اطلاعات و صورت‌های مالی

1. گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام شرکت توليد سموم علف کش (سهامي عام) گزارش نسبت به صورت هاي مالي مقدمه 1) ترازنامه شرکت توليد سموم علف کش (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1394 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت هيئت مديره در قبال صورت هاي مالي 2) مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استاندارد هاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه-اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت حسابرس و بازرس قانوني 3) مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. ليکن به دليل موضوع توصيف شده در بندهاي عدم اظهار نظر، اين موسسه قادر به کسب شواهد کافي و مناسب براي اظهار نظر نگرديده است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. مباني عدم اظهار نظر 4) همانگونه که در يادداشت هاي 5 و 7 توضيحي صورتهاي مالي مندرج است، مبلغ حدود 2.420 ميليون ريال از مانده حساب دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري و مبلغ حدود 21 ميليون ريال از مانده حساب سفارشات و پيش پرداختها راکد و سنواتي مي باشد که از اين بابت صرفا مبلغ 600 ميليون ريال (از بابت شرکت تعاوني اعتبار کارکنان پيام) ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است. لذا قابليت وصول مطالبات فوق مشخص نبوده و به دليل عدم دسترسي به اطلاعات، اسناد و مدارک مورد لزوم، تعديلات احتمالي ناشي از اين موضوع و اثرات آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
5. 5)همانگونه که در يادداشت 5 توضيحي صورتهاي مالي منعکس مي باشد، مانده حساب طلب از شرکتهاي گروه در تاريخ ترازنامه به مبلغ حدود 40.581 ميليون ريال راکد و سنواتي بوده و موارد ذيل در اين خصوص قابل ذکر مي باشد: 5-1) از مانده حساب فوق، مبلغ حدود 26.282 ميليون ريال (در حدود 65 درصد) مربوط به شرکت سرمايه گذاري توسعه و گسترش پارس مي باشد که طبق آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فوق، زيان انباشته آن در تاريخ 30 آذر ماه 1393 مبلغ حدود 193 ميليارد ريال که حدودا 71.5 درصد سرمايه آن گرديده است. 5-2) مطالبات از شرکتهاي گروه شامل مبلغ حدود 5.113 ميليون ريال (در حدود 13 درصد) مربوط به شرکت بسته بندي پارس مي باشد که بر اساس آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت مذکور، زيان انباشته آن در تاريخ 30 آذر ماه 1392 مبلغ حدود 324 ميليارد ريال که حدود 11 برابر سرمايه آن گرديده است. مضافا اينکه دو فقره از چکهاي دريافتي در قبال وجوه پرداختي به آن شرکت، به شماره هاي 290546 و 290547 جمعا به مبلغ 2 ميليارد ريال که سررسيد آنها نامعلوم بوده، در شرکت موجود نمي باشد و همچنين طبق رسيدگي هاي انجام شده مشخص گرديده، يک فقره از چک هاي دريافتي از شرکت مذکور به شماره 293524 و به مبلغ 500 ميليون ريال که سررسيد آن به تاريخ 15 تير ماه 1392 بوده، تاکنون وصول نشده است. 5-3) مبلغ حدود 4.443 ميليون ريال (در حدود 11 درصد) از مانده حساب فوق مربوط به شرکت مهندسي بازرگاني پيام قشم مي باشد که در سال 1387 از بابت خريد چهار دانگ مشاع از شش دانگ سرقفلي سه باب مغازه به شرکت مذکور پرداخت گرديده و به دليل عدم انتقال مالکيت سرقفلي فوق الذکر مبلغ مزبور به حساب بدهکاري آن شرکت لحاظ گرديده است. لذا با توجه به مطالب فوق، قابليت وصول طلب از شرکتهاي گروه مشخص نبوده و به دليل عدم دسترسي به اطلاعات، اسناد و مدارک مورد لزوم، تعديلات احتمالي ناشي از موضوعات مطروحه بالا و اثرات آنها بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
