اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1 ) صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سهامي عام صنعتي و کشاورزي شيرين خراسان شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2 ) مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 ) مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌ بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام ‌شده توسط هيئت‌ مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 ) پيگيري واحد مورد گزارش جهت وصول و تعيين وضعيت اقلام راکد و سنواتي حسابهاي دريافتني تجاري و غير تجاري و پيش پرداختها بترتيب بمبالغ 131ر11 و 600ر16 ميليون ريال (در اين ارتباط مبلغ 124ر2 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده)و همچنين اقدامات حقوقي انجام شده در خصوص وصول مطالبات از شرکت تجارت پايه روژين بمبلغ 294ر31 ميليون ريال به نتيجه مشخصي نرسيده و تاييديه درخواستي از اشخاص مرتبط با مطالبات مذکور نيز واصل نشده است. با عنايت به بررسي هاي انجام شده قابليت وصول و يا تسويه کامل مطالبات و پيش پرداختهاي مذکور و کفايت ذخيره موجود در حسابها احراز نشده است. هر چند تعديل حسابها در اين ارتباط ضروري بوده، لکن بدليل فقدان اطلاعات مورد لزوم، تعيين ميزان دقيق آن در شرايط فعلي ميسر نشده است.
5. 5) بررسي هاي انجام شده در خصوص بهاي تمام شده توليدات گروه، مبين عدم شناسايي و تفکيک هزينه هاي غير قابل جذب به بهاي تمام شده توليدات که در رعايت استانداردهاي حسابداري مي بايست شناسايي و به صورت جداگانه در صورت سود و زيان انعکاس يابد، مي باشد. هر چند تعديل حسابهاي مرتبط در اين خصوص ضروري بوده، ليکن به دليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات کافي، تعيين آثار دقيق ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي، در شرايط فعلي براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
6. 6)پاسخ تاييديه درخواستي بابت بخشي از مانده سرفصلهاي دريافتني تجاري و غير تجاري بمبلغ 000ر12 ميليون ريال و شرکت توسعه پيشگامان واصل نگرديده، مضافا انجمن صنف قند شکر مانده طلب واحد مورد گزارش را از بابت ما به التفاوت نرخ شکر چغندري بمبلغ 460ر5 ميليون ريال کمتر از دفاتر شرکت اعلام نموده است تعيين آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش منوط به اخذ تاييديه بلاجواب، و رفع مغايرتهاي موجود و احتمالي خواهد بود.

7. 7) به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناء آثار احتمالي موارد مندرج در بند 6، صورتهاي ‌مالي ‌ياد شده ‌در بالا، وضعيت مالي گروه و ‌شرکت‌ سهامي عام صنعتي و کشاورزي شيرين خراسان در تاريخ 31 شهريور 1398 و عملکرد مالي‌ و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال ‌مالي ‌‌منتهي‌ به تاريخ‌ مزبور، ازتمام‌ جنبه هاي ‌‌با اهميت، ‌طبق‌ ‌استانداردهاي حسابداري‌، ‌به نحو مطلوب نشان‌ ‌مي دهد.

8. 8) اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-8 الي 3-8 مشروط نشده است. 1-8) سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري بشرح يادداشت 3-1-4 صورتهاي مالي مبين مبلغ 524ر26 ميليون ريال طلب از آقاي محي الدين احمدي در تاريخ ترازنامه به طرفيت ذخائر (از بابت جريمه کسري تحويل 88548 تن چغندر از سوي ايشان بر مبناي قرارداد منعقد به واحد مورد گزارش) ايجاد شده که اقدامات قانوني شرکت جهت توافق و يا دريافت آن در دست پيگيري اعلام شده و به لحاظ ارائه صحيح دارائيها و بدهيها در صورتهاي مالي تهاتر شده است. 2-8) بشرح يادداشت توضيحي 3-34 صورتهاي مالي پيرو شکايت آقاي مجيد عطاران کبير مبني بر عدم تحويل تفاله خريداري شده از واحد مورد گزارش (مقدار 4000 تن تفاله چغندر به مبلغ 000ر32 ميليون ريال بتاريخ 12/12/1396) به مراجع قضايي، راي دادگاه بدوي به محکوميت واحد مورد گزارش به تحويل مقدار 2774 تن تفاله صادر که پس از توافق با نامبرده به مقدار 1050 تن تفاله کاهش يافته که بهاي آن بر مبناي قيمت تمام شده سال قبل تفاله بمبلغ 8400 ميليون ريال در حسابها منظور شده است. 3-8) بشرح يادداشت توضيحي 2-2-11 صورتهاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود شرکت تا مبلغ 227 ميليارد ريال از پوشش بيمه اي در تاريخ ترازنامه برخوردار مي باشد.

9. 9) اقدامات هيات مديره شرکت در رعايت مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت در ارتباط با بخشي از تکاليف مقرر از سوي مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 20/12/1397 صاحبان سهام در خصوص موارد مندرج در بندهاي 4، 5،3-8 و 12 اين گزارش به نتيجه موثري نرسيده است.
10. 10) معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 36 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده، مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
11. 11) گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندر ج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12) در راستاي اجراي الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار مفاد دستورالعمل هاي اجرايي افشاي اطلاعات، دستورالعمل انضباطي ناشران بورس و فرابورس و دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار بشرح زير رعايت نگرديده است: مفاد بندهاي 3و10 از ماده 7 وماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات به ترتيب در خصوص افشاء اطلاعات نه ماهه حسابرسي نشده در زمان مقرر، افشاء بموقع صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي در مهلت مقرر، همچنين مفاد ماده 5 دستور العمل انضباطي ناشران به ترتيب درخصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع سنوات قبل ظرف مهلت قانوني به سهامداران.
13. 13) در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اينخصوص بجز عدم تهيه دستورالعمل لازم جهت مبارزه با پولشويي و آموزش مستمر کارکنان، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.