|
1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت کارخانجات توليدي شهيد قندي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.
|
|
2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 5 و 7، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري، موجودي مواد و کالا، پيش پرداختها و دارائيهاي ثابت مشهود گروه جمعا شامل مبلغ 440 ميليارد ريال (616 ميليارد ريال ناخالص پس از کسر 176 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) مطالبات، اسناد سررسيد گذشته و اقلام راکد و سنواتي (شرکت اصلي 589 ميليارد ريال) مي باشد که عليرغم اقدامات بعمل آمده، توفيقي در جهت وصول و بازيافت کامل آنها حاصل نشده است. با توجه به مراتب فوق، اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
4. سرمايه گذاريهاي بلند مدت موضوع يادداشت توضيحي 15، شامل مبلغ 65 ميليارد ريال بهاي تمام شده سرمايه گذاري شرکت اصلي در 100 درصد سهام شرکت وابسته برق آفتابي هدايت نور يزد مي‌باشد، با توجه به زيان انباشته و خالص طلب از شرکت ياد شده در تاريخ صورت وضعيت مالي به ترتيب به مبالغ 78/6 و 53/4 ميليارد ريال و آخرين ارزيابي سهام انجام شده در سال 1397، احتساب کاهش ارزش و ذخيره مناسبي بابت سرمايه گذاري و مطالبات مزبور در حسابها ضروري است، ليکن بدليل عدم انجام آزمون کاهش ارزش توسط شرکت و عدم ارائه شواهدي دال بر قابليت وصول مطالبات ياد شده، تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکان پذير نشده است.
5. سرفصل موجودي مواد و کالا (يادداشت توضيحي 19) شامل مبلغ 40/2 ميليارد ريال (معادل مبلغ 2 ميليون يورو) کالاي ارسالي در سال 1390 به مخابرات اتيوپي (تحت سرفصل کالاي اماني) مي باشد که مورد تاييد خريدار واقع نشده و طبق بررسي هاي صورت گرفته، شرکت مذکور بدليل تاخير در ارسال کالا و طبق قرارداد منعقده در سالهاي قبل، بابت جرائم و انبارداري ادعاي مبلغ 241ر591 يورو را مطرح نموده است. در اين خصوص در مردادماه 1398 تفاهم نامه اي جهت حل و فصل موارد فوق با خريدار منعقد و مقرر گرديده ضمن عودت و حمل کالاهاي معيوب مزبور به ايران ظرف مدت 3 ماه از تاريخ مذکور، کليه جرائم مورد ادعا نيز بخشيده شود، ليکن طبق شواهد بدست آمده، صرفا معادل مبلغ 000ر500 يورو از کالاي مربوطه در تاريخ تعيين شده وارد شرکت شده و بقيه کالاي مذکور در موعد مقرر به شرکت حمل نگرديده است ضمن اينکه بر اساس اطلاعات ارائه شده توسط شرکت، مجددا مقرر گرديده مابقي کالاي فوق الذکر به ايران حمل نشده و در محل مربوطه (کشور اتيوپي) فروخته شود. مضافا طي دوره مالي مورد بررسي مبلغ 6/7 ميليون يورو کابل مخابراتي (بشرح يادداشت توضيحي 5) به کشور سوريه صادر گرديده که مبلغ 000ر700 دلار آن وصول و مبلغ 776ر486 دلار نيز به حساب Commercial Bank سوريه واريز شده، ليکن تا تاريخ اين گزارش، امکان وصول آن توسط شرکت فراهم نگرديده و شواهدي در خصوص قابليت و نحوه وصول مابقي آن بميزان حدود 5/7 ميليون يورو به اين موسسه ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق و بدليل عدم ارائه اسناد و مدارک و اطلاعات مورد نياز و تضامين کافي و نامشخص بودن ميزان قابليت بازيافت وجوه مزبور، تعيين آثار احتمالي موارد ياد شده بر صورتهاي مالي مورد بررسي در حال حاضر ميسر نمي باشد.