6. 6)همانگونه که در يادداشت 7 توضيحي صورتهاي مالي مندرج است، مانده حساب سفارشات در تاريخ ترازنامه شامل مبلغ حدود 3.065 ميليون ريال (هم ارز ريالي مبلغ 86160 يورو )، بابت سفارش مواد اوليه سموم (توفوردي آمينه) درتاريخ 10آذر ماه 1392 از شرکت شانگهاي گودير اينترنشنال(کشور چين) مي باشد. توضيح اينکه اولا بدليل اينکه طبق ادعاي شرکت چيني، محصول مورد نظر تحويل شرکت گرديده ولي هيچگونه ثبتي از اين بابت در حسابها انجام نشده است، بر اساس مصوبه مورخ 5 مرداد ماه 1394 هيات مديره، نسبت به کل مانده حساب سفارشات فوق ذخيره در حسابها منظور شده و مقرر گرديده نسبت به بررسي ابعاد حقوقي ادعاي شرکت چيني فوق الذکر اقدام و احتمالا قصور از جانب مدير بازرگاني يا مدير عامل وقت تحقيق کامل به عمل آيد که در اين خصوص در شکوائيه مربوطه، اشاره اي به اين موضوع نشده است. ثانيا بعلت عدم انتقال وجه، طبق اظهارات مسئولين (کلاهبرداري اينترنتي انجام شده از اين بابت)، که موضوع از طريق مراجع قضايي پيگيري و در اين خصوص، به استناد پاسخ تاييديه دريافتي از وکيل حقوقي شرکت و صورتجلسه مورخ 5 مرداد ماه 1394 هيات مديره، کل مبلغ هک شده توسط هکرهاي چيني بالغ بر مبلغ 196.575 يورو مي باشد که شرکت نسبت به اقامه دعوي مبني بر مطالبه مبلغ مزبور عليه شرکت چيني اقدام و متقابلا شرکت چيني نيز از اين شرکت مبني بر عدم دريافت مبلغ 130.048 يورو شکايت نموده و در اين خصوص شرکت محکوم به پرداخت مبلغ 130.048 يورو، معادل مبلغ حدود 5.052 ميليون ريال به شرکت چيني مذکور گرديده و شرکت نسبت به راي صادره اعتراض نموده و موضوع در مراجع حقوقي تجديد نظر در حال پيگيري مي باشد و تاکنون نتيجه آن مشخص نگرديده است. لذا تعديلات احتمالي ناشي از اين موضوع و اثرات آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، مشخص نمي باشد و منوط به صدور راي قطعي توسط مراجع قضائي مي باشد.
7. 7) با توجه به يادداشت 8 توضيحي صورتهاي مالي، سرمايه گذاري هاي بلند مدت در تاريخ ترازنامه مبلغ حدود 7.056 ميليون ريال و اهم مطالب قابل ذکر در اين خصوص به شرح ذيل مي باشد: 7-1) سرمايه گذاريهاي بلند مدت شامل مبلغ 6.500 ميليون ريال سرمايه گذاري در شرکت توسعه و گسترش پارس(سهامي خاص) مي باشد. براساس آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فوق (براي سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1393) زيان انباشته شرکت در تاريخ 30 آذر ماه 1393 مبلغ حدود 193 ميليارد ريال که حدودا 71.5 درصد سرمايه آن گرديده است. با توجه به موارد فوق ذخيره کاهش در ارزش سرمايه گذاري مزبور دائمي بوده و مي بايست از اين بابت ذخيره در حسابها اعمال گردد، ليکن ميزان ذخيره لازم از اين بابت با توجه به عدم ارزيابي سهام و همچنين عدم دسترسي به اطلاعات، اسناد و مدارک مورد لزوم و تعديلات احتمالي ناشي از موضوع فوق و اثرات آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد. 7-2) سرمايه گذاريهاي بلند مدت شامل مبلغ 490 ميليون ريال سرمايه گذاري در شرکت مديريت تالار بورس ايرانيان مي باشد.طبق آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فوق (براي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1392) زيان انباشته شرکت مذکور در پايان سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1392 مبلغ حدود 1.671 ميليون ريال و معادل 1/67 برابر سرمايه آن شرکت گرديده است. لذا ذخيره کاهش ارزش در سرمايه گذاري دائمي بوده و مي بايست از اين بابت ذخيره در حسابها تامين گردد، ليکن ميزان ذخيره لازم از اين بابت با توجه به عدم ارزيابي سهام و همچنين عدم دسترسي به اطلاعات، اسناد و مدارک مورد لزوم، تعديلات ناشي از آن و اثرات آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد. 7-3) اوراق سهام مربوط به سرمايه گذاريهاي انجام شده در شرکت هاي سرمايه پذير و آخرين وضعيت سهام مذکور، در اختيار اين موسسه قرار نگرفته، لذا حصول اطمينان از عدم محدوديت در اعمال مالکيت اوراق سهام ياد شده و عدم توثيق آنها، براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است. لذا با توجه به مراتب فوق و بدليل فقدان اطلاعات، اسناد و مدارک کافي، تعديلات احتمالي ناشي از موضوعات فوق و اثرات آنها بر صورتهاي مالي مورد گزارش، مشخص نمي باشد.

