|
1. صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1398 و صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 شهريور 1398، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابداز همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است،آگاه مي¬شود و ازاين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي¬¬نمايد.
|
|
3. سازمان صنعت، معدن و تجارت استان يزد حقوق دولتي سال1397را بر مبناي کنسانتره توليدي معادل مبلغ 67.579 ميليون ريال محاسبه نموده که مبلغ 55.512 ميليون ريال بيش از ذخيره منعکس در دفاتر بوده که مورد اعتراض شرکت واقع شده، همچنين از بابت دوره مورد رسيدگي نيز ذخيره منعکس در دفاتر براساس رويه سنوات قبل به¬مبلغ 10.630 ميليون ريال محاسبه شده است. (يادداشت¬توضيحي 23). از سوي ديگر عوارض آلايندگي تا پايان سال 1396 به موجب برگ قطعي معادل مبلغ 12.131 ميليون ريال مازاد بر مبالغ دفتري مورد مطالبه قرار گرفته و از بابت سال 1397 و دوره مورد رسيدگي نيز با ادعاي خروج شرکت از ليست شرکتهاي آلاينده، بدهي در حسابها شناسايي نشده است. با عنايت به مراتب مذکور، کسري ذخيره از بابت موارد ياد شده محتمل بوده، ليکن تعيين آن منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي باشد.
3)سازمان صنعت، معدن و تجارت استان يزد حقوق دولتي سال1397را بر مبناي کنسانتره توليدي معادل مبلغ 67.579 ميليون ريال محاسبه نموده که مبلغ 55.512 ميليون ريال بيش از ذخيره منعکس در دفاتر بوده که مورد اعتراض شرکت واقع شده، همچنين از بابت دوره مورد رسيدگي نيز ذخيره منعکس در دفاتر براساس رويه سنوات قبل به¬مبلغ 10.630 ميليون ريال محاسبه شده است. (يادداشت¬توضيحي 23). از سوي ديگر عوارض آلايندگي تا پايان سال 1396 به موجب برگ قطعي معادل مبلغ 12.131 ميليون ريال مازاد بر مبالغ دفتري مورد مطالبه قرار گرفته و از بابت سال 1397 و دوره مورد رسيدگي نيز با ادعاي خروج شرکت از ليست شرکتهاي آلاينده، بدهي در حسابها شناسايي نشده است. با عنايت به مراتب مذکور، کسري ذخيره از بابت موارد ياد شده محتمل بوده، ليکن تعيين آن منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي باشد.
4. پاسخ تأييديه¬هاي درخواستي از بابت وکلاي حقوقي شرکت در خصوص دعاوي در جريان واصل نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، آثار ناشي از اعمال تعديلات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ
تأييديه هاي درخواستي بر صورتهاي مالي ضرورت مي¬يافت، براي اين موسسه مشخص نمي¬باشد.
|
|
5.
براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 و آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.
|
|
6. سرفصل دارايي هاي در جريان تکميل به مبلغ 58.239 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 4-10) مربوط به احداث و راه اندازي کارخانه کانه آرايي مي باشد که عليرغم گذشت بيش از 3 سال از زمان بهره برداري آزمايشي به طور کامل به بهره برداري نرسيده است. لذا تطويل زمان بهره برداري موجب عدم دستيابي به بازده مناسب از بابت سرمايه گذاري مذکور گرديده است.
7. همانطور که در يادداشتهاي توضيحي 10 و 16 منعکس شده، داراييهاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالا در مقابل خطرات احتمالي از پوشش بيمه¬اي کافي برخوردار نمي¬باشند.
8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-6 اشاره شده، شرکت آب مورد نياز در فرآيند توليد را ازطريق خريد انشعابات آب روستايي، قنات، چاه عميق و يا تانکرهاي حمل آب تامين مي نمايد. با عنايت به کمبود منابع آب در منطقه، حفظ سطح توليد فعلي منوط به دستيابي به منابع آبي با ثبات مي باشد.
|
|
9. اقلام مقايسه اي 6 ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1397 مورد بررسي اين موسسه قرار نگرفته، ليکن نسبت به دوره مالي 10 ماهه منتهي به 30 ديماه 1397 گزارش بررسي اجمالي ارايه شده است.
|
|
10. مسئوليت "ساير اطلاعات"با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در
"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.
