اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت آلومينيوم ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4 و 5، بررسي اجمالي اين موسسه، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- به موجب صورت تطبيق تهيه شده با شرکت هاي آلوميناي ايران و برق منطقه اي باختر (موضوع يادداشت توضيحي 23 صورت هاي مالي)و نيز پاسخ تاييديه دريافتي از شرکت مولد تجارت نيروگاهي در پايان سال 1397 ، شرکت هاي مذکور در سال مالي قبل مطالبات خود را به ترتيب معادل 502 ميليارد ريال 1.000 ميليارد ريال و 868 ميليارد ريال بيشتر از مانده دفاتر شرکت ذکر نموده اند که علت ايجاد مغايرت مزبور به اين موسسه ارائه شده است. ضمنا همانگونه که در يادداشت 2-23 صورت هاي مالي درج گرديده ، عليرغم صدور راي حکميت ، شرکت آلوميناي ايران از تمکين به راي حکم امتناع نموده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع مغايرت فوق الذکر بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
4. 4- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-2-34 صورت هاي مالي درج گرديده ، به موجب آراء صادره از سوي سازمان امور مالياتي ، بابت اصل و جرائم عوارض آلايندگي از سال 1391 الي 31/06/ 1397 (موضوع تبصره 1 ماده 38 قانون ماليات و عوارض بر ارزش افزوده ) جمعا مبلغ 1.734 ميليارد ريال مطالبه گرديده ،که به دليل اعتراض شرکت، از اين بابت ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است. ضمنا همزمان با اين شرکت از طريق وکلاي خود در خصوص پرونده هاي آلودگي محيط زيست اقدام به طرح دعوي عليه برخي از دستگاه هاي اجرايي و سازمان هاي دولتي ( از جمله سازمان امور مالياتي) در محاکم قضايي و ديوان عدالت اداري نموده ليکن سازمان حفاظت محيط زيست ، همچنان نام شرکت را در سال 1397 در زمره شرکت هاي آلاينده قرار داده است. به علاوه همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-14صورت هاي مالي آمده است. شرکت در سال 1394 معادل مبلغ 67 ميليارد ريال ضمانت در رابطه باپرونده سازمان حفاظت محيط زيست در اختيار دادگاه قرار داده است.لازم به ذکر است که پرونده شرکت بابت موارد فوق به موجب راي صادره توسط ديوان عدالت اداري مجددا به هيئت حل اختلاف مالياتي ارجاع شده است. با عنايت به موارد فوق ، تعيين آثار احتمالي ناشي از حل و فصل موارد فوق براي صورت هاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
5. 5- همانگونه که در يادداشت توضيحي 26 صورت هاي مالي منعکس گرديده، ماليات بردرآمدسال مالي 1397 ، براساس سود ابرازي و با در نظر گرفتن معافيت هاي مقرر در قانون ماليات هاي مستقيم محاسبه و در حساب ها منظور شده است.مضافا بابت ماليات بر درآمد دوره مالي مورد گزارش نيز ذخيره اي در صورت هاي مالي منظور نشده است. باتوجه به سوابق مالياتي شرکت و دستورالعمل هاي سازمان امور مالياتي احتساب ذخايري از بابت موارد فوق ضروري است.لکن تعيين مبلغ دقيق آن که داراي اثر با اهميت مي باشد در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 6 همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7- بشرح مندرج دريادداشت توضيحي24صورت هاي مالي،تسهيلات مالي دريافتي شامل مبلغ 1,526ميليارد ريال مانده بدهي به بانک صادرات ايران شعبه طالقاني مي باشد،که براساس تاييديه دريافتي در پايان سال 1397 ، بانک مزبورمانده طلب خود را بابت اصل و وجه التزام تسهيلات مذکوردر پايان سال مالي قبل معادل 3/89 ميليون دلار و 2/124 ميليون دلار(جمعا 5/213 ميليون دلار) آمريکا اعلام نموده است . توضيح اين که در سنوات قبل درخواست شرکت جهت تعيين تکليف بدهي مزبور و نيز استفاده از تسهيلات مقرر در ماده 46 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاء نظام مالي کشور در چهل و دومين جلسه "کارگروه ملي تسهيل و رفع موانع توليد " مطرح گرديده که تا تاريخ اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است.
8. 8- سرفصل دارايي هاي در جريان تکميل به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 3-12 صورت هاي مالي شامل مبلغ 510 ميليارد ريال مخارج مربوط به پروژه آند سازي و 105 ميليارد ريال مخارج مربوط به طرح 110 هزارتني ( احياء ) عمدتا انتقالي از سنوات قبل مي باشد که پيشرفت فيزيکي مراحل اجرايي ساخت پروژه هاي مذکور براساس برنامه زمانبندي اوليه اجرا نشده است ، لازم به ذکر است که شرکت به دليل عدم انجام تعهدات در خصوص پرداخت معادل ارزي 3.000 ميليارد ريال تسهيلات جهت تکميل پروژه آند سازي ، بر عليه صندوق توسعه ملي با عامليت بانک ملت اقامه دعوا نموده است .
