اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت صنايع شيميايي فارس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي مزبور بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. طبق بند يک مصوبه شماره 97405 مورخ 23 مهر ماه 1397 شوراي عالي هماهنگي اقتصادي و دستورالعمل شماره 97/210782 بانک مرکزي مبني بر لزوم برگشت ارز حاصل از صادرات، تمامي صادر کنندگان مکلف به ارايه تعهد نسبت به برگشت ارز مي باشند. در اين ارتباط با توجه به يادداشتهاي توضيحي 2-5 و 31 صورتهاي مالي، چگونگي ايفاي تعهدات شرکت به طور کامل، در خصوص بازگشت ارز حاصل از صادرات براي اين موسسه مشخص نبوده و منوط به اعلام نظر مراجع ذيصلاح مي‌باشد.
5. موجوديهاي مواد و کالاي شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي از پوشش بيمه اي کافي در قبال خطرات احتمالي برخوردار نمي باشد (يادداشت توضيحي 18 صورتهاي مالي).

6. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. مبلغ 52/4 ميليارد ريال از اسناد انتظامي نزد سايرين با توجه به اتمام موضوع تعهد آنها و تاکيد مجمع عمومي سال مالي قبل، مسترد نگرديده است (يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي).
8. پيگيري موثري در خصوص وصول اسناد دريافتني تجاري به عمل نيامده است، لذا مبلغ 23/6 ميلياردريال از اسناد مزبور عليرغم سررسيد، به حيطه وصول درنيامده است (يادداشت توضيحي 19 صورتهاي مالي).
9. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص، افشاي فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهيانه ظرف مهلت مقرر بعد از پايان هر ماه به طور کامل، اطلاعات و صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي شش ماهه حسابرسي نشده ظرف مهلت مقرر و افشاي فوري تصميمات اتخاذ شده در جلسه هيئت مديره مرتبط با افزايش سرمايه حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ جلسه، مي‌باشد.
10. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور علي رغم تشکيل کميته حسابرسي، شامل مفاد بندهاي 26 الي 29 ، 62 ، 64 و 70 الي 72 مبني بر ارزيابي ريسک و پيگيري توسط مديريت و مستند سازي مباني ارزيابي کنترل داخلي و تاييد آن توسط مديريت شرکت و افشاي گزارش کنترل داخلي مي‌باشد.
11. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص افشاي موارد مورد لزوم پاسخگويي و افشاء موضوع مواد31، 42 و 43 در گزارش تفسيري مديريت و همچنين در پايگاه اينترنتي شرکت به طور کامل، رعايت نگرديده است. مضافا ، مفاد مواد 8 و 9 اقدامات لازم جهت استقرار ساز و کار و اثر بخشي کنترل داخلي توسط هيئت مديره، ماده 15 مبني بر تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره، تبصره ماده 23 در خصوص تشکيلات و رويه هاي اجرايي دبيرخانه هيئت مديره، ماده 19 تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليتهاي رئيس هيئت مديره، رعايت نگرديده است.