|
1. 1-صورت‌هاي مالي شرکت آسان پرداخت پرشين (سهامي عام)، شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1396و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي1 تا 32 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. 2-مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابـرسي شامل اجراي روش‌هايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت‌هاي مالي است.اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است.همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. 4-تا تاريخ تهيه اين گزارش، صورت تطبيق حساب فيمابين با بانک کشاورزي، که به شرح مندرجات يادداشت 5 صورت¬هاي مالي مجموع مطالبات از آن برابر با 617.667 ميليون ريال بوده و طرف قرارداد¬ اصلي عمليات ارايه خدمات پشتيباني بوده، در اختيار اين موسسسه قرار داده نشده است. تحت اين شرايط آثار ناشي از وجود هرگونه مغايرت حساب احتمالي با بانک کشاورزي، بر اقلام صورت¬هاي مالي، براي اين موسسه مشخص نمي¬باشد.
|
|
5. 5-به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت آسان پرداخت پرشين (سهامي عام)، در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و جريان نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
6. 6-به شرح توضيحات يادداشت 3-13 صورت¬هاي مالي با استناد به تعلق معافيت موضوع آيين¬نامه اجرايي ماده 9 قانون حمايت از شرکت¬هاي دانش بنيان، ذخيره ماليات در حساب¬هاي سال¬هاي 1395 و 1396 منظور نشده است. قطعيت امر موکول به تاييد تعلق معافيت توسط مراجع ذيصلاح مي¬باشد.
7. 7-اسناد مالکيت بخشي از ساختمان‌هاي خريداري شده در سنوات قبل (يادداشت 6-10 صورت‌هاي مالي) هنوز به نام شرکت انتقال داده نشده است.
|
|
8. 8-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با حسابرسي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورت-هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارش وجود ندارد.
|
|
9. 9-مفاد قسمت اخير ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت 8 ماه از تاريخ تصويب در جلسه مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام و همچنين ماده 134 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت پاداش به يکي از اعضاء هيات مديره مراعات نشده است.
10. 10-برخي از فعاليت‌هاي شرکت شامل(خريد و فروش سهام، اجاره پارکينگ فرودگاه امام و سرمايه گذاري در فيلم سينمايي موضوع يادداشت‌هاي 1،4-1-7 و 2-9 صورت‌هاي مالي) در موضوع فعاليت شرکت (مندرج در ماده 2 اساسنامه) پيش بيني نشده است.
11. 11-به موجب صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 7 خردادماه 1396، تکاليفي براي هيأت مديره تعيين گرديده که تا تاريخ تنظيم اين گزارش، اقدامات انجام شده در خصوص بند‌هاي6 ،9 (درمورد پرداخت به موقع سود سهام) 14 و 16 اين گزارش، به نتيجه قطعي منجر نشده است.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت 30 صورت‌هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت، که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بارعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظراين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
13. 13-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور مرتبط با عمليات سال 1396 با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
14. 14-عمليات شرکت از لحاظ رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار تهران مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و دراين ارتباط ملاحظه گرديده که مفاد دستور العمل انضباطي در مورد پرداخت به موقع سود سهام و همچنين دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در خصوص نصاب درصد سهام شناور، رعايت نشده است.
15. 15-در ارتباط با چگونگي رعايت مفاد دستور¬العمل کنترل‌هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار تهران، با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي و نوع فعاليت شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي برخورد ننموده است.
16. 16-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مذکور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم رعايت مفاد ماده 11دستورالعمل اجرايي، در ارتباط با لزوم آموزش کارکنان، به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نگرديده است.
|