اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه صنعتي سپاهان(سهامي عام) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 41 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه صنعتي سپاهان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5-اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 1-5 و 2-5 زير، تعديل نشده است: 1-5- موجودي مواد و کالا و داراييهاي ثابت مشهود گروه و شرکت اصلي جمعا به بهاي تمام شده 922ر1 ميليارد ريال تا سقف 319ر1 ميليارد ريال (يادداشت هاي توضيحي 1-19 و 3-13 صورتهاي مالي) از پوشش بيمه اي برخوردار مي باشد. 2-5- وضعيت بدهي به سازمان تامين اجتماعي گروه و شرکـت اصلـي در يادداشت‌هاي توضيحي 1-39 الي 3-39 صورتهاي مالي افشا شده است. قطعيت تعهدات از اين بابت منوط به اظهار نظر نهايي مقامات ذيربط مي باشد.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد. لازم بذکر است اطلاعات مالي آتي مندرج در فرم هاي پيش بيني شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که مي بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهار نظر قرار نگرفته است.

7. 7-اهم موارد قابل ذکر در خصوص عدم رعايت مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير مي باشد: 1-7- مفاد مواد 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تعيين حق الزحمه و حدود اختيارات مدير عامل و اعلام حدود اختيارات تعيين شده به مرجع ثبت شرکت ها و آگهي در روزنامه رسمي. 2-7- در رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، عليرغم اعلام و درج آگهي سود سهام پرداختني، تعدادي از سهامداران تا تاريخ تنظيم اين گزارش سود سهام را دريافت ننموده‌اند. 3-7-اقدامات شرکت براي انجام تکاليف مجمع عمومي عادي مورخ 02/04/1398 صاحبان سهام درخصوص موارد مندرج در بندهاي 1-7 و 2-7 اين گزارش منجر به حصول نتيجه نهايي نگرديده است. 4-7- به دليل تاخير در معرفي اسامي صاحبان امضاهاي مجاز جديد، امضاهاي مجاز10 فقره از حسابهاي بانکي شرکت، در تاريخ تنظيم اين گزارش، کماکان اعضاي قبلي هيأت مديره مي باشند.
8. 8-بخشي از دريافت ها و پرداخت هاي ريالي و ارزي شرکت از طريق حساب اشخاص صورت گرفته است. لزوم استقرار سيستم هاي کنترلي مناسب در اين خصوص و ايجاد تمهيدات لازم به منظور استفاده از حسابهاي بانکي شرکت جهت دريافت ها و پرداخت ها، ضروري مي‌باشد.
9. 9-به شرح يادداشت توضيحي 7-20 صورتهاي مالي، مبلغ 11 ميليارد ريال از وجوه نقد شرکت نزد بانک ها از طريق جعل چک برداشت شده که اقدامات حقوقي در اين خصوص تا کنون منجر به حصول نتيجه نهايي نشده است.
10. 10-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 38 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا ، به استثناي تضامين اعطايي به شرح يادداشت توضيحي 3-38 صورتهاي مالي که در چارچوب روابط بين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
11. 11-گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12-مقررات و ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با افشاي وضعيت عمليات ماهانه مربوط به اسفند ماه 1398 ظرف مهلت مقرر، افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي يک روز بعد از اتمام مجمع، ارائه صورتجلسات مجامع عمومي به اداره ثبت شرکتها ظرف 10 روز پس از تاريخ مجمع عمومي و افشاي اين رويداد پس از يک هفته از ابلاغ اداره ثبت شرکتها، افشاي فوري تغييرات در ترکيب اعضاي هيأت مديره ، ارائه اطلاعات کامل در گزارش تفسيري و همچنين تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستور العمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار ( تاريخ ابلاغ 12/08/1397 و اصلاح زمانبندي برخي از مفاد دستورالعمل در تاريخ 29/01/1398 ) و رعايت کامل مفاد آن، از جمله تشکيل کميته هاي انتصابات و جبران خدمات تحت نظر هيأت مديره، تصويب منشور هيات مديره جهت تعيين وظايف، اختيارات و مسئوليتهاي مديرعامل و اعضاي هيات مديره، نحوه تنظيم دستور جلسات و تصميم گيري و پيشنهاد تشکيلات و رويه هاي اجرايي دبيرخانه هيات مديره، انتشار کليه گزارشات و اطلاعات با اهميت و ميزان تحقق برنامه ها طبق قوانين و مقررات از طريق پايگاه اينترنتي شرکت به نحوي که در اختيار عموم قرار گيرد، اجراي رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن به نحو مناسب و گزارش اقدمات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکت ، تهيه و اخذ اقرارنامه اعضاي هيأت مديره در خصوص عدم عضويت در هيات مديره ساير شرکتها (بيش از 3 شرکت) و تصويب بودجه سالانه شرکت توسط هيات مديره، ضرورت دارد.
13. 13-در رعايت مفاد ماده 17 دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار و در خصوص پيشنهاد تقسيم سود هيأت مديره به مبلغ 533 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 41 صورتهاي مالي)، اين موسسه به مورد خاصي برخورد نکرده است.
14. 14-کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي و نوع فعاليت شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
15. 15-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين ارتباط، اين موسسه به موارد با اهميت حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.