اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1.صورت هاي مالي شرکت فرآوري مواد معدني ايران(سهامي عام) شامل صورت سود و زيان براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1398 ، صورت وضعيت مالي در تاريخ مزبور، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي مياندوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2.به استثناء محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد"بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3. بشرح يادداشت 4 صورتهاي مالي ، در طي دوره مالي مورد گزارش مقدار 248ر1 تن شمش روي (بمبلغ 520ر964ر2 دلار هم ارز ريالي مبلغ309 ميليارد ريال) توسط شرکت بازرگاني توسعه صنعت روي ( از شرکتهاي وابسته) به يکي از مشتريان خارجي خود تحويل داده شده که معادل آن خاک روي به شرکت مورد گزارش تحويل و با فروش هاي صادراتي تهاتر گرديده است. توضيح اينکه شرکت مذکورخريدار نهائي بخشي از فروشهاي انجام شده را به شرکت مورد گزارش معرفي ننموده است. با توجه به موارد فوق، رعايت مصوبه شماره 65694/98 مورخ 31/02/1398 بانک مرکزي ايران در مورد نحوه برگشت ارز حاصل از صادرات و آثار احتمالي موارد مذکور بر صورتهاي مالي پيوست براي اين موسسه مشخص نگرديده است.

4. 4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5.با توجه به نحوه فعاليت شرکت از نظر رعايت ضوابط و الزامات محيط زيستي، نام شرکت به استناد تبصره (1) ماده 38 قانون ماليات بر ارزش افزوده در دوره اول مالياتي (فصل بهار) در قالب فهرست صنايع آلاينده سال 1398 به سازمان حفاظت محيط زيست اعلام گرديده است که در صورت عدم اتخاذ تمهيدات لازم نسبت به رفع آلودگي کماکان به عنوان صنعت آلاينده محسوب گرديده و مشمول پرداخت عوارض آلايندگي خواهد بود.
6. 6.بخشي از زمين هاي شرکت (شامل زمين هاي خطوط انتقال آب در مجاورت کارخانه و زمين محل احداث منازل مسکوني که در حال حاضر در اختيار پرسنل شرکت بوده و يا بعضا اجاره داده شده) بر حسب مورد فاقد سند مالکيت رسمي بوده و يا انتقال رسمي مالکيت آنها به نام شرکت صورت نگرفته است، ضمن اينکه زمين محل احداث منازل مسکوني هم اکنون تحت مالکيت شرکت کالسيمين مي باشد.
7. 7.بشرح يادداشت توضيحي 1-15 صورتهاي مالي، درسال مالي 1393 قراردادي با آقاي غلامحسين نورمحمدي منعقد گرديده مبني بر خريد 30 هزار تن خاک معدني روي ، که بعد از الحاقيه هاي متعدد تا پايان سال 1397 صرفا معادل 116ر17 تن از خاک معدني مذکور تحويل شده و با توجه به امتناع ايشان از تمديد قرارداد براي تحويل مابقي خاک معدني و يا استرداد پيش پرداخت باقيمانده ( معادل مبلغ 533ر14 ميليون ريال) ، اقدامات حقوقي جهت تسويه مطالبات شرکت از طريق وثايق در اختيار ، در جريان مي باشد.
8. 8.همانطور که در يادداشت توضيحي 3-5 صورت هاي مالي درج گرديده در سال جاري به دليل عدم امکان تهيه مواد اوليه مناسب (با عيار 28%) ، شرکت مبادرت به مصرف ضايعات توليدي (انواع کيک فاقد ارزش ريالي در دفاتر ) در فرآيند توليد نموده که بالغ بر 50 درصد تناژ مواد اوليه مصرفي از محل ضايعات مزبور بوده است.که طبيعا موجب کاهش راندمان توليد و استهلاک ماشين آلات و ... گرديده است، در اين ارتباط توجه هيات مديره محترم شرکت را به انجام اقدامات موثر به منظور تهيه مواد اوليه مناسب جهت افزايش راندمان و بهره وري مناسب تر از عوامل توليد مينمايد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند هاي 5 الي 8 فوق مشروط نشده است.

9. 9.صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه1397شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 15 ارديبهشت 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است.
10. 10.مانده هاي مندرج در صورتهاي مالي مورد گزارش پس از اعمال برخي از تعديلات حاصل شده که به دليل عدم اتمام سال مالي ،در دفاتر قانوني شرکت انعکاس نيافته است . بنابر اين صورتهاي مالي مذکور الزاما با دفاتر شرکت منطبق نمي باشد .

11. 11.مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي مياندوره اي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي "در ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارش وجود ندارد.

12. 12.در بررسي‌هاي بعمل آمده در رابطه با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار، بجز در مورد عدم رعايت افزايش سرمايه شرکت تا ميزان حد نصاب تعيين شده (مواد 6، 10 و 11 دستور العمل) در مورد شرکتهاي مندرج در تابلو فرعي بازار اول بورس و پرداخت سود سهام در مهلت قانوني( ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران)، به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مذکور توسط شرکت، ملاحظه نشده است.
13. 13.اقدامات انجام شده توسط هيئت مديره در خصوص مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 12/8/97 سازمان بورس و اوراق بهادار مورد ارزيابي اين موسسه قرارگرفته، به استثناي عدم رعايت مواد 8 ، 40،22 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مذکور توسط شرکت، ملاحظه نشده است.
14. 14.کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي سال مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. در اين زمينه و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي،اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.