8. تحريفها 8) همانگونه که در يادداشت 6 توضيحي صورتهاي مالي مندرج است، مانده حساب موجودي مواد و کالا در پايان سال مالي مورد گزارش شامل مبلغ حدود 913 ميليون ريال مي باشد که براساس قرارداد منعقده با شرکت خدمات حمايتي کشاورزي در سنوات گذشته مقرر گرديده که سموم متاسيستوکس، اتيون، آپولو و گالانت براي شرکت فوق توليد گردد. ليکن به دليل پايين بودن کيفيت محصولات توليد شده و نداشتن استاندارد هاي لازم، شرکت فوق از دريافت محصولات توليد شده فوق خودداري نموده و شرکت اقدام به اقامه دعوي حقوقي عليه شرکت مذکور نموده و متعاقبا آن شرکت نيز اقدامات قانوني را عليه اين شرکت انجام داده است. طبق پاسخ تاييديه وکيل حقوقي شرکت، دعاوي شرکت عليه شرکت خدمات حمايتي کشاورزي به خواسته مطالبه حق الزحمه توليد سموم متاسيستوکس و گالانت و همچنين هزينه هاي انبارداري آنها پس از ارجاع امر به کارشناسي و تشکيل جلسات متعدد دادرسي حکم بدوي به نفع شرکت صادر گرديده و با درخواست شرکت خدمات حمايتي کشاورزي، موضوع جهت رسيدگي مجدد به دادگاه تجديد نظر ارسال شده است. در خصوص سم متاسيستوکس تصميمي توسط مرجع تجديد نظر اتخاذ نگرديده و در رابطه با سم گالانت دادگاه تجديد نظر نسبت به دعوي مطروحه قرار رد دعوي صادر و موضوع را به جهت انتخاب داور در قرارداد منعقده، خارج از صلاحيت مراجع قضايي تشخيص داد که متعاقب اين امر مراتب اعتراض در قالب فرجام خواهي تقديم ديوان عالي کشور گرديده است. در هر حال با گذشت چندين سال از توليد محصولات فوق و انقضاي تاريخ مصرف آنها تلقي اقلام فوق به عنوان موجودي محصول صحيح نبوده و همچنين قابليت بازيافت مانده موجودي هاي محصول فوق محرز نبوده و لازم است معادل کل مانده موجوديهاي فوق، ذخيره کاهش ارزش موجودي در حسابها منظور گردد. لذا در صورت اصلاح حسابها از اين بابت زيان سنواتي و موجودي مواد و کالا به ترتيب معادل مبلغ حدود 913 ميليون ريال به ترتيب افزايش و کاهش خواهند يافت.
9. 9) با توجه به يادداشت شماره 12 توضيحي صورتهاي مالي، اهم موارد قابل ذکر در خصوص وضعيت مالياتي شرکت بشرح ذيل مي باشد: 9-1) جهت عملکرد سال مالي 1391، طبق برگ تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي مبلغ حدود 2.630 ميليون ريال ماليات مطالبه گرديده است و عليرغم درخواست شرکت مبني بر تهاتر سود سال 1391 با زيان انباشته سنوات مالي قبل، به استناد راي هيات حل اختلاف مالياتي مورخ 13 ديماه 1393 جهت سال مالي مذکور مبلغ حدود 283 ميليون ريال ماليات مطالبه شده و مجددا شرکت طي نامه اي خواستار تهاتر سود سال مالي فوق با زيان انباشته سنوات مالي 1387 لغايت 1390 گرديده است. لازم به توضيح است که تا تاريخ تهيه اين گزارش برگ قطعي ماليات از اين بابت صادر نگرديده و در اين خصوص ذخيره اي نيز در حسابها منظور نشده است. 9-2) عملکرد سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393 از طريق ارجاع به کميته بند 2 ماده 97 قانون مالياتهاي مستقيم در مورخ 5 بهمن ماه سال 1394 مورد رسيدگي قرار گرفته و تاکنون نتيجه آن مشخص نگرديده است. توضيح اينکه بدليل زيان ابرازي جهت سال مالي فوق، هيچ گونه ذخيره مالياتي از اين بابت در حسابها تامين نشده است. 3-9) جهت عملکرد سال مالي مورد گزارش به دليل زيان ابرازي، ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به مراتب بالا کسري ذخيره مالياتي در حسابها وجود داشته، معهذا تعيين بدهي قطعي مالياتي از اين بابت منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي و تسويه حساب در اين خصوص مي باشد.
