اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1-صورت‌هاي‎ مالي تلفيقي گروه و شرکت کارخانجات پارس الکتريک (سهامي عام) شامل صورت‌هاي وضعيت مالي به تاريخ29 اسفند 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 42 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، به قضاوت حسابرس بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -با توجه به يادداشت توضيحي 1-19 ، شرکت در سال مالي 1397، ملک خيابان اسفنديار که بابت تسهيلات دريافتي شرکت فرعي (ساخت و توليد قطعات الکترونيک سيرجان) در رهن بانک ملت بوده طي مزايده به بهاي کارشناسي به شرکت ميلاد سلامت تامين‌اجتماعي فروخته است. به دليل طرح دعوي حقوقي شرکت فرعي و صدور حکم دادگاه مانده بدهي وام گيرنده به بانک ملت مبلغ 097ر5 ميليون‌ ريال تعيين گرديده که اين امر تا کنون مورد قبول بانک قرار نگرفته و از تسويه بدهي به مبلغ ياد شده و فک رهن وثائق خودداري کرده است. توضيح اينکه بانک ملت مبالغ پرداختي شرکت به مبلغ140ر11ميليون ريال را به عنوان علي الحساب لحاظ نموده و مدعي پرداخت تسهيلات به ارز به مبلغ 817ر485يورو مي باشد. با توجه به موارد فوق تعيين آثار مالي ناشي از ايفاي تعهدات فروش ملک مذکور، براي اين سازمان مقدور نمي‏باشد.
5. 5 -بشرح يادداشت توضيحي 30، ماليات عملکرد و ارزش افزوده سالهاي 1394 الي 1396 شرکت براساس برگ‏هاي تشخيص صادره و آراي هيئت حل اختلاف مالياتي جمعا مبلغ 103 ميليارد‌‏ريال مطالبه شده که مبلغ 81 ميليارد‏ريال ذخيره در حسابها منظور گرديده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سنوات گذشته شرکت فرعي کارتن البرز براساس برگ تشخيص مبلغ 8/3 ميليارد ريال تعيين گرديده که شرکت به دليل اعتراض ذخيره‌اي منظور ننموده است. مضافا ماليات عملکرد سال 1397 و ماليات برارزش افزوده شرکت و شرکتهاي فرعي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. باتوجه‏به مراتب فوق و سوابق مالياتي، ايجاد ذخيره اضافي در حسابها ضروري است ليکن تعيين ميزان قطعي آن به‏دليل عدم کفايت اطلاعات و شواهد مورد نياز، در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نمي‏باشد.

6. 6 - به ‌نظر اين سازمان، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت کارخانجات پارس الکتريک (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. 7-با توجه به يادداشت‌هاي توضيحي 4-1، 15 و 3-19، نتيجه عمليات شرکت‌هاي فرعي ساخت و توليد قطعات الکترونيک سيرجان و کارتن البرز منجر به زيان انباشته گرديده و شرکت خدمات پارس نيز متوقف بوده و هزينه‌‌هاي جاري آنها نيز توسط شرکت تامين شده که موجب افزايش مطالبات شرکت از شرکت‌هاي فوق به مبلغ 270 ميلياردريال (سال قبل مبلغ 241 ميليارد ريال) شده است.‌‌مضافا بستانکاران شرکت کارتن البرز (به‏شرح يادداشت‏هاي توضيحي 1-29، 4-2-38 و 5-2-38) عليه شرکت مذکور طرح دعوي نموده و بموجب رأي دادگاه بخش عمده‏ ماشين‏آلات و وسائط نقليه شرکت مذکور توقيف گرديده است. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 8-طبق يادداشت توضيحي 4-19، درخصوص قرارداد خريد قطعات 20 هزار دستگاه تلويزيون از شرکت آرامش در فکر ماندگار ايرانيان، پس از ارسال قطعات 846 دستگاه انواع تلويزيون، محموله مذکور توسط سازمان تعزيرات حکومتي توقيف گرديد. طبق تأييديه وکيل شرکت، موضوع شکايت سازمان مذکور در اين خصوص در حال پيگيري مي باشد. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‏مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت‏به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت ‏به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. درارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به‏منظور شناسايي مغايرت‏هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‏هاي بااهميت است. در صورتي‏که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. باتوجه به آثار بند 5 درخصوص کفايت ذخيره ماليات عملکرد و ارزش افزوده، اين سازمان به اين نتيجه رسيده که مبالغ يا ساير اقلام در ساير اطلاعات گزارش تفسيري مديريت، بطور با اهميتي تحريف شده است. همچنين باتوجه به آثار بند 4 اين گزارش، بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص قابليت بازيافت مطالبات سنواتي شرکت و شرکتهاي فرعي و تعيين اثرات آنها برصورتهاي مالي تلفيقي و شرکت بدست آورد. از اينرو اين سازمان نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" درارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

10. 10 -نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را هنگام تصميم‌گيري نسبت به تقسيم سود، به آثار مالي مطالب مندرج در بند 5 اين گزارش جلب مي‌نمايد.
