اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت هاي مالي مجموعه و شرکت فرآوري ذغالسنگ پروده طبس (سهـامي عام) در تاريخ 31 شهـريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي، براي دوره مياني شش ماهـه منتهي به تاريخ مزبور، همـراه با يادداشت هاي توضيحي (1) تا (33) پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مـديره شـرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيـجه‌گيري درباره صـورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايـي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهـار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. در خصوص يکي از شرکت هاي وابسته، به ترتيب بابت حق بيمه و ماليات بردرآمد سال 1396، مازاد بر مبالغ انعکاس يافته در صورت هاي مالي مبلغ 4.057 ميليون ريـال و 12.727 ميليون ريـال مطالبه شده است. شرکت مذکور نسبت به بدهي هاي فوق معتـرض بوده و ذخيره کافي از اين بابت در حساب ها منظـور ننموده است، ضمنا حسب مورد ماليات عملکرد، مالـيات بر ارزش افـزوده و حق بـيمه سنوات رسيدگي نشده شرکـت اصلي و شـرکت هاي وابسته با فرض نبود هرگونه انحراف از مقررات مربوطـه و پذيرش معافيت مرتبط در نظر گرفتـه شده است. با توجه به مـوارد مطـروحه فوق، ماهيت برخـي از هزينـه هاي شرکـت هاي اصلي و وابسـته، نحـوه تعيين اعتبـار و بدهي مالـيات بر ارزش افزوده و نيز مقررات متفاوت در خصوص نحوه تعيين حق بيـمه قراردادهاي منـعقده و سـاير ديون بيمه اي، اگرچه تعديلاتي در اين خصوص در حساب ها ضروري مي باشد، لکن تعيين تعديلات لازم منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات ذيربط خواهد بود.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به موردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه ‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. همانگـونه که در يادداشـت شماره 4-5 همراه صـورت هاي مالي انعکاس يافتـه است، فروش هاي شرکت اصلي طي دوره مورد رسيدگي عمدتا وابسته به تحويل کالا به شرکت سهامي ذوب آهن اصفهان بوده که بر اساس قرارداد منعقده صورت پذيرفته است. استمرار سودآوري منوط به اجراي برنامه هاي آتي مديريت و توسعه بازارهاي ديگر خواهد بود.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، دربر گيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بـررسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيـند بـررسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به اين نتيجه رسيده که «ساير اطلاعات» به شرح بند 3 مندرج در مباني نتيجه گيري مشروط حاوي تحريف هاي با اهميت است.

7. تا مقطع رسيدگي انتقال رسمي سه واحد آپارتمان شرکت اصلي به مساحت 266 متر مربع و ارزش دفتري 8.000 ميليون ريال، دو واحد ساختمان متعلق به شرکت فولاد افزا سپاهان (از اشخاص وابسته) به مساحت 175 متر مربع و مبلغ 22.152 ميليون ريال و دو واحد آپارتمان فروخته شده توسط شرکت وابسته مذکور تا مقطع رسيدگي صورت نگرفته است. ضمنا نرخ خريـد مواد اوليه که عمدتا از اشخاص وابسته صورت گرفته، بر اساس نرخ هاي پايه منـدرج در قرارداد با اعمال مصـوبه انجمن ذغالسنگ ايران وکيفيت محصـول تعيين شـده اسـت.
8. دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص ارائه صورتجلسه مجامع عمومي و مدارک مرتبط به مراجع مربوطه با تأخير صورت گرفته است. همچنين مفاد ماده 5 دسـتورالعمل انضـباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص نحوه پرداخت سود سهام، برخي از الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و مفاد ماده 15 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص تشکيل کميته انتصابات رعايت نگرديده است.