|
1. صورت‌هاي مالي شرکت پتروشيمي زاگرس (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، جريان‌هاي نقدي و تغييرات در حقوق مالکانه آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس" استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. شرکت با استناد به دلايل مشروح در يادداشت توضيحي 1-16 صورت‌هاي مالي، کليه وجوه پرداختي به شرکت پتروشيمي مبين بابت تعديل نرخ گاز خوراک براي دوره 22 فروردين تا 22 آذر 1392، به ميزان 3,030 ميليارد ريال (از بهمن 1396 تا ارديبهشت 1398) را طبق صورتجلسه‌هاي سه‌جانبه امضا شده با شرکت‌هاي گاز استان بوشهر و پتروشيمي مبين به عنوان پيش¬پرداخت جاري طبقه‌بندي نموده و ضمن پيگيري از طريق انجمن صنفي کارفرمايان پتروشيمي، ذخيره‌اي از اين بابت در دفاتر منظور ننموده است. عليرغم خاتمه پرداخت علي‌الحساب‌ها در دوره مورد رسيدگي، به دليل نبود مدارک و شواهد کافي شامل دلايل عدم تأييد مانده مذکور در پاسخ تأييديه مستقل دريافتي اين مؤسسه از شرکت پتروشيمي مبين به نيابت از اداره گاز اظهارنظر نسبت به قابليت بازيافت مبلغ مذکور در حال حاضر براي اين مؤسسه امکان‌پذير نيست.
4. طبق برگ مطالبه‌هاي سازمان امور مالياتي جمعا مبلغ 529 ميليارد ريال (شامل 84 ميليارد ريال جرايم) بابت عوارض آلايندگي موضوع تبصره 1 ماده 38 قانون ماليات بر ارزش افزوده براي سال 1396 مطالبه شده که شرکت نسبت به آن‌ها اعتراض نموده است. همچنين، دفاتر شرکت از اين بابت براي سال 1397 و دوره مالي مورد گزارش، تا تاريخ اين گزارش مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. شرکت با استناد به دلايل تشريح شده در يادداشت توضيحي 3-34 -الف صورت‌هاي مالي، ذخيره‌اي براي دوره‌هاي ياد شده منظور ننموده است. به نظر اين مؤسسه، اگرچه احتساب ذخيره از اين بابت ضروري است، لکن تعيين ميزان دقيق تعديلات مورد نياز در حال حاضر امکان‌پذير نيست.
|
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3، و همچنين، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه‌گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بند 3 در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين مؤسسه به‌دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص مانده حساب پيش‌پرداخت به شرکت پتروشيمي مبين به دست آورد. از اينرو، اين مؤسسه نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که «ساير اطلاعات» در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف بااهميت است يا خير. همچنين، همانطور که در بند 4 بخش مباني نتيجه‌گيري توضيح داده شده، صورت‌هاي مالي داراي تحريف بااهميت است. به همين دليل اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده که مبالغ يا ساير اقلام مندرج در گزارش تفسيري مديريت درخصوص موارد فوق به طور بااهميتي تحريف شده است.
|
|
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") در موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است:
7-1. مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران درخصوص پرداخت سود از طريق شرکت سپرده‌گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه.
7-2. رعايت کامل مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران ابلاغي مورخ 12 آبان 1397 سازمان درخصوص بخشي از مفاد مواد 15 و 42 اين دستورالعمل، با توجه به آماده نبودن زيرساخت‌هاي تعيين شده در شرکت.
8. در اجراي ابلاغيه چکليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چکليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين‌خصوص، اين مؤسسه به مورد بااهميتي برخورد ننموده است.
|