اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي خراسان (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‎اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‎اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‎اي برنامه‎ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‫هايي براي کسب شواهد حسابرسي در باره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش‫هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‫هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش‫هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‫هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‎هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-به شرح يادداشت‎ توضيحي 3-12، ماليات عملکرد سال 1390 و جرايم متعلقه براساس برگ قطعي، مبلغ 372 ميليارد ‎ريال (شامل 94 ميليارد ريال جريمه) تعيين شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و از اين بابت صرفا مبلغ 166 ميلياردريال ذخيره در حسابها منظور شده است. موضوع اعتراض شرکت نهايتا به هيئت ماده 251 مکرر ارجاع شده که نتيجه قطعي آن تاتاريخ اين گزارش اعلام نشده است. باتوجه به مراتب فوق، تعديل حسابها از بابت کسر ذخيره مالياتي ضرورت دارد ليکن تعيين ميزان تعديلات قطعي منوط به اعلام نظر نهايي مسئولين مالياتي مي‎باشد.

5. 5- به نظر اين سازمان، به استثناي آثار مورد مندرج در بند4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي خراسان (سهامي عام) درتاريخ 29 اسفند 1396 و عملکرد مالي و جريان‫هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور را از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. 6-باتوجه به يادداشت توضيحي 1-11، به استناد نامه شماره م ب / س547 مورخ 15/4/1394 معاونت برنامه ريزي و نظارت بر منابع هيدروکربوري وزارت نفت و مصوبه 246 مورخ 22/2/1394 ستاد تدابير ويژه اقتصادي، شرکت گاز استان خراسان شمالي بابت مابه‎التفاوت قيمت گاز خوراک از 21 فروردين 1392 تا 23 آذر 1392 (به ازاء هر مترمکعب 13 سنت)، مبلغ 505 ميليارد ريال صورتحساب ارسال نموده که به دليل اعتراض شرکت به آن، ذخيره‎اي در حسابها منظور نگرديده است. باتوجه به مراتب مزبور و با عنايت به تغييرات نرخ خوراک طي سنوات قبل و تغيير مصوبات ستاد تدابير ويژه اقتصادي، اعتراضات شرکت و انجمن صنفي کارفرمايي صنعت پتروشيمي و طرح دعاوي حقوقي در ديوان عدالت اداري، وضعيت قطعي اين موضوع مشخص نشده و منوط به اقدامات و پيگيري‫هاي انجام شده و تصميم‫گيري نهايي مراجع ذيربط مي‎باشد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 7-به شرح يادداشت هاي توضيحي2-2-18 و 1-30، کليه وجوه ارزي حاصل از فروش‫هاي صادراتي شرکت، جهت تسريع در مبادلات ارزي و به جهت اعمال محدوديت‫هاي بين المللي طبق قرارداد في‫مابين با شرکت ماکرو اينترنشنال (از شرکت‫هاي گروه و به پيشنهاد سهامدار عمده) با کارمزدي به ميزان 4 درهزار به حساب ارزي شرکت مزبور واريز و متعاقبا از طريق صرافي‫هاي مجاز، که براساس مزايده انتخاب مي‫شوند، به نرخ روز به ريال تبديل و به حسابهاي ريالي شرکت نزد بانکهاي داخلي واريز مي‫گردد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 8-به شرح يادداشت توضيحي 1-18، در سال مالي مورد گزارش بخشنامه شماره 78746 مورخ 17/6/1394 معاونت محترم رياست جمهوري، درخصوص نرخ مصوب دولتي فروش محصول اوره داخلي به شرکت خدمات حمايتي کشاورزي و اتحاديه‫هاي تعاوني کشاورزي (که بخش عمده فروش به آنها انجام شده است) به دليل اعتراض انجمن صنفي کارفرمايي صنعت پتروشيمي، در ديوان عدالت اداري ابطال شده است ليکن نحوه و نرخ عرضه محصول مذکور در سال 1397 و چگونگي تأثير آن بر عمليات شرکت تاتاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. 9-مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي‫شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‫هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‫هاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همان طور که در بند 4 توضيحي بخش " مباني اظهارنظر مشروط" توضيح داده شده است شرکت از بابت کسر ذخيره مالياتي داراي تحريف بااهميت است به همين دليل اين سازمان به اين نتيجه رسيده که مبلغ مندرج در گزارش تفسيري مديريت در خصوص مورد فوق نيزبه طور بااهميت تحريف شده است.

10. 10-توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را در زمان تقسيم سود به آثار مورد مندرج در بند 4 اين گزارش جلب مي‫نمايد.
11. 11-اقدامات انجام شده از سوي هيئت مديره شرکت جهت انجام تکاليف مقرر درجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 3 خرداد 1396 صاحبان سهام مبني بر حل و فصل موارد مندرج در بندهاي 4، 6 و 14 تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-28 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است، مضافا نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
13. 13-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‫هاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14-دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه‫ها و دستورالعمل‫هاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم رعايت ماده 43 آئين‎نامه اجرايي در خصوص ارسال پيش‫نويس دستورالعمل‫هاي لازم براي اجراي قانون و آيين نامه اجرايي و به ويژه دستورالعمل تشخيص عمليات مشکوک به دبيرخانه شوراي عالي مبارزه با پولشويي، اين سازمان به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد‎شده، برخورد نکرده است.