اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت نفت سپاهان (سهامي عام) شامل ترازنامه¬ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورت¬هاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روش¬هاي تحليلي و سايرروش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از¬ اين¬¬رو، اظهار¬نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري و پيش¬پرداخت¬هاي جاري و سرمايه¬اي گروه شامل مبلغ 3.699 ميليارد ريال (شرکت اصلي مبلغ 3.602 ميليارد ريال) اقلام راکد و سنواتي عمدتا مربوط به مشتريان داخلي و صادارتي، اشخاص وابسته، مشارکت با اشخاص حقيقي و پيش¬پرداخت تامين فرآورده¬ سوختي مي¬باشد. طي دوره مالي مورد گزارش نسبت به اين مطالبات در شرکت اصلي مبلغ 454 ميليارد ريال هزينه مطالبات مشکوک الوصول شناسايي شده که با احتساب مبالغ منظور شده در سنوات قبل، مجموع ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در گروه و شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه به ترتيب بالغ بر 3.234 و 2.800 ميليارد ريال گرديده است. در اين ارتباط پيگيري¬ها و اقدامات حقوقي در جريان شرکت تا تاريخ اين گزارش منجر به وصول مطالبات نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعديل حساب¬ها از بابت موارد مطروحه ضروري مي¬باشد، ليکن به دليل مشخص نبودن چگونگي بازيافت و نحوه وصول آنها، تعيين ميزان دقيق تعديلات مورد لزوم براي اين موسسه امکان¬پذير نگرديده است.
4. به شرح يادداشت توضيحي 15 صورت¬هاي مالي، در خصوص ماليات عملکرد سال 1391 شرکت اصلي طبق برگ قطعي و راي شوراي عالي مالياتي، مبلغ 1,030 ميليارد ريال بيش از ذخاير منظور شده در حساب‏ها مطالبه شده ‌است. شرکت ضمن پرداخت ماليات مزبور در سنوات قبل و منظور نمودن آن در سرفصل پيش¬پرداخت¬ها (تحت عنوان علي¬الحساب ماليات عملکرد)، نسبت به ماليات¬ مطالبه شده در ديوان عدالت اداري اعتراض نموده، ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش قطعي نگرديده است. افزون بر اين بابت ماليات¬ عملکرد برخي از شرکت‌هاي فرعي تا پايان سال مالي 1395، مبلغ 26 ميليارد ريال و همچنين بابت اصل و جرايم بدهي ماليات ارزش افزوده و حق بيمه سازمان تامين اجتماعي شرکت فرعي در حال تصفيه صنايع شيميايي آرياسولار، مبلغ 123 ميليارد ريال بيش از ذخاير موجود در حساب¬ها مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت‌هاي مذکور قرار گرفته است. مضافا ذخيره ماليات عملکرد سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش گروه و شرکت اصلي، بر¬اساس سود و زيان ابرازي در حساب¬ها شناسايي شده که با توجه به رويه سازمان امور مالياتي در تعيين درآمد مشمول ماليات سنوات قبل، اخذ ماليات اضافي از اين بابت محتمل مي¬باشد. هرچند احتساب ذخيره بابت موارد ياد شده در صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي ضروري است، ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان¬هاي ذي¬ربط مي‏باشد.
5. همانطور که در يادداشت توضيحي 28 صورت¬هاي مالي افشا شده است، بخشي از سود تسعير ارز شرکت اصلي طي دوره مالي مورد گزارش شامل درآمد حاصل از فروش ارز صادراتي پس از کسر تعهدات ارزي مرتبط (در خصوص اجراي مصوبات مراجع ذي¬صلاح) مي¬باشد. به علت عدم دسترسي به مستندات مورد لزوم در خصوص برآورد تعهدات ارزي، تعيين آثار احتمالي ناشي از مطلب فوق بر اقلام صورت¬هاي مالي، منوط به رسيدگي و اعلام نظر کارگروه ارزي (موضوع بند 3 تصويب¬نامه هيئت وزيران مورخ 16/05/1397) خواهد بود.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند¬هاي¬ 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند¬ 5 ضرورت مي¬يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي با¬اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. تا تاريخ اين گزارش پيگيري¬هاي گروه در خصوص اخذ سند مالکيت کارخانه از شرکت پالايش نفت اصفهان (موضوع يادداشت توضيحي 1-2-12 صورت¬هاي مالي) و همچنين تعيين وضعيت مشارکت با اشخاص حقيقي و برخي از سرمايه¬گذاري¬هاي بلندمدت شرکت اصلي (موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 1-7 و 6-9 صورت¬هاي مالي) به نتيجه قطعي نرسيده است. نتيجه¬گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1396 و دوره مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريور1396، توسط موسسه حسابرسي ديگري (عضو جامعه حسابداران رسمي ايران) به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارش¬هاي مورخ 21 خرداد 1397 و 13 آذر 1396 آن موسسه، نسبت به صورت¬هاي مالي مزبور اظهارنظر و نتيجه¬گيري "مشروط" ارائه شده است.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هئيت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات¬" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با¬اهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي با¬اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با¬اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص توجه به بندهاي 3 الي 5 مباني نتيجه¬گيري مشروط ضروري است.

10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص افشاي صورت‏هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان‏دوره‏اي شش ماهه حسابرسي نشده شرکت اصلي ظرف مهلت مقرر (ارسال با تاخير يک روزه)، افشاي صورت‏هاي مالي ميان‏دوره‏اي شش ماهه حسابرسي شده شرکت‏هاي تحت کنترل ظرف مهلت مقرر و همچنين پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني (مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي) رعايت نگرديده است.