10. 10) همانگونه که در يادداشت 3-21 توضيحي صورتهاي مالي مندرج است، توليد شرکت طي سال مالي مورد گزارش در حدود 26.472 ليتر و حدود 0/83 درصد ظرفيت اسمي و حدود 2/2 درصد ظرفيت معمول توليد که آنهم مربوط به شش ماهه اول سال مالي مورد گزارش بوده است. هر چند مقايسه توليد واقعي شرکت نسبت به ظرفيت عملي در توليد حاکي از عدم استفاده بهينه از امکانات توليدي بعلت عدم فروش محصولات که آنهم بدليل افزايش چشمگير رقبا طي چند سال اخير بوده است. با توجه به موارد فوق هزينه هاي جذب نشده در توليد وجود داشته که بدليل فقدان اطلاعات، اسناد و مدارک کافي، تعديلات ناشي از اين موضوع و اثرات آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، مشخص نمي¬باشد.
11. ساير محدوديت ها 11) پاسخ سه فقره تاييديه هاي درخواستي از بانک هاي رفاه شعبه شهر صنعتي کاوه، پاسارگاد شعبه زرتشت فلسطين و ملي شعبه حسابهاي دولتي واصل نگرديده و صورتحسابهاي بانکي شش فقر از حسابهاي بانکي به اين موسسه ارائه نگرديده است. مضافا پاسخ تاييديه هاي درخواستي جهت حساب دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري و سفارشات و پيش پرداختها جمعا به مبلغ حدود 55.022 ميليون ريال و بابت حساب پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري و پيش دريافتها جمعا به مبلغ حدود 14.773 ميليون ريال و همچنين تاييديه هاي سرمايه گذاري درخواستي از شرکتهاي بسته بندي پارس، سرمايه گذاري توسعه و گسترش پارس، سرمايه گذاري تالار ايرانيان، کابل افشان، جوشکاب يزد و شرکت بورس اوراق بهادار و تائيديه هاي درخواستي از وکيل حقوقي شرکت، سازمان امور مالياتي و سازمان تامين اجتماعي تا تاريخ تنظيم اين گزارش دريافت نشده ، لذا تعديلات احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تاييديه ها و صورتحسابهاي فوق که بر صورتهاي مالي مورد گزارش، ضرورت مي يافت، مشخص نمي باشد.
12. 12) صورت ريز مانده حسابهاي انتظامي که قابل تطبيق با حسابها باشد به اين موسسه ارائه نشده است، همچنين صورت اسناد تضميني موجود در شرکت فهرست برداري (مشاهده عيني و صورت برداري) نگرديده و با مانده حسابهاي انتظامي تطبيق نگرديده است. لذا بدليل فقدان اطلاعات، اسناد و مدارک کافي، تعديلات احتمالي ناشي از اين موضوع و اثرات آنها بر صورتهاي مالي مورد گزارش، مشخص نمي باشد.

13. عدم اظهار نظر 13) ) بدليل اساسي بودن آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7 ، اين موسسه نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب براي اظهار نظر را کسب کند و در نتيجه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده در بالا، براي اين موسسه امکانپذير نيست.

14. بند تاکيد بر مطلب خاص 14) زيان انباشته شرکت در پايان سال مالي مورد گزارش مبلغ حدود 46.934 ميليون ريال، و حدود 4/7 برابر مبلغ سرمايه آن و مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي باشد. مضافا عدم توانايي در بازپرداخت اصل و بهره تسهيلات مالي دريافتي از بانکهاي ملي و اقتصاد نوين که به صورت اقساط معوق و سررسيد گذشته درآمده و تاکنون موجب تحميل جريمه ديرکرد جمعا به مبلغ حدود 8.076 ميليون ريال گرديده است. لذا با توجه به مراتب فوق، توجه هيات مديره را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب نموده و لازم است تمهيدات مناسب جهت برون رفت از اين وضعيت اتخاذ گردد.
