اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري صنايع شيميايي ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 4-2-12 و 5-2-12 صورت‌هاي مالي، مانده دارايي‌هاي در جريان تکميل و سفارشات و پيش پرداخت‌هاي سرمايه‌اي جمعا شامل مبلغ 655ر1 ميليارد ريال (معادل مبلغ 829,190,7 دلار، مبلغ 580,699,19يورو، مبلغ 645,062,1 يوان چين و مبلغ 000,207,171,5 وون کره جنوبي) پرداخت‌هاي ارزي انجام شده به شرکت‌هاي يو.او.پي انگلستان، اس.سي.تي کره جنوبي، بانک صنعت و معدن و همچنين مبلغ 149 ميليارد ريال مانده پرداختي به شرکت‌هاي صنعتي و مهندسي استيم و مهندسين مشاور و حقوق و مزاياي کارکنان طرح افزايش ظرفيت توسعه دوم توليد LAB است که با توجه به اعلام قطع همکاري شرکت يو.او.پي انگلستان به شرح يادداشت 1-4-2-12 و قطع روابط فيمابين، چگونگي ادامه همکاري، انجام تعهدات طرفين و اجراي کامل طرح و توسعه و بهره‌برداري آن و تسويه مبالغ مذکور براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
5. به شرح يادداشت‌‌هاي توضيحي 2-2-16 و 1-3-36 صورت‌هاي مالي، اداره امور مالياتي استان اصفهان از سال مالي 1390 الي دوره مالي 3 ماهه سوم سال 1398 مواد اوليه خريداري شده شرکت از شرکت پالايش نفت اصفهان (هيدروکربورهاي خطي - C13 10C) را معادل نفت سفيد مورد استفاده براي سوخت تلقي و در فهرست کالاي خاص منظور و مشمول 10% عوارض ارزش افزوده نموده و اقدام به وصول کرده است. شرکت مبلغ 8/223 ميليارد ريال از عوارض ارزش افزوده پرداختي طي سال‌هاي فوق را به حساب مطالبات از سازمان امور مالياتي و مبلغ 500ر3 ميليارد ريال به حساب قيمت تمام شده مواد اوليه خريداري شده منظور کرده است. در اين ارتباط شرکت اقدام به طرح دعوي براي 9 دوره 3 ماهه نموده و پرونده 7 دوره 3 ماهه در هيئت همعرض اداره امور مالياتي در جريان رسيدگي مي‌باشد و دوره‌هاي 3 ماهه دوم سال‌ مالي 1394 تا دوره سوم سال 1398 تاکنون توسط سازمان امور مالياتي رسيدگي نشده و از دوره چهارم سال 1398 تا پايان دوره مالي مورد گزارش نيز طبق صورت‌ حساب‌هاي صادره توسط شرکت پالايش نفت اصفهان عوارض مزبور به نرخ 3% محاسبه شده است. شايان ذکر اينکه به استناد آراء قطعي صادره توسط ديوان عدالت اداري بابت 4 دوره از 9 دوره ياد شده جمعا مبلغ 422 ميليارد ريال (دوره مالي مورد گزارش مبلغ 7/146 ميليارد ريال) از مبالغ مازاد پرداختي سنوات قبل برگشت و به حساب ساير درآمدهاي غيرعملياتي منظور شده است. پيامدهاي ناشي از موارد فوق بر صورت‌هاي مالي منوط به رسيدگي، صدور آراء قطعي و اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي‌باشد.

6. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت‌مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گ يري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: مادهموضوع الف – دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس: 9افشاء فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مديرعامل. 10افشاي نسخه‌اي از صورتجلسه مجامع عمومي که به مرجع ثبت شرکت‌ها ارائه شده است حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 13افشاي فوري اطلاعات با اهميت در خصوص دعاوي مهم مطروحه حداکثر قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از وقوع رويداد، در خصوص اخذ راي قطعي ديوان عدالت اداري جهت عوارض ارزش افزوده . ب – دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران: تبصره بند 6 ماده 1تعيين نحوه انتخاب عضو مستقل هيئت‌مديره در اساسنامه شرکت. تبصره 2 ماده 3مستند سازي سازوکارهاي مناسب جهت دسترسي به اهداف اثربخشي چارچوب حاکميتي شرکتي، حفظ حقوق سهامداران و برخورد يکسان با آنان، رعايت حقوق ساير ذينفعان، انگيزه‌بخشي به ذينفعان، افشاء و شفافيت، مسئوليت پذيري هيئت مديره و نيز تحقق آن در شرکت‌هاي فرعي و نظارت بر اجراي اثر بخشي آن. 4تعداد حداقل 20 درصد از اعضاي هيئت مديره از اعضاي مستقل و رعايت توديع حداقل سهام وثيقه مديران. 5تدوين و پياده سازي سازوکار اخلاق سازماني در شرکت توسط هيئت‌مديره. تبصره 2 ماده 15پيشنهاد انتصاب و برکناري مديرعامل و مديران ارشد شرکت اصلي و اعضاي هيئت‌مديره شرکت‌‌هاي فرعي به هيئت‌مديره توسط کميته انتصابات. 16ارزيابي اثربخشي هيئت مديره، مديرعامل، کميته حسابرسي و ساير کميته‌هاي تخصصي و همچنين هيئت‌مديره شرکت‌هاي فرعي و وابسته و مستند سازي آن توسط هيئت‌مديره شرکت اصلي. 19 مشخص نمودن وظايف و اختيارات هيئت مديره در قالب منشور هيئت مديره و تصويب آن. تبصره ماده 23تصويب تشکيلات و رويه‌هاي اجرايي دبيرخانه هيئت مديره در قالب منشوري مدون توسط هيئت مديره. مادهموضوع 40 انتخاب عضو علي‌البدل مستقل هيئت مديره توسط مجمع عمومي. 42افشاي رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت.