اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه مديريت سرمايه‌گذاري اميد (سهامي عام)‌ شامل صورت‌هاي ‌وضعيت‌ مالي به تاريخ 30 دي‏ 1399‏ و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 49 ، توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني،‌ موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -صورتهاي مالي حسابرسي شده ليزينگ اميد (شرکت فرعي) در اختيار اين سازمان قرار نگرفته است. همچنين تاريخ گزارشگري شرکتهاي وابسته با تاريخ گزارشگري شرکت گروه مديريت سرمايه گذاري اميد يکسان نمي باشد و صورتهاي مالي آنها به تاريخ صورتهاي مالي شرکت اصلي تهيه نگرديده، لذا آثار معاملات و رويدادهايي که در فاصله زماني مزبور رخ داده و تأثير عمده بر کليات صورتهاي مالي تلفيقي داشته باشد، براي اين سازمان مشخص نمي باشد. همچنين صورتهاي مالي شرکت‌هاي معدني و صنعتي گل‌گهر و معدني و صنعتي چادرملو تنها متشکل از عمليات شرکت اصلي بوده و بدون اعمال آثار عمليات شرکت فرعي آنها مي باشد
5. 5 -ماليات پرداختني عملکرد مربوط به سال قبل و سال مورد گزارش شرکتهاي گروه (يادداشت‌ توضيحي 37 صورتهاي مالي) براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي محاسبه و در صورتهاي مالي منظور شده است. همچنين شرکت‌هاي سرمايه‌گذاري ساختماني سپه و شرکت به استناد درآمدهاي مشمول نرخ صفر مالياتي و شرکت‌هاي فرعي و وابسته توليد نيروي برق منجيل، پترو اميد آسيا، معدني و صنعتي چادر ملو و معدني و صنعتي گل گهر با فرض برخورداري از نرخ صفر مالياتي موضوع ماده 132 ق. م .م بابت ماليات عملکرد سال‌هاي اخير بدهي مالياتي در حساب‌ها منظور ننموده‌اند. ليکن گواهي معافيت موضوع ماده مذکور تاکنون از سوي اداره مالياتي ارائه نگرديده و سوابق مالياتي حاکي از احتساب ماليات و صدور برگ تشخيص و قطعي بدون در نظر گرفتن نرخ صفر مالياتي موضوع ماده فوق از سوي سازمان امور مالياتي بوده است. احتساب بدهي مالياتي اضافي از بابت موارد فوق ضروريست ليکن تعيين مبلغ قطعي آنها منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهائي مسئولين مالياتي مي‌باشد.
6. پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي درخصوص حسابهاي دريافتني‌ گروه جمعا به مبلغ 709 ميليارد ريال تا تاريخ اين گزارش واصل نشده است. همچنين پاسخ تأييديه‌ درخواستي از بانک سپه در خصوص حسابهاي پرداختني‌ شرکت، حاکي از مبلغ 393ر3 ميليارد ريال مغايرت نامساعد مي‌باشد. مضافا شرکت ملي نفت ايران در پاسخ تأييديه درخواستي شرکت فرعي پترو اميد آسيا مانده بدهي خود را به مبلغ 469 ميليارد ريال کمتر اعلام نموده که در صورتهاي مالي تلفيقي بدون تهيه صورت تطبيق و ارائه مستندات ، معادل مبلغ مزبور به حساب هزينه ها منظور شده است. تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه مشخص نمي‌باشد.
7. براساس صورتهاي مالي حسابرسي شده 9 ماهه منتهي به 30 آذر 1399 شرکت معدني و صنعتي گل‌گهر(شرکت وابسته)، شناسايي مبلغ 952ر109 ميليارد ريال درآمد حاصل از فروش محصولات توليدي براساس ضرايب اعلام شده از سوي وزارت صنعت، معدن و تجارت با نرخ 5ر23 درصد و 16 درصد شمش فولاد خوزستان براساس صورتحساب‌هاي علي‌الحساب صادره،انجام شده و همچنين خريد سنگ آهن کلوخه و دانه‌بندي از شرکت سنگ آهن گهر زمين به مبلغ 705ر41 ميليارد ريال نيز به صورت علي‌الحساب شناسايي شده است. مضافا بر اساس صورت تطبيق حساب‌هاي فيمابين شرکت سنگ‌آهن گهرزمين و معدني و صنعتي گل گهر مبلغ 4038 ميليارد ريال مغايرت سهم گروه بدون بررسي و ارائه مستندات به حساب هزينه ها منظور شده است. همچنين محاسبه و شناسايي مبلغ 021ر2 ميليارد ريال حقوق دولتي از آذر ماه 1397 تا پايان دوره مزبور به صورت علي‌الحساب و براساس آخرين نرخ‌هاي کنسانتره ابلاغي از سوي وزارت صنعت، معدن و تجارت استان کرمان در سال 1397، صورت پذيرفته است. تعيين مبلغ تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي تلفيقي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين سازمان مقدور نمي‌باشد.

8. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثاراحتمالي موارد مندرج در بندهاي 6 و 7 صورتهاي مالي ياد شده دربالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه مديريت سرمايه گذاري اميد (سهامي عام) درتاريخ 30 دي 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

9. همانگونه که در يادداشت 2-1-5-5 صورتهاي مالي منعکس گرديده، به دليل عدم برگزاري مجمع عمومي ساليانه مربوط به عملکرد سال 1397 شرکت سنگ آهن گهر زمين پيش از مجمع عمومي شرکت مورد گزارش، سود نقدي عملکرد سالهاي 1397 و 1398 شرکت مزبور در سال مورد گزارش شناسايي و در دفاتر شرکت ثبت شده است. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

10. مسئوليت «سايراطلاعات» با هيأت مديره شرکت است .« ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي ، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. درارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه « ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. درصورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در « ساير اطلاعات» وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطورکه در بخش " مباني اظهارنظر "در بالا توضيح داده شده است درتاريخ صورت وضعيت مالي ماليات پرداختني گروه از کفايت لازم برخوردار نبوده و تاريخ گزارشگري شرکتهاي وابسته با شرکت منطبق نيست و گزارش ساير اطلاعات ازاين بابت حاوي تحريف با اهميت مي باشد. بعلاوه اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته نسبت به اطلاعات مربوط به عملکرد شرکت وابسته معدني و صنعتي گل‌گهر اطمينان حاصل کند. ازاين رو اين سازمان نمي تواند نتيجه گيري کند که " ساير اطلاعات" درارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

11. مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت و تبصره 2 ماده 31 اساسنامه درخصوص انتخاب شخص حقيقي به نمايندگي شخص حقوقي عضو هيئت‌مديره(نماينده شرکت سرمايه‌گذاري توسعه گوهران اميد) رعايت نگرديده است.
12. درخصوص تکاليف مقرر درمجمع عمومي سالانه صاحبان سهام مورخ 1399/2/31، علاوه برموارد مندرج دربند 5، قسمتي از بند 6 و 18 اين گزارش و همچنين پيگيري لازم در خصوص وصول مطالبات شرکت از شرکت‎هاي فرعي ووابسته و انتقال سند مالکيت ساختمان شهران به نام شرکت، اقدامات انجام شده منجربه نتيجه نهايي نگرديده است.
13. نظرمجمع عمومي عادي صاحبان سهام را هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود ، به آثارمالي مطالب مندرج در بند 5 جلب مي نمايد.
14. فعاليت‌هاي 4 شرکت زير مجموعه شرکت پترواميد آسيا (شرکت فرعي) از سال 1395 متوقف بوده و فاقد درآمد عملياتي و عمدتا داراي زيان انباشته مي‌باشند. همچنين مبلغ 328 ميليارد ريال سرمايه‌گذاري شرکت پترواميد آسيا (شرکت فرعي) در طرح ميدان نفتي دارخوين فاز 3 از سال 1392 تاکنون متوقف بوده و نيز يک دستگاه دکل خريداري شده در سال 1395 توسط شرکت فرعي مزبور به مبلغ 427 ميليارد ريال تاکنون مورد بهره‌برداري واقع نشده است بعلاوه در اغلب موارد بهره‌برداري مناسبي از املاک شرکت صورت نگرفته است
15. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-46 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است. درمورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا نظراين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است
16. گزارش هيأت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت‌مديره باشد، جلب نشده است.
17. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: شماره مادهموارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات بند 2 ماده 7ارائه گزارش هيأت‌مديره به مجمع و اظهار نظر حسابرسي در مورد آن، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع. بند 1 ماده 10ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت‌ها. بند 1 و 2 ماده 12ارائه جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي توسط هيئت‌مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع‌عمومي عادي و اصلاح جدول. دستورالعمل حاکميت شرکتي ماده 42افشا حقوق و مزاياي مديران اصلي شرکت در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت.
18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين نامه ها ودستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.