اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36، توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1399 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي شرکت را براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. وضعيت خريد نفت خام، فروش فرآورده‌هاي اصلي، نحوه تعيين نرخ، ترکيب توليد، تسويه حساب، نفت کوره تحويلي جهت بنکرينگ و صادرات و ساير مراودات با شرکت‌هاي ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران و ملي پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران در يادداشت‌هاي توضيحي 2-3، 4-3 و 2-2-2-19 صورت‌هاي مالي پيوست افشاء گرديده است. توجه استفاده‌کنندگان از صورت‌هاي مالي را به نحوه تعيين و تغييرات مربوط به موارد ياد شده جلب ‌مي‌نمايد. همچنين در دوره مالي مورد گزارش فروش پنج فرآورده اصلي و خريد نفت خام ماه‌هاي تير و مرداد بر اساس نرخ‌هاي علي‌الحساب اعلامي و ماه شهريور به دليل عدم اعلام نرخ‌ها توسط شرکت‌هاي مذکور، براساس برآورد انجام شده توسط مديريت شرکت در صورت‌هاي مالي پيوست شناسايي گرديده است. قطعيت معاملات مزبور منوط به دريافت صورتحساب‌هاي قطعي مربوط به فروش فرآورده‌ها و خريد نفت خام خواهد بود. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در‌صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين‌خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") در موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است: 7-1. مفاد تبصره 2 ماده 5 و ماده 6 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران درخصوص پرداخت سود از طريق شرکت سپرده‌گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه، تخصيص يا پرداخت مبالغي تحت عنوان حق مديريت، حق‌الزحمه نظارت و نظاير آن به سهامدار يا سهامداران عمده توسط ناشر در رابطه با تخصيص کارمزد ستاد به شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران. 7-2. مفاد تبصره ذيل ماده 23 و مواد 3، 4، 10، 11، 16، 17، 24، 32 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران عمدتا درخصوص وظايف و اقدامات محول شده به شرکت و هيئت‌مديره شرکت ازجمله ايجاد ساز و کار‌هاي اثربخش جهت کسب اطمينان از اثربخشي چارچوب حاکميت شرکتي و مستندسازي آن و افشاي اطلاعات مربوط به مديران اصلي در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري مديريت.
8. در اجراي ابلاغيه چک‌ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک‌ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. براساس چک‌ليست مزبور بهبود نظام مناسب ارزيابي، کنترل و مديريت ريسک‌هاي مترتب بر شرکت، پيگيري مطالبات از خرانه‌داري کل کشور و تهيه صورت‌تطبيق حساب‌‌هاي في‌مابين با خريداران اعتباري فرآورده‌‌هاي ويژه به‌صورت دوره‌اي ضروري است.