهيه اين گزارش، اقدامات شرکت منجر به نتيجه نشده است. با توجه به توضيحات مزبور، بررسي وضعيت نهايي موارد فوق، منوط به اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي و پيگيريهاي مجدانه مديريت براي وصول و استرداد VAT مي‌باشد.

9. در ارتباط با عمليات ارزي شرکت موارد زير قابل ذکر است: (الف) تنگناهاي عملياتي ناشي از تحريم‌هاي اعمال شده، شرايط فروش بدون گشايش L/C و نيز فروش اعتباري با ريسک‌هاي مترتب بر آن و نقل و انتقالات ارزي از طريق صرافي و کارگزار و ... را فراهم و به علاوه در خريدهاي خارجي و نيز هزينه‌هاي حمل فروش محصولات، به دليل محدوديتهاي ياد شده، برخي تشريفات معمول از جمله اخذ پيش فاکتور و استعلام با شرايط خاص صورت گرفته است. (ب) درخصوص رعايت تبصره بند (3) مصوبه هيات وزيران به شماره 63793 مورخ 16/05/1397، مراودات ارزي شرکت در دوره زماني مزبور در چارچوب استانداردهاي حسابرسي و مقررات ارزي مندرج در مصوبه مزبور، مورد حسابرسي اين موسسه قرار گرفته که در چارچوب رسيدگي انجام شده اين موسسه به مورد با اهميتي بر خلاف مقررات ابلاغي مزبور برخورد ننموده، مضافا اينکه نظريه کارگروه پيش بيني شده در تبصره فوق مرکب از وزيران اقتصاد، صنعت و معدن، نفت و رييس بانک مرکزي (مبني بر مشخص نمودن ميزان تعهدات شرکت طبق روال پيش بيني شده در تصويب نامه مزبور در فاصله زماني 22/1/1397 لغايت 16/5/1397) تا تاريخ تهيه اين گزارش ملاحظه نشده است.
10. با توجه به انتخابات هيات مديره در مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 04/09/1396، دو شرکت صبا و نفت و گاز پتروشيمي تامين نماينده‌هاي خود را معرفي ننموده‌اند در ضمن بر اين اساس صورتهاي مالي و ساير مستندات توسط 3 عضو هيات مديره امضا شده است.

11. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صور‌تهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، موارد مذکور در بندهاي (3) الي (5) بر ساير اطلاعات موثر بوده که آثار آن به نحو مناسب در گزارش مزبور منعکس نشده است.

12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: -افشاي با تاخير صورتجلسه مجمع عمومي پس از تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي روزنامه رسمي مجامع -نصاب حداقل سهام شناور به ميزان 20 درصد -مفاد دستورالعمل قابل اجراي حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/08/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار