اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کشاورزي و دامپروري مگسال (سهامي عام) درتاريخ 31 شهريور 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرارگرفته است.

2. . مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است

3. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري در باره صورت‌هاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا" از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا" در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. همانگونه که يادداشت توضيحي 4-27 درج گرديده، طبق برگهاي تشخيص مالياتي صادره در سال 1399 بابت جرائم موضوع ماده 169 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم در خصوص عدم درج شماره اقتصادي بر روي صورتحساب‌هاي فروش و نيز عدم ارائه فهرست معاملات در موعد مقرر و عدم صدور صورتحساب فروش که مربوط به واردات جو در سال 1397 توسط شرکت و تحويل آن به شرکت‌هاي گروه بوده جمعا مبلغ 470ر24 ميليون ريال و همچنين بابت ماليات حقوق و حق تمبر افزايش سرمايه به ترتيب مبلغ919ر4 ميليون ريال و مبلغ 270 ميليون ريال مطالبه گرديده است. شرکت نسبت به موارد فوق اعتراض نموده و موضوع در هيئت حل اختلاف مالياتي در حال رسيدگي بوده که نتيجه آن تا کنون مشخص نشده است.
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-2-35 منعکس شده، براساس راي مورخ 25/2/1399 کمسيون تبصره 10 ماده 100 شهرداري خاکعلي، بابت تخلفات ساختماني (تغيير کاربري) مبلغ 807ر141 ميليون ريال از شرکت مطالبه گرديده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و موضوع در شعبه 13 ديوان عدالت اداري در حال رسيدگي مي باشد که پيامدهاي ناشي از آن در شرايط حاضر مشخص نمي باشد.

7. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين سازمان نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارش وجود ندارد.

8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 1-8- مفاد تبصره ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي فوري صورتجلسات هيئت مديره مبني بر تغييرات نمايندگان اشخاص حقوقي قبل از شروع معاملات روز بعد. 2-8- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس مبني بر پرداخت سود سهام سنوات قبل، ظرف مهلت مقرر در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، به سهامداراني که شماره حساب بانکي به شرکت اعلام کرده‌اند. 3-8- مفاد ماده 27 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص انتخاب حداقل يک عضو هيئت مديره غير موظف داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط.
9. دستورالعمل الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در خصوص مفاد مواد 6 و 14 منشور کميته حسابرسي و ماده 4 دستورالعمل کنترلهاي داخلي مبني بر انتخاب رئيس کميته حسابرسي از اعضاي غير موظف مالي هيئت مديره، دعوت از حسابرس مستقل براي شرکت در جلسات کميته مذکور، تنظيم مکانيزم هايي براي کسب اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي، تعريف ساختار سازماني مدون و تقکيک وظايف پرسنل و حدود اختيارات و مسئوليتهاي آنان در ساختار مزبور، رعايت نشده است.
10. دستورالعمل حاکميت شرکتي که در تاريخ 12/8/1397 توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغ گرديده، در برخي از موارد از جمله مفاد تبصره 5 ماده 4 و مواد 8 و 43 دستورالعمل مزبور در خصوص انتخاب عضو غير موظف مالي هيئت مديره، افشاي اطلاعات حقوق و مزاياي مديران اصلي و نيز ارائه اطلاعات در خصوص کميته هاي تخصصي هيئت مديره در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت، پرداخت به موقع سود سهام توسط هيئت مديره، استقرار ساز و کارهاي کنترل هاي داخلي اثر بخش در حفاظت دارايي ها و منابع شرکت در برابر اتلاف، تقلب و سوء استفاده، تحقق کارايي و اثر بخشي عمليات و رعايت قوانين و مقررات و همچنين ارزيابي اقدامات شرکت در رابطه با رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت، رعايت نگرديده است.