اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت شهد (سهامي عام) به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. طبق برگ تشخيص صادره بابت ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 31 شهريورماه 1397 بشرح يادداشت توضيحي 24، مبلغ 58/9ميليارد ريال مطالبه شده که با توجه به عدم پذيرش معافيت مالياتي افزايش سرمايه از محل سود انباشته به دليل عدم ثبت آن در سال 1397 مبلغ 49/7ميليارد ريال بيش از ماليات پرداخت و ذخيره شده مي باشد. واحد مورد رسيدگي نسبت به برگ تشخيص مزبور اعتراض نموده، ليکن تا تاريخ اين گزارش توسط مقامات مالياتي رسيدگي نشده است. با توجه به مراتب فوق، احتساب ذخيره مناسبي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن تعيين مبلغ دقيق و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد بررسي منوط به نظر نهايي مراجع ذيربط در اين رابطه خواهد بود.
4. 4-سرمايه گذاريهاي بلندمدت بشرح يادداشت توضيحي 14، شامل مبلغ 47/2ميليارد ريال سرمايه گذاري در 99/98درصد سهام شرکت فرعي صنايع غذايي توسعه شهد توتيا (سهامي خاص) مي باشد که صورتهاي مالي تلفيقي از اين بابت تهيه و ارائه نشده است. مضافا به شرح يادداشت توضيحي 17، مطالبات از شرکت فرعي فوق در تاريخ 29 اسفندماه 1398 بالغ بر 44/9ميليارد ريال گرديده و شرکت مذکور طبق صورتهاي مالي حسابرسي شده سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 1397، داراي زيان انباشته اي به مبلغ 33 ميليارد ريال مي باشد. با توجه به مراتب فوق، هر چند اعمال تعديلاتي از بابت موارد ياد شده بر صورتهاي مالي ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي از جمله صورتهاي مالي حسابرسي شده سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 1398 شرکت فرعي مذکور، تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد بررسي امکانپذير نشده است.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 6 و 7 ذيل تعديل نشده است. 6-به شرح يادداشت توضيحي 23-1-2-1، بدهي به سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليدکنندگان به مبلغ 33/3ميليارد ريال، ناشي از تهاتر مابه التفاوت علي الحساب بهاي تمام شده و فروش شکر خام وارداتي در سال مالي قبل و دوره جاري به مبلغ 118/1ميليارد ريال (هر کيلو 970ر5 ريال) و يارانه شکر در سنوات 1394 الي 1396 به مبلغ 106/5ميليارد ريال و همچنين انتقال بدهي شرکت قند چهارمحال به مبلغ 21/7ميليارد ريال به حساب سازمان مذکور مي باشد. ضمن اينکه طبق مصوبه سازمان فوق الذکر در سال 1398، مقرر گرديده در ازاي فروش هر کيلو شکر سفيد حاصل از شکر وارداتي، مبلغ 000ر13 ريال بصورت علي الحساب توسط شرکتهاي توليد شکر به سازمان مزبور پرداخت گردد که مراتب مورد اعتراض انجمن صنفي کارخانه هاي قند و شکر ايران قرار گرفته است. با توجه به مراتب فوق، تعيين وضعيت قطعي بدهي ياد شده منوط به انجام رسيدگي و اظهارنظر سازمان ياد شده مي باشد.
7. به شرح يادداشت توضيحي 20-1، پيشنهاد هيئت مديره در خصوص گزارش توجيهي افزايش سرمايه از مبلغ 400 ميليارد ريال به 700 ميليارد ريال از محل مازاد تجديد ارزيابي دارايي (ساختمان) و سود انباشته به مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام ارائه شده، ليکن تا تاريخ اين گزارش مجوز سازمان بورس و اوراق بهادار دريافت نشده و به تبع آن مجمع عمومي فوق العاده نيز برگزار نگرديده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مشروح در بندهاي 3 و 4 بر "ساير اطلاعات" جلب نمايد.

9. ضوابط و مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي صورتهاي مالي سالانه و ميان دوره اي حسابرسي شده شرکت تحت کنترل و پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت مقرر رعايت نشده است.
10. دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه آبان ماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار و اصلاحيه بعدي آن توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته که موارد عدم رعايت به شرح زير مي باشد. -تشکيل دبيرخانه مستقل براي هيئت مديره -دارا بودن تحصيلات مالي حداقل يک عضو غيرموظف هيئت مديره -تشکيل کميته انتصابات و کميته هاي تحت نظارت هيئت مديره -انتشار گزارشهاي مالي، گزارش تفسيري و گزارش فعاليت هيئت مديره از طريق پايگاه اينترنتي شرکت.