در اين خصوص، بخشي از جزئيات مندرج در ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت رعايت نگرديده ضمن آنکه موارد ياد شده در بند 3 اين گزارش بر ساير اطلاعات موثر بوده که آثار آن به نحو مناسب در گزارش مزبور منعکس نشده است.
|
|
11. 11)چک ليست سازمان بورس و اوراق بهادار در زمينه رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي
پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، مفاد دستورالعمل ها به شرح زير رعايت نگرديده است:
دستورالعمل اجرايي افشاي¬اطلاعاتشرح مواردعدم رعايت
ماده 13تغييرات در ترکيب توليد يا فروش محصولات.
ماده 13توثيق سهام ناشر متعلق به سهامدار عمده که عضو هيات مديره است.
دستورالعمل انضباطي
مواد 6 ، 10 و 11داشتن حداقل يک بازارگردان.
دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس
ابلاغيه 018/440/ب/96ارسال نسخه کامل تصويربرداري از جلسه مجمع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده حداکثر 10 روز بعد از مجمع.
دستورالعمل حاکميت شرکتيشرح مواردعدم رعايت
ماده 11تدوين و اطلاع رساني سازوکار مناسب جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارش هاي نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت توسط اشخاص مختلف.
ماده 15تشکيل کميته انتصابات و جبران خدمات.
ماده 16استقرار فرآيند ارزيابي و مستند سازي اثر بخش هيات مديره، مديرعامل و کميته حسابرسي.
ماده 18طراحي و اجراي مناسب سازوکارهاي برقراري روابط موثر با سرمايه گذاران.
ماده 19تدوين منشور هيات مديره.
ماده 24تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيات مديره دراولين جلسه هيات مديره براي دوره-هاي شش ماهه.
ماده 34انعکاس تصميمات لازم اتخاذ شده در خصوص بندهاي گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني در صورتجلسه جمع يا صورت خلاصه مذاکرات.
ماده 42درج اطلاعات اعضاي هيات مديره شامل مشخصات کامل، تحصيلات، تجارت و ... در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت.
ماده 43گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي در گزارش تفسيري مديريت.
ضمنا مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات از بابت افشاي فوري معاملات موضوع ماده 129اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت مبلغ 850 ميليارد ريال در قبال اخذ سود 20 درصد به نايب رئيس هيات مديره در تاريخ 23/06/1398 رعايت نشده است. (يادداشت توضيحي 17 ). شايان ذکر است تا تاريخ گزارش اين موسسه وجه مزبور حسب اعلام بانک تجارت شعبه مرکزي زنجان در قالب سپرده بانکي نگهداري شده، به نام شرکت انتقال يافته است.
12. دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس در مورد مستندسازي ساختار کنترل داخلي، انجام آزمونهاي کنترلي توسط کميته حسابرسي، تدوين روشهاي آموزش مستمر براي کارکنان، تدوين منشور اخلاقي مدون، تدوين آيين¬نامه¬ها و دستورالعمل هاي لازم رعايت نشده است.
13. همانطورکه دريادداشت توضيحي 2-5 اشاره شده، شرکت مورد رسيدگي براساس قرارداد حق¬العمل¬کاري منعقده با شرکت نوين آلياژ سمنان (شرکت وابسته) کليه عمليات مربوط به فروش و صادرات محصولات اعم از انجام امور بانکي، صدور صورتحساب براي خريدار (پروانه¬هاي صادراتي)، دريافت بهاي کالا و همچنين واردات مواد اوليه را از سنوات گذشته به شرکت مزبور واگذار نموده است. ضمن آنکه کليه عمليات مالي بر اساس مدارک دريافتي و نرخهاي اعلام شده و همچنين تاريخهاي تعيين شده جهت قطعيت معاملات در حسابها منعکس گرديده است. با عنايت به مراتب فوق، اطمينان از رعايت صرفه و صلاح شرکت ازبابت موارد ياد شده و با توجه به تاخير در وصول مطالبات به¬طورکامل حاصل نشده است.
14. طي دوره مالي مورد رسيدگي بخش عمده پرداختها از طريق حساب تنخواه گردان صورت گرفته است، به¬ منظور اعمال کنترلهاي داخلي مناسب ضرورت دارد، عمليات مالي شرکت از طريق حسابهاي بانکي انجام پذيرد.
|