اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي هاي تلفيقي گروه و شرکت بهمن ديـزل (سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به‌استثناي محدوديت‌ مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. شرکت در طي دوره مورد گزارش و سنوات گذشته بابت تأمين کسري ذخيره گارانتي محصولات و کاربري‌هاي فروش رفته در انطباق با بخشنامه صادره از سوي وزارت صنايع و معادن جمعا بمبلغ 421.662 ميليون ريال برآورد و در حساب‌ها منظور نموده، است. ليکن درخصوص مورد ياد شده، مدارک و مستندات کافي و مباني نحوه عمل شرکت به منظور انطباق با ادعاهاي مديريت و اطمينان از نبود ذخاير مازاد احتمالي در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از مورد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه ميسر نشده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به‌استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچگونه اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با نتيجه گيري بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه" ساير اطلاعات "به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي ويا تحريف‌هاي با اهميت است. در رابطه با بند 3 مباني نـتيجه‌گيري مشروط، اين موسسه بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نمي‌تواند نـتيجه‌گيري کند که" ساير اطلاعات " حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

6. قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مورد رسيدگي قرار گرفته و در اين خصوص به استثناي موارد زير به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نشده است. شماره ماده دستورالعملموضوع ماده 9افشاي فوري تصميات مجمع عمومي عادي مورخ 01/04/1398 حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از وقوع رويداد ماده 10ارائه صورتجلسه مجمع عمومي مورخ01/04/1398 حداکثر 10 روز پس از تاريخ تشکيل آن به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت ماده 13افشاي فوري درخصوص تغيير نرخ فروش محصولات يا ارائه خدمات حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از وقوع رويداد و نمايندگان اشخاص حقوق مصوبه هيئت مديره مورخ 18 ارديبهشت 1398
7. در ارتباط با رعايت مفاد "دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران"مصوبه سازمان، اين موسسه در حدود رسيدگي هاي صورت گرفته به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق باشد برخورد نکرده است.
8. کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 31 شهريور 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل‌ کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد برخورد نکرده است.