اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي شرکت قند مرودشت (سهامي عام) براي دوره مياني شش ماهه منتهي به 30 دي 1398 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيئت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت¬ مندرج در بند (3)، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 2-23، به استناد مصوبه مورخ 6/8/1398 سازمان حمايت از توليدکنندگان و مصرف کنندگان مبلغ 123,783 ميليون ريال به عنوان علي¬الحساب مابه التفاوت قيمت تمام شده و قيمت مصوب فروش شکر وارداتي (هر کيلو 13,000 ريال) جهت واريز به حساب خزانه دولت از درآمدهاي عملياتي کسر و به بستانکار حساب سازمان حمايت از توليدکنندگان و مصرف کنندگان منظور و مطالبات شرکت بابت يارانه سالهاي قبل به مبلغ 110,938 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 17) با آن تهاتر شده است. تا تاريخ اين گزارش نحوه محاسبه قيمت تمام شده قطعي شکر خام وارداتي توسط سازمان مذکور اعلام نگرديده و با توجه به عدم دريافت تأييديه حساب فيمابين با آن سازمان، امکان تعيين تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نبوده است.
4. 4-اگرچه اقدامات لازم جهت استقرار سيستم حسابداري صنعتي در شرکت صورت گرفته، معهذا در دوره مياني مورد گزارش، هزينه¬هاي ناشي از عدم استفاده از ظرفيت کامل ماشين¬آلات و نيروي مؤثر کار به عنوان هزينه¬هاي جذب نشده در توليد، محاسبه نشده و جزو بهاي تمام شده توليد منعکس گرديده است. همچنين مباني و مفروضات موردنياز جهت تعيين بهاي تمام شده محصولات فرعي تدوين و به روز رساني نشده است. در غياب مستندات مورد لزوم، تعيين تعديلات ناشي از موارد مذکور امکان پذير نگرديده است.
5. 5-به شرح يادداشت توضيحي 1-23، از بابت 4 درصد حق بيمه مقرر در قانون تأمين اجتماعي کارکنان شاغل در واحدهاي سخت و زيان آور از زمان تعلق، ذخيره¬اي در حسابها منظور نشده است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، از آثار تعديلات مورد نياز در اين خصوص اطلاعي در دست نيست.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (4) و (5) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬ مندرج در بنــد (3) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7-به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-12، پوشش بيمه¬اي ايجاد شده جهت جبران خسارت احتمالي براي دارايي¬هاي ثابت کارخانه با بهاي تمام شده حدود 170 ميليارد ريال، بالغ بر حدود 128 ميليارد ريال بوده و ساختمان دفتر مرکزي تهران نيز فاقد پوشش بيمه¬اي در قبال حوادث احتمالي مرتبط مي¬باشد.
8. 8-همانطور که از مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 2-33 و 3-33 مندرج است، شهرداري مرودشت بابت عوارض سالانه و پسماند و شرکت سهامي آب منطقه¬اي فارس بابت حق نظارت چاههاي آب کارخانه، مبالغي مازاد بر ذخاير منظور شده در حسابها مطالبه نموده¬اند که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. تعيين ميزان تعهدات قطعي مذکور منوط به مشخص شدن نتايج نهايي رأي مراجع مربوطه و پيگيريهاي شرکت در اين رابطه مي¬باشد.
9. 9-به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 2-12، حدود 51 هکتار از زمينهاي شرکت مشتمل بر زمين محل احداث کارخانه، بارانداز، باغ، تلمبه خانه و مسير لوله آب کارخانه، تصفيه خانه فاضلاب و ايستگاه مکانيزه دريافت چغندر فاقد سند مالکيت رسمي بوده و يا انتقال رسمي مالکيت آنها به نام شرکت صورت نگرفته است.

10. 10-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 31 تيرماه 1398 و دوره مياني شش ماهه منتهي به 30 دي 1397، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و گزارش¬هاي مربوطه در تاريخ¬هاي 4 آبان 1398 و 25 اسفند 1397 به صورت اظهارنظر و نتيجه¬گيري "مشروط" صادر شده است.

11. 11-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه¬گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيـده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف بااهميت به شرح بندهاي (4) و (5) اين گزارش مي¬باشد. همچنين در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص موارد مندرج در بند (3) اين گزارش به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي¬تواند نتيجه¬گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف بااهميت است يا خير. همچنين اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني شده توسط سازمان بورس در ساير اطلاعات که مي¬بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و نتيجه-گيري قرار گيرد، توسط اين مؤسسه مورد بررسي و نتيجه¬گيري قرار نگرفته است.

12. 12-اهم موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: -تأخير در افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت حسابرسي نشده دوره¬هاي مياني 3 و 6 ماهه. -عدم ارسال و تأخير در افشاي اطلاعات عمليات ماهانه حداکثر 5 روز کاري بعد پايان هر ماه. -تأخير در افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع. -تأخير در افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. -ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام حداکثر ظرف مدت 10 روز از تاريخ مجمع و افشاي آن حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت صورتجلسه. -افشاي گزارش کنترلهاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. -داشتن حداقل يک بازارگردان.
13. 13-مفاد دستورالعمل کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ناشران پذيرفته شده در بورس طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار که اهم آن شامل تهيه منشور اخلاقي، تشکيل کميته حسابرسي داخلي، تعيين مدير حسابرسي داخلي و ارائه گزراش کنترلهاي داخلي به سازمان بورس و اوراق بهادار بوده، رعايت نگرديده است.
14. 14-تا تاريخ اين گزارش، شواهد و مدارکي دال بر انجام اقدامات لازم در چارچوب رعايت مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/8/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نگرديده است.