11. 11-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير مي‌باشد: شماره ماده رديفقانون تجارتاساسنامهشرح الف107 و 11029 و 30عدم معرفي‌نماينده‌ شخص حقوقي توسط شرکت لوازم خانگي ‌پارس و عدم انتخاب مديران در موعد مقرر از ميان سهامداران(عدم رعايت حدنصاب 5 عضو هيئت‌مديره در حدود 5 ماه). ب114 و 11534اخذ و نگهداري سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت. پ45بلا تصدي بودن سمت مدير عامل و عدم انتخاب مديرعامل جديد ظرف مدت مقرر(حداکثر يکماه).
11. پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مدت 8 ماه پس از تصميم مجمع عمومي.
12. 12-پيگيري‏هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 23 تير 1398 صاحبان سهام بشرح موارد مندرج در بندهاي 4، 5 و 15 (جزء اول و دوم بخش الف و بخش پ) و همچنين موارد زير به ‏نتيجه قطعي نرسيده است: 1-12-اخذ مفاصا‌حساب و پايان کار ملک کارخانه. 2-12-خلع يد از متصرفين املاک واگذار شده به شرکت در ازاي مطالبات. 3-12-تعيين تکليف نهايي پرونده تعزيراتي شرکت ساخت و توليد قطعات سيرجان (شرکت فرعي).
13. 13-معاملات مندرج در يادداشت‌ توضيحي 3-40 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت کارخانجات پارس الکتريک (سهامي عام) به اطلاع اين سازمان رسيده،‌ مورد بررسي قرارگرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني‌بر کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين سازمان به استثناء پرداخت هزينه‌هاي جاري شرکت‌هاي فرعي که در چارچوب روابط خاص فيمابين بوده، شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
14. 14-گزارش هيئت‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت کارخانجات پارس الکتريک (سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع‌عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به‌رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن ‌موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور، با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
15. -ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نگرديده و يا مدارکي دال بر رعايت آنها در اختيار اين سازمان قرار نگرفته است: شماره بند و ادهشرح الف) دستورالعمل‎اجرايي افشاي اطلاعات: ماده 5عدم پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني. بند 3 ماده 7افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي 9 ماهه حسابرسي نشده در موعد مقرر. بند 10 ماده 7افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي الکترونيک سيرجان و کارتن البرز در موعد مقرر. ماده 10افشاي يک نسخه از صورتجلسات مجامع عمومي که به مرجع ثبت شرکت‌ها ارائه شده ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ. ب) اساسنامه نمونه سازمان بورس: ماده 28رعايت تعداد اعضاي هيات مديره شرکت. ماده 32اخذ و نگهداري سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت. ماده 33بلا تصدي بودن سمت مديرعامل و نايب رييس هيات مديره. پ) دستورالعمل انظباطي بورس: ماده 5پرداخت به موقع سود سهام ظرف مهلت قانوني. ت) حاکميت شرکتي: ماده 6عدم پرداخت به موقع سود سهام.
16. 16-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين‌خصوص، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.