9. 9- به شرح در يادداشت توضيحي 1-15 صورت هاي مالي ، در سال 1387 ، حدودا 583 هکتار زمين خود واقع در منطقه خون سرخ بندر عباس به بهاي تمام شده 5/59 ميليارد ريال را به موجب وکالت نامه تنظيمي به سازمان توسعه و نوسازي معادن وصنايع معدني ايران(ايميدرو) واگذار نموده است. ليکن عليرغم واگذاري زمين مزبور، واحد مورد گزارش در سال 1389 اقدام به واگذاري 12 هکتار از زمين هاي مزبور به شرکت توليد روي بندرعباس نموده که عليرغم دريافت مبلغ 20 ميليارد ريال از ثمن معامله سند مالکيت تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت خريدار منتقل نشده است. به استناد شواهد موجود شرکت مزبور اقدام به اخذ راي از سوي دادگاه جهت انتقال سند مالکيت زمين فوق الذکر را نموده است. علاوه بر موارد فوق در سال مالي 1396 آقاي آزاده دل، به عنوان معارض اقدام به اقامه دعوي بر عليه شرکت در رابطه با بخشي از زمين هاي مزبور را نموده که به استناد صورتجلسه في مابين معادل مبلغ 57 ميليارد ريال بابت رد دعوي مالکيت 7 هکتار از زمين مزبور به نامبرده پرداخت و مبلغ فوق تحت سرفصل ساير دارايي ها در صورت هاي مالي انعکاس يافته است. لازم به ذکر است که بخشي از زمين مزبور در قبال تسهيلات دريافتي توسط شرکت آلومينيوم المهدي در رهن بانک ملت قرار گرفته و تعهدات شرکت مزبور نيز توسط واحد مورد گزارش تضمين گرديده است .علاوه بر مورد فوق همانگونه که در يادداشت 2-15 صورت هاي مالي آمده است، آزمايشگاه متعلق به شرکت در کرج از سنوات قبل در تصرف دولت بوده که اقدامات انجام شده جهت استرداد و يا فروش آن تا تاريخ اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است.
10. 10- به شرح يادداشت 4-2-34 صورت هاي مالي، شرکت درخصوص راي کميسيون هم عرض ماده صد شهرداري اراک به مبلغ 500 ميليارد ريال اقدام به طرح دادخواست در ديوان عدالت اداري نموده است که عليرغم صدور دستور موقت دال بر توقف راي وسپس نقض آراي کميسيون مزبور و دستور رسيدگي مجدد با حضور هيات کارشناسي مي باشد که تا تاريخ گزارش منتج به نتيجه نهايي نشده است.
11. 11-وضعيت ارزي شرکت به شرح يادداشت توضيحي 32 صورت هاي مالي مي باشد در اين ارتباط با توجه به شرايط بازار ارز ، مانده هاي ارزي مندرج در صورت هاي مالي مورد گزارش و همچنين نحوه انجام تعهدات شرکت در رابطه با صادرات انجام شده در رعايت بخشنامه هاي بانک مرکزي بر اساس نرخ ارز عمدتا نيما تسعير و شناسايي شده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 الي 11 تعديل نشده است.

12. 12- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي ويا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، باستثناي مندرجات بندهاي 3 الي 5" مباني نتيجه گيري مشروط" اين گزارش و نيز عدم درج اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول حاکميت شرکتي ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

13. 13- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است : الف-دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: شماره بند و ماده دستورالعملموضوع بند 1 ماده 7 افشاء صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي بند 2 ماده 7 افشاء گزارش هيئت مديره به مجامع و اظهار نظر حسابرس در مورد آن، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي ب ) دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار : مفاد دستورالعمل مذکور در مواردي که رعايت آنها از تاريخ ابلاغ دستورالعمل لازم الاجرا بوده،ازجمله ايجاد کميته هاي ريسک ،انتصابات ، جبران خدمات و تدوين و تصويب سياست هاي تعيين قيمت و شرايط فروش، تدوين منشور فعاليت هاي هيئت مديره ، تدوين منشور دبيرخانه هيئت مديره و استقرار فرآيند اثربخشي هيئت مديره و مديرعامل رعايت نگرديده است . - ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است : الف-دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: شماره بند و ماده دستورالعملموضوع بند 1 ماده 7 افشاء صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي بند 2 ماده 7 افشاء گزارش هيئت مديره به مجامع و اظهار نظر حسابرس در مورد آن، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي ب ) دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار : مفاد دستورالعمل مذکور در مواردي که رعايت آنها از تاريخ ابلاغ دستورالعمل لازم الاجرا بوده،ازجمله ايجاد کميته هاي ريسک ،انتصابات ، جبران خدمات و تدوين و تصويب سياست هاي تعيين قيمت و شرايط فروش، تدوين منشور فعاليت هاي هيئت مديره ، تدوين منشور دبيرخانه هيئت مديره و استقرار فرآيند اثربخشي هيئت مديره و مديرعامل رعايت نگرديده است .
14. 14- کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي برگزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.