15. 15) همـانـگونـه که در يادداشـت 10 توضيحي صورتـهاي مـالي منعکس ميباشد، داراييهاي ثابت مشهود در تاريخ ترازنامه نسبت به بهاي تمام شده دارائيهاي مذکور، به مبلغ حدود 3.266 ميليون ريال داراي پوشش بيمه اي کامل نمي باشد.

16. گزارش در مورد ساير الزامات قانوني و مقرراتي گزارش در مورد ساير وظايف بازرس قانوني 16) موارد عدم رعايت اصلاحيه قانون تجارت به شرح ذيل مي باشد: 1-16) مفاد مواد40، 114 و 115 (مفاد مواد 7 و 32 اساسنامه شرکت) در خصوص ثبت نقل و انتقال سهام در دفتر سهام و توديع سهام وثيقه مديران در شرکت رعايت نگرديده است. 2-16) مفاد ماده 134 مبني بر پرداخت حق حضور اعضاء هيئت مديره با توجه به تعداد ساعات و اوقات حضور در جلسات هيئت مديره. 3-16) مفاد ماده 148 مبني بر عدم رعايت حقوق يکسان صاحبان سهام در خصوص مبالغ پرداختي به شرکتهاي گروه. 4-16) مفاد ماده 240 مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي صاحبان سهام.
17. 17) مالياتهاي حقوق و تکليفي و همچنين حق بيمه هاي سازمان تامين اجتماعي طي سال مالي مورد گزارش در مواعد مقرر پرداخت نشده است.
18. 18) مفاد ماده 169 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم اصلاحي مصوب 1380/11/27 در خصوص ارائه فهرست معاملات خود به اداره امور مالياتي طي سال مالي مورد گزارش رعايت نگرديده که موجب تحميل جريمه اي معادل 1 درصد معاملات ارائه نشده مي گردد.
19. 19) اهم مصوبات مجمع عمومي ساليانه صاحبان سهام مورخ 29 تير ماه 1394 (براي عملکرد سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393) که اقدامات انجام شده در خصوص آنها به نتيجه نهايي منجر نشده، بشرح ذيل مي باشد: 1-19) موضوع اقدامات لازم جهت وصول مطالبات راکد و ايجاد ذخيره از اين بابت در حسابها. 2-19) اقدامات لازم در خصوص تعيين قيمت واقعي و يا واگذاري سهام موضوع بند 1-7 و 2-7گزارش حسابرسي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393و ارائه اوراق سهام موضوع بند 3-7 گزارش مذکور. 3-19) اقدامات لازم جهت وصول مطالبات از شرکت بازرگاني پيام قشم در خصوص عودت ملک موضوع بند 8 گزارش حسابرسي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393. 4-19) اقدامات لازم جهت ارائه راهکارهاي تامين مالي براي پرداخت بدهي ها. 5-19) اقدامات لازم در جهت منظور نمودن تخلفات صورت گرفته(موضوع بند 1-10، 11، 1-14، 16، 23و 26 گزارش حسابرسي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393) توسط مدير عامل و مدير مالي وقت به حساب ايشان و پيگيري در مراجع ذيصلاح قانوني. 6-19) اقدامات لازم در جهت توجيه مغايرت موضوع بند 2-10 گزارش حسابرسي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393. 7-19) اقدامات لازم در جهت ايجاد ذخيره کاهش ارزش موجوديهاي موضوع بند 13 گزارش حسابرسي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393. 8-19) اقدامات لازم در خصوص تهاتر سود سال مالي 1391 با زيان انباشته سنوات قبل. 9-19) اقدامات لازم در جهت اخذ تاييديه هاي موضوع بند 17 گزارش حسابرسي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393. 10-19) موضوع اقدامات لازم در جهت برون رفت از ماده141 اصلاحيه قانون تجارت. 11-19) اقدامات لازم در جهت رعايت مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت. 12-19) اقدامات لازم در خصوص ارائه صورت ريز مانده حسابهاي انتظامي قابل تطبيق با حسابها موضوع بند 22 گزارش حسابرسي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393. 13-19) پيگيري لازم در جهت معرفي يکي از پرسنل به دبيرخانه شوراي عالي مبارزه با پولشويي وزارت امور اقتصاد و دارايي.
