اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت پتروشيمي شيراز (سهامي عام) شامل صورت‌وضعيتهاي مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.

4. 4-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-19 صورتهاي مالي منعکس است، شرکت مورد گزارش با هماهنگي انجمن صنفي کارفرمايي صنعت پتروشيمي و با استناد به مفاد جز 4 بند "الف" ماده 1 قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت، رأي شماره 505 مورخ 31 مرداد 1396 هيأت عمومي ديوان عدالت اداري، اجرائيه شعبه اجراي احکام معاونت قضايي امور اقتصادي ديوان عدالت اداري درخصوص ابطال بخشنامه فروش کود اوره با قيمت تکليفي و مصوبات بيست و چهارمين جلسه کار گروه تنظيم بازار و مصوبه مورخ 7 مهر ماه 1398هيأت وزيران درخصوص نرخ فروش محصول اوره، از نيمه دوم سال مالي 1397 لغايت پايان دوره مورد گزارش، فروش کود اوره به شرکت خدمات حمايتي کشاورزي و اتحاديه‌هاي تابعه آن را با نرخهاي فروش اوره به شرح يادداشت توضيحي 1-1-5 صورتهاي مالي، صورتحساب نموده و درآمد مربوطه را بر اين اساس در دفاتر مالي خود شناسايي نموده است. اين تغيير در نرخ‌گذاري فروش محصول اوره، منجر به شناسايي بيشتر درآمد فروش در مقايسه با نرخهاي تکليفي از مهرماه 1397 تا تاريخ صورت وضعيت مالي جمعا به مبلغ 621ر11 ميليارد ريال (دوره جاري مبلغ 755ر3 ميليارد ريال) گرديده است. تا تاريخ اين گزارش نحوه و زمان اجراي مصوبه هيأت وزيران به شرح فوق درخصوص مابه‌التفاوت نرخ فروش محصول اوره با نرخ تکليفي، مشخص نگرديده و شرکت خدمات حمايتي کشاورزي و اتحاديه‌هاي تابعه آن نيز مابه‌التفاوت مازاد بر نرخهاي تکليفي را به دليل عدم تأييد، پرداخت ننموده‌اند. همچنين پاسخ تأييديه‌هاي مستقل درخواستي اين موسسه از شرکت خدمات حمايتي کشاورزي و برخي از اتحاديه‌هاي تابعه آن حاکي از وجود مبلغ 132ر12 ميليارد ريال مغايرت مي‌باشد. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار تعديلات احتمالي که در صورت رفع محدوديتهاي مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‌يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.

5. 5- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت پتروشيمي شيراز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. 6-صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1398 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش آن در تاريخ 15 تير ماه 1399 به صورت "مشروط" صادر گرديده است. همچنين صورتهاي مالي دوره شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1398 شرکت توسط همان موسسه مورد حسابرسي قرار گرفته که گزارش آن در تاريخ 10 آذر ماه 1398 به صورت "مشروط" صادر شده است.

7. 7-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانگونه که در بخش"مباني اظهار نظر مشروط" توضيح داده شده است ، در تاريخ صورت‌وضعيت مالي، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مربوط در رابطه با موضوعات مندرج در بند 4 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در اين خصوص به دست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که " ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

8. 8-مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با حد نصاب سهام شناور و افشاي به موقع سود سهام مصوب مجمع عمومي عادي سال مالي قبل با توجه به تغييرات آن نسبت به پيشنهاد هيأت مديره، رعايت نشده است. همچنين، تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (تاريخ ابلاغ 1397/8/12) و رعايت کامل مفاد آن، از جمله مفاد مواد 3، 15، 16 و 42 دستورالعمل مذکور عمدتا درخصوص وظايف و اقدامات محول شده به شرکت و هيأت مديره از جمله تشکيل کميته انتصابات، ضرورت دارد.
9. 9-کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي و نوع فعاليت شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
10. 10-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوط، برخورد نکرده است.