اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت ايران ترانسفو (سهامي عام) شامل صورت وضعيت‌هاي مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 47 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-سرفصلهاي "دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها" و "پيش‌پرداختهاي" گروه به شرح يادداشتهاي توضيحي 18 و 20 صورتهاي مالي، جمعا شامل مبلغ 271ر1 ميليارد ريال (شرکت اصلــي 848 ميليـارد ريال)، خالـص مطالبات راکد و سنواتي و مشکوک‌‌الوصول، مشتمل بر مطالبات ارزي راکد تسعير نشده مي‌باشد. به نظر اين موسسه، ضرورت اعمال تعديلاتي از بابت موارد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد، ليکن در غياب اطلاعات مربوط به چگونگي بازيافت مطالبات مذکور، امکان تعيين ميزان ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول مورد نياز، درشرايط حاضر براي اين موسسه فراهم نمي‌باشد.
5. اقلام پولي ارزي شرکتهاي فرعي با توجه به گزارشگري صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده اين شرکتها به تاريخ 30/10/1398، با نرخ ارز قابل دسترس در تاريخ ياد شده در صورتهاي مالي تلفيقي منظور شده است. با عنايت به افزايش نرخ ارز از تاريخ فوق تا تاريخ گزارشگري صورتهاي مالي تلفيقي گروه، به نظر اين موسسه، تعديل صورتهاي مالي تلفيقي گروه از اين بابت با توجه به نرخ ارز قابل دسترس شرکتهاي فرعي مذکور در تاريخ 29/12/1398 ضرورت دارد. ليکن در غياب اطلاعات کافي، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نشده است. علاوه بر اين بخشي از مطالبات ارزي شرکت اصلي در پايان سال مورد گزارش با نرخ ارز قابل دسترس تسعير نشده است. در صورت اعمال تعديلات لازم از بابت مطالبات اخيرالذکر، داراييهاي جاري و سود سال مورد گزارش گروه و شرکت هر دو به ميزان 127ر1 ميليارد ريال افزايش خواهد يافت.
6. پاسخ تاييديه‌هاي درخواستي از تعدادي از بدهکاران و بستانکاران گروه به ترتيب به مبالغ 323 ميليارد ريال و 372 ميليارد ريال تا تاريخ تنظيم اين گزارش واصل نشده است. همچنين پاسخ تاييديه‌هاي دريافتي از تعدادي از بدهکاران و بستانکاران گروه حاکي از وجود جمعا 195 ميليارد ريال (شرکت اصلي 191 ميليارد ريال) مغايرت مي‌باشد. تعيين تعديلات احتمالي که درصورت دسترسي به پاسخ تأييديه‌هاي مذکور و رفع مغايرت فوق‌الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‌يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد.
7. صورتهاي مالي دو شرکت فرعي موضوع يادداشت توضيحي 4-2-3 صورتهاي مالي، بدون حسابرسي در صورتهاي مالي تلفيقي منظور شده است. ضمن آنکه صورت تطبيق حسابهاي في مابين با شرکت هاي مذکور با خالص مانده بدهکار به مبلغ 172 ميليارد ريال تاکنون تهيه و ارائه نشده است. تعيين تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديت هاي فوق الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.
8. سرفصل "دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌هاي" گروه (يادداشت توضيحي 4-1-18 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 98 ميليارد ريال علي‌الحساب پرداختي توسط شرکت فرعي ايران ترانسفو ري به شرکت بام راه (پيمانکار پروژه پرند) مي‌باشد. با توجه به اختلاف حساب في‌مابين، شرکت بام راه اقدام به طرح دعوي حقوقي عليه شرکت فرعي مذکور نموده که طبق راي صادره توسط شعبه چهارم دادگاه عمومي شهر ري که مورد اعتراض قرار گرفته، بدهي شرکت از بابت صورت وضعيتهاي قطعي و خسارت تاخير مبلغ 296 ميليارد ريال تعيين گرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين ميزان دقيق آثار مالي ناشي از موضوع مذکور بر صورتهاي مالي گروه، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.

9. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4، 5 و8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 6 و 7 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت ايران ترانسفو (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

10. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-10 الي 8-10 زير، مشروط نشده است: 10-1- سرفصل داراييهاي ثابت مشهود و ساير داراييهاي گروه (يادداشتهاي توضيحي 8-13 و 19 صورتهاي مالي) جمعا شامل مبلغ 543 ميليارد ريال (شرکت اصلي 105 ميليارد ريال) داراييهاي در جريان تکميل عمدتا مربوط به پروژه توليد ترانسفورماتور قدرت و خط فوق توزيع مي‌باشد که از سالهاي قبل راکد بوده و تاکنون تعيين تکليف نشده است. علاوه بر اين به شرح يادداشت توضيحي 7-13 صورتهاي مالي، زمين و ساختمان کارخانه قبلي شرکت فرعي ايران ترانسفو ري واقع در شهر ري جمعا به بهاي تمام شده 61 ميليارد ريال (مبلغ تجديد ارزيابي زمين 017ر1 ميليارد ريال) از سالهاي قبل بدون استفاده مانده و برنامه مستند و مدوني در رابطه با داراييهاي مذکور تدوين نشده است. 10-2- به شرح يادداشت توضيحي 2-2-45 صورتهاي مالي، شرکت اصلي با اخذ تضامين متقابل به مبلغ 8 ميليون يورو در سال 1389 مبادرت به تضمين تسهيلات مالي دريافتي شرکت صانير از بانک سرمايه به مبلغ 3 /5 ميليون يورو نموده که تاکنون وضعيت اين تضامين تعيين تکليف نشده است. 10-3- وضعيت ارز حاصل از صادرات و مصرف آن جهت تأمين کالا و خدمات شرکت اصلي و گروه و همچنين مصوبه‌هاي هيأت وزيران، بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران و بخشنامه‌هاي مربوط به نحوه بازگشت ارز حاصل از صادرات به تفصيل در يادداشت توضيحي 1-43 صورتهاي مالي منعکس است. تطبيق کامل شرايط شرکت و گروه با مفاد مصوبه هيأت وزيران و بخشنامه‌هاي صادره بانک مرکزي در خصوص رفع کامل تعهدات ارزي شرکت و گروه، موکول به رسيدگي مراجع ذيصلاح در اين رابطه مي‌باشد. 10-4- وضعيت پوشش بيمه‌اي موجودي مواد و کالا و دارايي ثابت مشهود شرکت اصلي و برخي از شرکتهاي گروه به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-21 و 3-13 صورتهاي مالي مي‌باشد. 10-5- همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-20 صورتهاي مالي تشريح شده، مبلغ 67/4 ميليون يوان چين (معادل 098ر1 ميليارد ريال) از منابع شرکت، ناشي از تخصيص ارز در مقابل مطالبات از مشتريان دولتي، نزد بانک توسعه صادرات ايران مي‌باشد که اين وجوه صرفا جهت خريدهاي خارجي قابل استفاده است. 10-6- اطلاعات مربوط به تشريح وضعيت واحد مورد گزارش از نظر ساختار و شيوه‌هاي مديريت سرمايه، ريسک و تحليل آنها مندرج در يادداشت توضيحي 42 صورتهاي مالي، با توجه به عدم استقرار ساز و کارهاي مربوطه، بر پايه تفسير مديريت از آنها ارائه شده است. 10-7- همانگونه که در يادداشت توضيحي 7-17 صورتهاي مالي منعکس است، يکي از کارگزاري‌هاي طرف حساب دو شرکت فرعي ايران ترانسفوري و فاواصنعت اقدام به فروش سهام شرکت سرمايه‌پذير گروه (شرکت خدمات دريايي تايدواتر خاورميانه) و همچنين خريد و فروش سهام تعداد ديگري از شرکتهاي پذيرفته شده در بورس با نام و کد بورسي شرکتهاي فرعي مذکور نموده که به دليل عدم ارائه مجوز توسط شرکتهاي فرعي مذکور، آثار معاملات فوق در حسابها شناسايي نشده که اقدامات مربوط در اين خصوص در جريان پيگيري شرکتهاي فرعي ياد شده، مي‌باشد. 10-8- وضعيت ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1390 الي 1396 شرکت فرعي ايران ترانسفو ري و همچنين ماليات عملکرد سال 1392 و سالهاي 1397 و 1398 شرکت فرعي اخيرالذکر و سالهاي قبل برخي از شرکتهاي فرعي به شرح يادداشت توضيحي 35 صورتهاي مالي مي‌باشد. قطعيت ميزان تعهدات مالياتي گروه منوط به مشخص شدن نتايج اعتراض و همچنين بررسي و اظهارنظر مقامات مالياتي درخصوص سالهاي رسيدگي نشده مي‌باشد.

11. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. لذا تحريفهاي با اهميت به شرح بندهاي 4، 5 و 8 اين گزارش مي‌باشد. ضمنا ، همانطور که در بخش مباني اظهارنظر مشروط توضيح داده شده است، در تاريخ صورت‌وضعيت مالي اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم در رابطه با بندهاي6 و 7 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در اين خصوص به دست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موضوعات فوق حاوي تحريف با اهميت است يا خير. لازم به ذکر است، اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش‌بيني توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که مي‌بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

12. عليرغم اتمام موضوع مبلغ 215ر5 ميليارد ريال از اسناد تضميني شرکت (عمدتا نزد مشتريان به مبلغ 037ر4 ميليارد ريال) تاکنون اسناد مذکور به شرکت مسترد نشده است. علاوه براين جمع‌آوري اطلاعات و صورت‌ريز حسابهاي انتظامي ايجادي قبل از سال 1376 و بررسي آن از نظر جاري و يا خاتمه يافتن آن ضرورت دارد.
13. 13-1- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مهلت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي صاحبان سهام، رعايت نشده و در رعايت مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون مذکور با توجه به پرداخت سود سهام برخي از سهامداران، حقوق صاحبان سهام بطور يکسان رعايت نشده است.
13. 13-2- عليرغم تعيين سمت مديران (طي صورتجلسه مورخ 1399/02/15 هيأت مديره شرکت) و اعلام آن به مرجع ثبت شرکتها، تاکنون در رعايت مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت، صورتجلسه مذکور در مرجع اخيرالذکر ثبت نشده ‌است.
13. 3-13- نتايج اقدامات شرکت درخصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1398/04/22 صاحبان سهام، علاوه بر موارد مندرج در بندهاي 4، 6 الي 8 ، 2-10، 1-13، و 17 اين گزارش، در رابطه با ارائه گزارشات حسابرسي شرکتهاي فرعي خارجي و مدارک مربوط به تأسيس و قراردادهاي تراستي و تضامين دريافتي به سهامدار عمده، اخذ تضامين معتبر از خريداران خارجي، انتقال سند مالکيت زمين خريداري شده در زنجان، ارائه استراتژي جامع مصوب هيأت مديره و بودجه سالانه شرکت و تسريع در درج و پذيرش شرکتهاي زيرمجموعه گروه در بازار سرمايه، منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.
14. صورتهاي مالي مورد گزارش، گزارش هيات مديره به مجمع درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، تاييديه مديران و گزارش تفسيري مديريت، به تاييد 4 نفر از اعضاي هيات مديره رسيده است.
15. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-44 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره وعدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري، با تاخير رعايت شده است. مضافا ، به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط في‌مابين شرکتهاي همگروه وسهامداران انجام گرفته است.
16. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشدهاست.
17. 17-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در ارتباط با افشا صورتهاي مالي حسابرسي شده و گزارش تفسيري مديريت (براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به 1398/06/31) ظرف مهلت مقرر، پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر و طبق جدول زمان‌بندي، ارسال تصميمات مجمع عمومي عادي مورخ 1398/04/22 به مرجع ثبت شرکتها ظرف مهلت مقرر و افشاي آن پس از ابلاغ ثبت، افشا فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيأت مديره و همچنين تغيير در ترکيب مديران ظرف مهلت مقرر، درصد سهام شناور به ميزان 20 درصد با توجه به فعاليت شرکت در تابلوي اصلي بازار اول و تهيه صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي خارجي موضوع يادداشت توضيحي 4-2-3 صورتهاي مالي به زبان فارسي و حسابرسي آن توسط حسابرس معتمد سازمان بورس و اوراق بهادار، رعايت نشده است. مضافا تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (تاريخ ابلاغ 1397/08/12) و رعايت کامل مفاد آن از جمله، تدوين منشور هيأت مديره، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيأت مديره و مديرعامل و کميته حسابرسي و مستندسازي آن، تشکيل کميته انتصابات، تدوين و تصويب منشور و رويه‌هاي اجرايي دبيرخانه هيأت مديره، افشا اقدامات انجام شده درخصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت، تأييد و اجراي معاملات با اشخاص وابسته مطابق "دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسي"، ضرورت دارد.
18. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. براساس بررسيهاي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به استثناي عدم تهيه منشور اخلاقي مدون و تهيه صورتجلسه‌اي مبني‌بر انتخاب مدير حسابرسي داخلي به پيشنهاد کميته حسابرسي و با تصويب هيأت مديره، به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان مذکور، برخورد نکرده است.
19. در ارتباط با مفاد ماده 17دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، در خصوص پيشنهاد تقسيم سود هيأت مديره به مبلغ 412 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 47 صورتهاي مالي)، اين موسسه به مورد خاصي برخورد نکرده است.
20. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرارگرفته است. در اين ارتباط، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.
20. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرارگرفته است. در اين ارتباط، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.