اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت افست (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي1 تا 35 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسووليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استاندارد هاي حسابداري با هيات مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسووليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استاندارد هاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن براوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسووليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند.

4. طبق مفاد صـورتجلسه مورخ 1396/1/19 بين شـرکت و سازمان پژوهش و برنامه ريزي آموزشي در مورد چگونگي تسويه مطالبات سازمان از شرکت ، مقرر شده مطالبات سازمان به عنوان حفظ و تثبيت قيمت کتاب هاي درسي در سراسر کشور به منظور مـصون سازي نرخ کـتب درسي از نوسان هايي چون افزايش نرخ ارز، افزايش نرخ جهاني کـاغذ و تحريم ها با نظر سازمان مورد استفاده قرار گيرد. طي سال مالي مورد گزارش بهاي کاغذ مصرفي مبلغ 217 ميليارد ريال بيشتر از بهاي مصوب کاغذ طبق قرارداد با سازمان پژوهش و برنامه ريزي آموزشي بوده است. مبلغ مزبور در پايان سال مالي به بدهکار حساب سازمان در سرفصل پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري و بستانکار ساير درآمدهاي عملياتي منظور شده ، در حالي که اين مبلغ با توجه به مفاد صورتجلسه يادشده در بالا بايد از بدهي به سازمان در سرفصل پيش دريافت ها و در رعايت استانداردهاي حسابداري از بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي کسر شود. صرفنظر از تفکيک حصه بلند مدت مانده بدهي به سازمان پژوهش در سرفصل پيش دريافت ها از حصه جاري آن که انجام نشده و تعيين مبلغ آن در حال حاضر براي اين موسسه امکان پذير نيست ، اصلاح حساب ها از اين بابت موجب افزايش پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري و کاهش پيش دريافت ها هريک به مبلغ 217 ميليارد ريال خواهد شد. همچنين بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي و ساير درآمدهاي عملياتي نيز هر يک معادل مبلغ مزبور کاهش مي يابند، ولي سود خالص سال تغيير نمي کند.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت افست در تاريخ 31 شهريورماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. دارايي هاي ثابت مشهود شامل مخارج انجام شده براي احداث پروژه در جريان ساخت در محوطه کارخانه به مبلغ 608 ميليارد ريال است. همان گونه که در يادداشت توضيحي 8-11 درج شده، پيشرفت ريالي پروژه در تاريخ ترازنامه در حدود 33 درصد بوده و منابع مالي مورد نياز براي تکميل آن بالغ بر 1,852 ميليارد ريال پيش بيني شده است. مبلغ براوردي جديد 1,244 ميليارد ريال بيشتر از براورد اوليه طبق طرح توجيهي است ، ولي چگونگي تامين آن مشخص نشده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. سرمايه گذاري هاي شرکت شامل مبلغ 2 ميليارد ريال سرمايه گذاري در شرکت فرعي مرکب البرز ايران است. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-9 درج شده، فعاليت آن شرکت در پايان سال 1397 و طبق تصميم مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 1397/12/14 از ابتداي سال 1398 متوقف شده است. خلاصه وضعيت مالي شرکت يادشده در تاريخ ترازنامه به شرح يادداشت توضيحي 3-9 ارائه شده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-6 درج شده، موجودي مواد و کالاي شرکت از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نيست. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. مسووليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسووليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، به استثناي مورد مندرج در بند 4 ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-33 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
11. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و با در نظر گرفتن مورد مندرج در بند 4 ، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
12. صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سه ماهه که طبق بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار بايد حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع سه ماهه افشا شود ، براي دوره منتهي به 30 آذر ماه 1397 با يک روز تاخير افشا شده است.
13. الزامات دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/4/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: الف - طراحي و پياده سازي سازوکار از سوي هيات مديره جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات توسط دارندگان اطلاعات نهاني (ماده 10)، ب - تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيات مديره (ماده 15) ، ت - درج اطلاعات بااهميت در پايگاه اينترنتي شرکت (ماده 42) .
14. رعايت الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي نيز در چارچوب چک ليست ابلاغي بررسي شده که اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت آن برخورد نکرده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذي ربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.