اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي پارس مينو (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي گروه و شرکت براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي يک تا 39 پيوست مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‎گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-4 الي 4-4 زير، تعديل نشده است: 4-1-دارائيهاي در جريان تکميل شرکت(موضوع يادداشت توضيحي 3-13 صورتهاي مالي) به مبلغ 203 ميليارد ريال، شامل مخارج پروژه‌ خط توليد پيتزا مي‌باشد که از سنوات قبل در محل کارخانه نگهداري و در سال 1396 عمليات ساخت آن مجددا شروع شده و تاکنون کامل نشده است. 4-2- سرفصل داراييهاي ثابت مشهود گروه به شرح يادداشت توضيحي 3-1-13 صورتهاي مالي، مشتمل بر مبلغ 15 ميليارد ريال بهاي تمام شده يک قطعه زمين واقع در شيراز متعلق به شرکت فرعي صنايع غذايي مينو فارس به مساحت 252ر1 مترمربع مي باشد. ملک مزبور در حال حاضر در تصرف گروه کفش ملي است و اقدامات قانوني جهت برگشت ملک مزبور به گروه به نتيجه نرسيده و در دوره مالي مورد گزارش، زمين مزبور طي مبايعه نامه اي به يک شخص حقيقي واگذار و از اين بابت معادل 50 درصد از مبلغ مبايعه نامه، (50 ميليارد ريال به شرح يادداشت توضيحي 27 صورتهاي مالي) دريافت شده است. تعيين آثار مالي مراتب مزبور بر صورتهاي مالي منوط به قطعيت اقدامات انجام شده به شرح فوق مي باشد. 4-3- به شرح يادداشت توضيحي 1-1-1-16و 2-1-16 صورتهاي مالي، مانده مطالبات واحد مورد گزارش از شرکت قاسم ايران در تاريخ صورت وضعيت مالي جمعا به مبلغ 470ر1 ميليارد ريال (گروه مبلغ 595ر1 ميليارد ريال) مي باشد که عمدتا ناشي از فروش شهريورماه 1399 مي باشد. همچنين تخفيفات فروش اعطايي واحد اصلي به شرکت مزبور (يادداشت توضيحي 1-1-1-5) طي دوره مورد گزارش معادل 10 درصد فروش (سال قبل 8/4) درصد مي باشد. 4-4- همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-38 صورتهاي مالي منعکس مي‌باشد، سازمان تامين اجتماعي مبلغ 52 ميليارد ريال بابت بيمه سالهاي 1391 و 1392 مطالبه نموده که شرکت ضمن اعتراض به راي مزبور تمام مبلغ فوق الذکر را پرداخت و به عنوان پيش پرداخت منظور نموده است. همچنين، دفاتر شرکت از سال 1393 تا پايان سال 1395و نيز سال 1398 و دوره مالي مورد گزارش، مورد رسيدگي سازمان مذکور قرار نگرفته است. مضافا ، دفاتر سال 1396 مورد رسيدگي مقامات مزبور قرار گرفته و مبلغ 13 ميليارد ريال مطالبه شده و دفاتر سال 1397 مورد رسيدگي قرار گرفته، ليکن نتايج رسيدگي مشخص نشده است. با توجه به مراتب فوق تعيين ميزان بدهي قطعي شرکت از اين بابت و آثار مالي آن بر صورت هاي مالي، منوط به رسيدگي و اعلام راي نهايي مراجع ذيصلاح در خصوص دوره هاي فوق الذکر مي باشد.

5. 5-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين رابطه، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- مقررات و ضوابط وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار در ارتباط با اخذ مجوز از مجمع عمومي صاحبان سهام در خصوص پرداخت کمک هاي بلاعوض، افشاء صورتهاي مالي حداقل 10 روز قبل از تاريخ مجمع، انتشار صورتجلسه مجمع عمومي عادي حداکثر يک هفته پس از برگزاري و ارائه آن به مرجع ثبت شرکتها ظرف حداکثر 10 روز (موضوع مجمع مورخ1399/03/31)، انتشار به موقع گزارش کنترل هاي داخلي و افشاء به موقع رويدادهاي عمده (قرارداد پيتزا) رعايت نشده است. همچنين تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (تاريخ ابلاغ 1397/08/12) و رعايت کامل مفاد آن از جمله انتصاب دبير هيات مديره، انتشار گزارشات از طريق پايگاه اينترنتي شرکت، ارائه اقرارنامه اعضاي هيات مديره در خصوص عدم عضويت همزمان در بيش از سه شرکت به عنوان عضو غيرموظف، تشکيل کميته انتصابات و همچنين عدم تملک سهام شرکت اصلي توسط واحد فرعي(سهام خزانه) ضرورت دارد.