|
1. صورت وضعيت مالي شرکت مهندسي تکنوتار (سهامي¬خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1398 و صورتهاي سود و زيان ، سود و زيان جامع ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيئت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.
|
|
3. سرفصلهاي پيش پرداختها ، دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها موضوع يادداشتهاي توضيحي 13 و 15 صورتهاي مالي جمعا مشتمل بر مبلغ 82.938 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد که از بابت آنها مبلغ 13.507 ميليون ريال ذخيره محاسبه و منظور شده است. با توجه به مدت زمان سپري شده از تاريخ ايجاد مطالبات مزبور و فقدان مدارک و مستندات کافي در اثبات قابليت وصول و بازيافت آنها ، ايجاد ذخيره بيشتري ضروري به نظر ميرسد. مضافا سرفصلهاي پرداختنيهاي تجاري و ساير پرداختني ها و پيش دريافتها موضوع يادداشتهاي توضيحي 21 و 24 جمعا مشتمل بر مبلغ 13.971 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي ميباشد که اقدامات لازم جهت تسويه و تعيين تکليف آنها به عمل نيامده است . بدليل فقدان مستندات مورد لزوم تعيين آثار تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي مقدور نميباشد.
4. سرفصل موجودي مواد و کالا به مبلغ 85.439 ميليون ريال موضوع يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي مشتمل بر برخي اقلام راکد، کالاي مرجوعي، ضايعات و کالاي اماني سنواتي نزد ديگران ميباشد که از اين بابت مبلغ 2.752 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده لکن اقدامات انجام شده در جهت شناسايي کالاهاي راکد و بلااستفاده و تعيين تکليف آنها تاکنون به نتيجه نهايي منتج نگرديده است. اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابهاي ضروري است لکن بدليل فقدان مستندات مورد لزوم، تعيين ميزان ذخيره و آثار تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مقدور نميباشد.
5. براساس برگ هاي تشخيص ماليات صادره جهت عملکرد سال هاي 1395 و 1396 جمعا مبلغ 4.904 ميليون ريال ماليات مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته لذا ذخيره اي از بابت آنها منظور نشده است. همچنين ماليات و عوارض ارزش افزوده سال هاي 1395 و 1396 مورد رسيدگي اداره مالياتي قرار گرفته لکن تا کنون برگ مطالبه صادر نگرديده است.احتساب ذخيره از بابت موارد فوق ضروري است لکن نتيجهگيري نهايي نسبت به ميزان بدهي مالياتي شرکت موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع ذيصلاح ميباشد.
|
|
6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
7. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار عليرغم سپري شدن مهلت تعيين شده، در موارد زير تاکنون رعايت نشده است.
دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات
بند 3 ماده 7افشاي صورتهاي مالي 6 ماهه ميان دورهاي ظرف موعد مقرر
بند 10 ماده 7افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده سالانه وشش ماهه شرکت فرعي وتلفيق آن باصورتهاي مالي شرکت تکنوتار(شرکت اصلي).
دستورالعمل انضباطي ناشران
ماده 3عدم حسابرسي صورتهاي مالي 6 ماهه شرکت فرعي توسط حسابرس معتمد بورس
ماده 9توجيه دلايل زيان دهي و اعلام برنامه هاي آتي برون رفت از وضع موجود
دستورالعمل "کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار"
دستورالعمل حاکميت شرکتيالزامات دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار مبني بر تشکيل واحد حسابرسي داخلي و تهيه گزارش سالانه "گزارش کنترلهاي داخلي" پيگيري مستمر مطالبات سنواني براساس برنامه زمانبندي مشخص و استقرار سيستم حسابداري صنعتي رعايت نشده است.
دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران ابلاغي در تاريخ 12 آبان 1397 مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. بر اساس رسيدگي‌هاي بعمل آمده، زيرساخت‌هاي لازم جهت استقرار دستورالعمل مذکور فراهم نبوده ازجمله مفاد مواد 31 و 42 به ترتيب درخصوص افشاي کليه گزارشات شرکت (صورتهاي مالي، گزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هيئت مديره) و نام و مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه اي اعضاي کميته‌هاي تخصصي در پايگاه اينترنتي شرکت بطورکامل رعايت نشده است.
|