اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت لبنيات کالبر(سهامي‌عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت‌هاي سود و زيان ، سود و زيان جامع ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 40 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه ‌باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4)دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتي ها و پيش پرداختها موضوع يادداشت هاي توضيحي 17 و 15 همراه صورتهاي مالي شرکت اصلي و شرکت هاي فرعي مشتمل بر شرکت هاي پخش سراسري کالبر ، شرکت صنايع شير ايلام زاگرس و شرکت آرپي نصر خمين جمعا" شامل مبلغ 64.185 ميليون ريال اقلام راکد و اسناد سررسيدگذشته نقل از سال هاي قبل بوده که با توجه به نهائي نشدن پيگيريهاي به عمل آمده امکان دستيابي به شواهد کافي مبني بر قابليت بازيافت مبالغ، براي اين مؤسسه فراهم نشده است و شرکت صرفا" از اين بابت مبلغ 23.288 ميليون ريال کاهش ارزش در حسابها منظور نموده است .با توجه به مراتب فوق هر چند احتساب کاهش ارزش اضافي در حسابهاي مذکور ضروري مي باشد ، ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به مشخص شدن نتايج پيگيري هاي شرکت مي باشد.
5. 5)وضعيت ماليات عملکرد گروه در يادداشت توضيحي 29 همراه صورتهاي مالي تشريح شده است. براساس برگهاي تشخيص و قطعي بابت ماليات عملکرد سال هاي 1396 و 1397 شرکت اصلي و ماليات عملکرد سالهاي 1395 الي 1397 شرکت فرعي پخش سراسري کالاي کالبر و برگهاي قطعي ماليات عملکرد سال هاي 1390 الي 1394 شرکت فرعي صنايع شير ايلام زاگرس جمعا مبلغ 62.216 ميليون ريال مطالبه شده که نسبت به آنها اعتراض و از اين بابت مبلغ 5.058 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور و مبلغ 749 ميليون ريال آن پرداخت شده است .همچنين بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سال 1393 الي 1397 شرکت پخش سراسري کالاي کالبر و سال 1393 شرکت صنايع شير ايلام زاگرس ، سال 1397 شرکت نصر گستر اراک و سال 1394 شرکت اصلي به همراه جرائم متعلقه جمعا مبلغ 46.504 ميليون ريال مطالبه شده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده است و ذخيره اي در حسابها منظور ننموده است . با توجه به مراتب فوق،تعيين ميزان دقيق بدهيهاي مالياتي گروه و شرکت اصلي منوط به رسيدگي و اظهار نظر مقامات ذيصلاح مي باشد.
6. 6)تائيديه وکيل حقوقي واصله به صورت کامل نتايج دعواي حقوقي له و عليه شرکت را به اين موسسه اعلام ننموده است لذا تعديلات احتمالي در صورت دريافت اطلاعات کامل در اين خصوص در شرايط کنوني براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

7. 7) به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 6 صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت لبنيات کالبر (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت اصلي را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. 8)به شرح يادداشت توضيحي 4-1، نتايج عمليات شرکت هاي فرعي صنايع شير ايلام زاگرس، آرپي نصر خمين و پخش سراسري کالاي کالبر طي سال مالي مورد گزارش و يا سنوات قبل منجر به زيان شده، بطوريکه زيان انباشته شرکتهاي مذکور در تاريخ صورت وضعيت مالي به ترتيب بالغ بر مبالغ 124.042ميليون ريال، 32.751 ميليون ريال و 221.167 ميليون ريال بوده است.
9. 9)موجودي کالاي شرکت موضوع يادداشت توضيحي 1-16 همراه صورتهاي مالي در مقابل خطرات احتمالي از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد.

10. مسئوليت " ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به " ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه " ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين مؤسسه در خصوص ساير اطلاعات ارائه شده توجه استفاده کنندگان را به موارد مشروحه در بندهاي 4 لغايت 9 اين گزارش جلب مي نمايد.

11. 11) موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت اصلي به شرح زير است. 1-11- عليرغم ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 29 تيرماه 1398 به اداره ثبت شرکتها ، مراتب مربوط به تصويب حسابهاي سال 1397 شرکت در روزنامه رسمي آگهي نشده است. 2-11- مفاد ماده 122 اصلاحيه قانون و ماده 34 اساسنامه مبني بر ترتيب تشکيل جلسات هيات مديره حداقل ماهانه يک جلسه رعايت نشده است. 3-11- عليرغم پيگيري هاي شرکت جهت پرداخت سود سهام مصوب به کليه سهامدارن به شرح يادداشت توضيحي 1-30 همراه صورتهاي مالي مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت به طور کامل رعايت نگرديده است. 4-11- مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ارائه صورتهاي مالي تاييد شده توسط هيات مديره شرکت 20 روز قبل از تاريخ مجمع عمومي به بازرس قانوني . 5-11- تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 29/04/1398 در خصوص تعيين تکليف مانده بستانکار حساب کنترلي در دفاتر شرکت فرعي پخش سراسري کالبر به عنوان يک رقم کاهنده در سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري گروه به نتيجه کامل نرسيده است .
12. 12)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي1-40 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت شرکت اصلي که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين رابطه ، به دليل وجود اعضاي مشترک هيئت مديره، عملا" اجراي مفاد ماده مذکور امکانپذير نبوده است و تصويب آنها منوط به تصميم مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مي باشد. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. 13)گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14)بررسي هاي بعمل آمده توسط اين مؤسسه نشان مي دهد که ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در موارد ذيل رعايت نگرديده است: -مفاد بند 3 ماده 7 ، افشا اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي نشده حداکثر ظرف 30 روز پس از مقاطع 3 ماهه (ميزان تأخير 2 روز) -مفاد بند 4 ماده 7 در خصوص افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه در موعد مقرر.(ميزان تاخير 10 روز) -مفاد بند 10 ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشا صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل ظرف مدت 60 روز پس از پايان دوره .(ميزان تاخير 14 روز) -ماده 9 دستور العمل اجرايي افشا اطلاعات در خصوص افشا متني از صورتجلسه مجمع مورد تاييد هيات رئيسه مجمع ظرف مدت يک هفته و ماده 10 دستور العمل در خصوص ارائه صورتجلسه مجامع عمومي ، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکتها و افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف مهلت يک هفته پس از ابلاغ. (ميزان تأخير 8 روز )
15. 15)دستور العمل حاکميت شرکتي ابلاغي به شماره 037/440/ب/1397 مورخ 12 آبان ماه 1397 بطور کامل رعايت نشده است.
16. 16)کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به استثناي، نظارت کميته حسابرسي بر ساختار کنترل هاي داخلي و انجام آزمون هاي کنترلي، مستند نمودن ساختار کنترل هاي داخلي و انجام آزمون هاي کنترلي، انجام آزمون هاي محتوا در مورد داد و ستدها و مانده حسابها، توسط واحد حسابرسي داخلي، به موارد ديگري که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي ناظر بر گزارشگري مالي، طبق دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد نکرده است.
17. 17)صورتهاي مالي شرکت توسط دو نفر از اعضاي هيات مديره شرکت امضا نشده است.
18. 18)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذي ربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي مفاد مواد 10 و 11 دستورالعمل در مورد تعيين شخص يا واحد مبارزه با پول شويي و معرفي آن به واحد اطلاعات مالي و به دنبال آن مفاد مواد مرتبط ، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.