6. طبق بررسي هاي انجام شده، بدهي و طلب ارزي پولي شرکت اصلي به ترتيب بمبالغ 000ر600 دلار و 978ر42 يورو به نرخ ارز قابل دسترس در تاريخ صورت وضعيت مالي تسعير نشده است. مضافا طي سال 1398 و دوره مورد بررسي مبلغ 671 ميليارد ريال از طريق اعتبارات اسنادي دريافتي از بانک هاي تجارت و صادرات ايران بابت خريد مواد اوليه پرداخت و تحت سرفصل تسهيلات مالي بلند مدت در حسابها منعکس گرديده که هزينه مالي و جرائم احتمالي مربوطه در حسابها منظور نگرديده است. همچنين وجه التزام مربوط به قرارداد منعقده در سال 1394 با شرکت رهنمود اقتصاد به دليل عدم پذيرش آن توسط شرکت شناسايي نشده است. با توجه به موارد مزبور، تعديل حسابها از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات لازم از جمله نرخ ارز قابل تسويه و ساير اطلاعات مورد نياز، تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد بررسي، امکان پذير نگرديده است
7. مدارک و مستندات مربوط به مبلغ 40/2 ميليارد ريال از حسابهاي پرداختني و مبلغ 39/5 ميليارد ريال از حسابهاي انتظامي جهت اعمال بررسي هاي لازم به اين موسسه ارائه نشده است.با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد مزبور بر صورتهاي مالي مورد بررسي، ميسر نگرديده است.
|
|
8. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 4 و 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 5 و 7 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان دوره اي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
9. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 9 تا 11 ذيل تعديل نشده است:
- به شرح يادداشت توضيحي 2-30 و بر اساس برگ تشخيص صادره بابت ماليات عملکرد سال 1396 شرکت اصلي مبلغ 33/9 ميليارد ريال مطالبه شده که مورد اعتراض واقع شده و از بابت آن ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. با توجه به مطالب فوق و مقررات و سوابق مربوطه، تعيين وضعيت قطعي مالياتي شرکت منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي سازمان امور مالياتي خواهد بود.
10. توجه هيئت مديره شرکت را به مفاد يادداشت توضيحي2-19 در مورد وضعيت پوشش بيمه اي موجودي مواد و کالا جلب مي نمايد.
11. طبق يادداشت توضيحي 1-1-13 سرمايه شرکت اصلي از محل تجديد ارزيابي طبقه زمين افزايش يافته و مراتب ثبت و در روزنامه رسمي مورخ 1399/06/02 آگهي شده است. ليکن بموجب بند 27 استاندارد حسابداري شماره 18 و پرسش و پاسخ فني منتشر شده، بدليل عدم تجديد ارزيابي طبقه زمين توسط کليه شرکتهاي مشمول تلفيق و آثار ناشي از تجديد ارزيابي فوق، تاثيرات مربوطه در صورتهاي مالي تلفيقي گروه حذف شده است.
|
|
12. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميت در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.
همانطور که در بخش مباني نتيجه گيري مشروط در بالا توضيح داده شده است اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مشروحه در بندهاي 3، 4 و 6 گزارش بر «ساير اطلاعات» جلب مي نمايد. مضافا همانطور که در بند 5 و 7 اين گزارش توضيح داده شده است، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است نتيجه گيري کند که «ساير اطلاعات» در ارتباط با موضوعات يادشده در بندهاي مذکور حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
|
13. طبق بررسيهاي صورت گرفته بخشي از ساختمانها، زمينها و ماشين آلات خطوط توليد مورد استفاده و بهره برداري قرار نگرفته است. در اين خصوص با عنايت به ارزشهاي جاري داراييهاي مزبور، اهميت ويژه بررسي هاي لازم در خصوص وضعيت بکارگيري و استفاده بهينه از داراييهاي شرکت و همچنين تعيين تکليف ساير اندوخته ها موضوع يادداشت توضيحي 26 را يادآور مي شود. مضافا به شرح يادداشت توضيحي 14، سند مالکيت دفتر مرکزي شرکت بدليل عدم تسويه حساب مالي، تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت منتقل نشده است.
14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است:
الف- افشاي وضعيت عمليات ماهانه
ب- افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيئت مديره و مديرعامل
ج- ارسال نسخه کامل تصوير برداري جلسات مجامع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده حداکثر 10 روز پس از برگزاري مجمع عمومي
15. دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 12 آبانماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته که موارد عدم رعايت آن به شرح ذيل مي باشد:
-توديع معادل يک دهم درصد سهام شرکت يا حداقل مبلغ پنج ميليارد ريال از سهام شرکت بعنوان وثيقه توسط مديران نزد شرکت .
-دارا بودن دبيرخانه مستقل جهت هماهنگي و مستند سازي جلسات و جمع آوري اطلاعات مورد نياز از جمله اطلاعات ارسالي کميته هاي تخصصي توسط اعضاي هيات مديره.
-انتشار گزارش هاي تفسيري مديريت، فعاليت هيئت مديره، کنترلهاي داخلي و حسابرس مستقل و بازرس قانوني، صورتهاي مالي و همچنين اطلاعات مرتبط با مديران در پايگاه اينترنتي شرکت.
16. تاييديه درخواستي از مديران و صورتهاي مالي مورد گزارش به امضاء دو عضو هيئت مديره شرکت نرسيده است.
|