اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت صنعتي بهشهر (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دورة مياني شش ماهة منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. همانطورکه در يادداشت توضيحي 2-2-12 صورتهاي مالي منعکس گرديده، شرکت جهت تعهدات سنوات گذشته سهم خود از بابت تفاوت بهاي روغن خام يارانه اي و تعادلي مصرف شده به ميزان 16/7 هزار تن در توليد محصولات آزاد که از طريق شرکت مارگارين (سهامي عام) از شرکت بازرگاني دولتي ايران (GTC) دريافت نموده، مبلغ 830 ميليارد ريال در حسابها منظور نموده است. به استناد توافق بعمل آمده، مبلغ قطعي قابل پرداخت بعد از تسويه حساب نهائي بين شرکتهاي مارگارين و GTC از بابت روغن خام مذکور تعيين خواهد شد. در غياب صورت تطبيق نهائي مقداري و ريالي جهت تسويه حساب مذکور و عدم پاسخ به تأييديه مستقل درخواستي از شرکت مارگارين و همچنين مغايرت مانده بدهي با مبلغ مندرج در صورتهاي مالي حسابرسي شده 30 آذر 1397 شرکت مارگارين، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از نهائي شدن مطالب مذکور براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلات احتمالي که درصورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي زير مشروط نشده است:- 5/1- مطالبات سنواتي از GTC بابت اجاره بهاي معوقه مخازن روغن در تاريخ ترازنامه به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 6-5 صورتهاي مالي بالغ بر 160 ميليارد ريال مي باشد. پيرو طرح دعوي عليه GTC در مراجع قضائي، پرونده به شعبه 21 دادگاه عمومي ارجاع و به دليل اعتراض نمايندگان GTC، مراتب طي دو مرحله به هيأت سه نفره کارشناسان ذيصلاح ارجاع گرديد. هرچند نظر هيأتهاي مذکور و رأي دادگاه بدوي مؤيد طلب شرکت مي باشد، ليکن تا تاريخ اين گزارش، رأي دادگاه تجديد نظر صادر نگرديده است. 5/2- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-27 صورتهاي مالي منعکس گرديده، به استناد رأي هيأت عمومي ديوان عدالت اداري، ماليات بر ارزش افزوده مطالبه و پرداخت شده بابت روغن نباتي خام (تصفيه نشده) خريداري شده از تاريخ 1387/7/1 لغايت 1392 مي بايستي به اين شرکت مسترد گردد. طبق محاسبات شرکت، ناخالص مبلغ مطالبه شده از اين بابت حدودا بالغ بر 1.340 ميليارد ريال (خالص 910 ميليارد ريال) مي باشد. پيگيريهاي اداري شرکت جهت وصول مبلغ مذکور تا تاريخ تنظيم اين گزارش منتج به وضعيت مشخصي نگرديده است. 5/3- به شرح يادداشت توضيحي 4-12 صورتهاي مالي، دعوي سنواتي شرکت کرديت سوئيس عليه شرکت به خواسته استرداد وام دريافتي از آن شرکت (مربوط به قبل از سال 1357) به مبلغ 7/5 ميليون فرانک سوئيس، معادل 814 ميليارد ريال در تاريخ ترازنامه کماکان در مراجع قضائي کشور مفتوح مي باشد. در سنوات گذشته، رياست قوة قضائيه دستور رسيدگي مجدد به پرونده مذکور صادر نموده که طبق تأييديه دريافتي از مشاور حقوقي شرکت، پرونده به شعبه 4 هيأت تشخيص رسيدگي ارجاع شده که تا تاريخ تنظيم اين گزارش از پي آمد پرونده مذکور اطلاعي در دست نيست. بدهي مذکور در تاريخ ترازنامه برمبناي نرخ ارز مندرج در سامانه نظام يکپارچه معاملات ارزي (سامانه نيما) به ريال تسعير و در حسابها منعکس شده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. درصورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي موارد مطرح شده در بند 4 فوق، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ”سازمان“ به شرح زير مي باشد: دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات، تبصرة مادة 9: افشاء فوري تعيين نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيأت مديره طبق صورتجلسه هيأت مديره مورخ 1398/3/8. دستورالعمل حاکميت شرکتي: مفاد مواد 13، 19، 30 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 هيأت مديره سازمان به ترتيب در ارتباط با ارائه اختيار ترهين و توثيق اموال به مديرعامل، تهيه منشور هيأت مديره، ايجاد امکان اعمال حق رأي به طريق الکترونيکي جهت سهامداران با تأييد سازمان و افشاء حقوق و مزاياي مديران اصلي.