20. 20) در خصوص تخلفات صورت گرفته توسط مدير عامل و مدير مالي سابق، موارد مندرج در گزارش حسابرسي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1393 اين موسسه و ساير موارد مربوط که توسط خود شرکت مشخص گرديده، جمعا به مبلغ حدود 6.178 ميليون ريال در مراجع قضائي در حال پيگيري بوده و تاکنون به نتيجه قطعي منجر نشده است و همچنين عليرغم تصويب هيات مديره مبني بر لحاظ نمودن مبالغ ريالي تخلفات صورت گرفته به حساب ايشان، اين موضوع انجام نشده است. لذا تعديلات احتمالي ناشي از اين موضوع و اثرات آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، مشخص نمي باشد و منوط به صدور راي قطعي توسط مراجع مذکور مي باشد.
21. 21) صورت ريز سهامدارن و احکام صادره توسط مراجع قضايي به اين موسسه ارائه نشده است.
22. 22) معاملات مندرج در يادداشت 34 همراه صورتهاي مالي شرکت به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي دوره مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است. بنظر اين موسسه معاملات مذکور بر اساس روابط خاص فيمابين صورت پذيرفته و شرايط عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده است.
23. 23) گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي گزارش مذکور با دفاتر، اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
24. 24) چک ليست سازمان بورس اوراق بهادار تهران در زمينه رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در آن سازمان مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته که موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور توسط شرکت، به شرح ذيل است: 1-24) ماده 1 آيين¬نامه انضباطي در خصوص دعوت کتبي شرکت از نماينده سازمان بورس و اوراق بهادار و ارسال گزارشات سال مالي قبل هيات مديره و حسابرسان به ترتيب حداقل 10 روز و حداقل يک هفته قبل از تشکيل مجمع عمومي عادي ساليانه سال مالي قبل. 2-24) بند 9 ماده 2 و بند 10 ماده 4 آيين¬نامه شرايط و ضوابط پذيرش سهام در خصوص نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارائيها حداقل به ميزان 20 درصد و يا نسبت حقوق صاحبان سهام به قيمت تمام شده دارائيهاي ثابت حداقل به ميزان 50 درصد. 3-24) بند 11 ماده 2 و بند 12 ماده 4 آيين¬نامه شرايط و ضوابط پذيرش سهام در خصوص استقرار حسابداري صنعتي در شرکت. 4-24) بند 7 بخشنامه 60/8812 مورخ 1376/06/01، مبني بر ارائه اطلاعات مربوط به بودجه و پيش بيني درآمد هر سهم سال مورد گزارش قبل از شروع سال و بر اساس عملکرد واقعي 3، 6، 9 و 12 ماهه طي مهلت مقرر به سازمان بورس اوراق بهادار. 5-24) بند ب بخشنامه 60/8812 مورخ 1376/06/01، مبني بر ارائه اطلاعات مربوط به پيش بيني درآمد هر سهم و بودجه تعديل تعديل شده سال مالي مورد گزارش در مواردي که تغييراتي در آن صورت گرفته در اسرع وقت به سازمان بورس اوراق بهادار. 6-24) بخشنامه هاي 170/4927 مورخ 1379/03/07 و 29185 مورخ 1379/12/20، مبني بر ارائه اطلاعات مربوط به عملکرد واقعي 3، 6، 9 و 12 ماهه سال مالي مورد گزارش شامل ترازنامه، صورتهاي سود و زيان و سود(زيان) انباشته و صورت وضعيت پرتفوي شامل صورتخلاصه سرمايه گذاريها به تفکيک صنعت، صورت وضعيت پرتفوي شرکتها و صورت ريز معاملات سهام در مواعد مقرر به سازمان بورس اوراق بهادار. 7-24) ماده 17 آيين نامه انضباطي و بخشنامه 60/8812، مبني بر ارسال بودجه و برنامه عملياتي سال مالي آتي حداقل يک ماه قبل از پايان سال مالي قبل به سازمان بورس و اوراق بهادار.
25. 25) چک ليست¬ رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادارتهران مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته و اهم موارد قابل توجه بشرح ذيل مي باشد: 1-25) کميته حسابرسي مطابق با الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار تشکيل نشده است. 2-25) شرکت فاقد واحد حسابرسي داخلي مي باشد.
26. گزارش در مورد ساير مسئوليتهاي قانوني و مقرراتي حسابرس 26) در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمهاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و در اين خصوص به استثناء عدم تشکيل واحد مبارزه با پولشويي در شرکت و معرفي آن به دبيرخانه شوراي عالي مبارزه با پولشويي، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.