اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي شرکت مرغ مادر ديزباد (سهامي خاص) براي سال مالي منتهي به تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورت وضعيت مالي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي يک تا 42 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، ‌به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورت¬هاي مالي، ‌کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مرغ مادر ديزباد (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5-اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند هاي ذيل تعديل نشده است: 5-1- همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-1-3 صورت هاي مالي تشريح شده، صورت هاي مالي واحد مورد گزارش با بکارگيري استانداردهاي حسابداري جديد، پيش از تاريخ لازم الاجرا شدن آنها، تهيه گرديده است.
5. 5-2- همانگونه که در يادداشت توضيحي 7-1-18 صورت¬هاي مالي درج گرديده، سرفصل دريافتني هاي تجاري شامل مبلغ 818ر77 ميليون ريال مطالبات راکد و سنواتي و اسناد سررسيد گذشته مي باشد که از بابت آن صرفا مبلغ 959ر20 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور و نتيجه اقدامات حقوقي انجام شده جهت وصول مطالبات مزبور تاکنون مشخص نگرديده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-5-1-18 صورت¬هاي مالي، بابت نقل و انتقال زمين کارخانه جوجه شرق که در سال قبل فروخته شده، مبلغ 663ر14 ميليون ريال به اداره اوقاف و امور خيريه ناحيه 4 مشهد پرداخت و به عنوان طلب از خريداران زمين مذکور منظور گرديده که به دليل عدم پذيرش از طرف آنان، اقدامات حقوقي در جريان مي باشد.
5. 5-3- با توجه به يادداشت هاي توضيحي 1-14 و 7-15 صورت هاي مالي ، نظر به مجمع عمومي صاحبان سهام را به اين نکته جلب مي نمايد که مبلغ 533ر112 ميليون ريال از سود خالص واحد مورد گزارش ( معادل 63 درصد کل سود خالص سال ) ناشي از واگذاري دارايي هاي مورد استفاده شرکت در فارم هاي 2 و 3 اراضي گلمکان در پايان سال مالي مورد گزارش به شرکت سرمايه گذاري کشاورزي کوثر (شرکت اصلي) بدون برگزاري مزايده و طبق مبايعه نامه فيمابين و براساس قيمت کارشناس رسمي مي باشد . ضمن آنکه تا تاريخ اين گزارش مالکيت دارايي مذکور به نام خريدار منتقل نشده است .
5. 5-4- همانگونه که در يادداشت توضيحي32 صورت هاي مالي درج گرديده، با توجه به معافيت فعاليت کشاورزي و دامپروري موضوع ماده 81 قانون ماليات¬هاي مستقيم، بابت ماليات عملکرد سال مورد گزارش و سال مالي قبل ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. با توجه به فعاليت هاي شرکت ، حصول اطمينان به عدم نياز به اخذ ذخيره از اين بابت، منوط به بررسي و اظهارنظر مسولين مالياتي مي باشد.
5. 5-5- همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-41 صورت هاي مالي درج گرديده است، در اوايل اسفندماه 1398 با شروع ويروس کرونا در کشور به عنوان بيماري همه گير و ايجاد طرح فاصله گذاري اجتماعي، محدوديت¬هايي در فعاليت هاي برخي کسب و کارها بوجود آمده است. با توجه به عدم اطمينان از اين وضعيت و مشخص نبودن مدت زمان هرگونه اختلال در کسب و کارها و فعاليت هاي بنگاههاي اقتصادي، تاثير مالي آن بر فعاليت هاي واحد مورد گزارش قابل ارزيابي نيست.

6. 6- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 6-1- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 73 اساسنامه مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي.
6. 6-2- تبصره 2 اصلاحي ماده 241 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر عدم عضويت اعضاي هئيت مديره در بيش از يک شرکت به سمت مدير عامل يا عضو هئيت مديره.
7. 7- عليرغم بخشنامه بانک مرکزي در خصوص ورود ارز حاصل از صادرات به چرخه اقتصادي کشور ، طي سال مورد گزارش فروش صادراتي به مبلغ 955ر19 ميليون ريال عمدتا براساس توافق صورت گرفته با مشتريان ، با صدور صورتحساب ريالي به صورت ريال وصول شده است .
8. 8- گزارشات فصلي موضوع ماده 169 مکرر قانون ماليات هاي مستقيم و اظهارنامه هاي ماليات بر ارزش افزوده ارسالي به سازمان امور مالياتي، با دفاتر شرکت منطبق نمي باشد. همچنين در سال مورد گزارش در برخي موارد جوجه يکروزه گوشتي از طريق نماينده صورت گرفته و نرخ مصوب فروش جوجه نيز رعايت نشده است. علاوه بر اين مبلغ 329ر8 ميليون ريال تتمه وجوه ارزي پرداختي در سنوات قبل به شرکت پولتک بلژيک بابت خريد تجهيزات ، تاکنون تسويه نشده است (موضوع يادداشت توضيحي 1-11-15 صورتهاي مالي ) .
9. 9- پيگيريهاي انجام شده جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 1398/01/26 صاحبان سهام، در خصوص موضوع بندهاي 2-5 ، 8 و 13 اين گزارش و تغيير صاحبان امضاي مجاز يک فقره حساب بانکي مربوط به شرکت مرغداران طوس با توجه به موضوع ادغام ، به نتيجه نهايي نرسيده است .
10. 10- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 39 صورت¬هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در خصوص معاملات مذکور تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره، رعايت نگرديده است. مضافا معاملات مندرج در يادداشت مذکور منجمله واگذاري فارم هاي 2 و 3 به شرکت سرمايه گذاري کشاورزي کوثر (سهامدار اصلي) در چارچوب معاملات با اشخاص وابسته و براساس روابط خاص فيمابين انجام شده است.
11. 11- گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12- نظام نامه راهبري مطلوب در شرکتهاي تحت مديريت نهادهاي اقتصادي و اجتماعي تحت پوشش دفتر مقام معظم رهبري (مد ظله العالي) ابلاغي در تاريخ 1397/06/26، به منظور انتظام بخشي به روابط في مابين نهادهاي اصلي، هلدينگ¬ها و شرکتهاي تابعه، ساماندهي نحوه افشاي اطلاعات، افزايش مسئوليت و مشارکت پذيري، شفافيت و کارآمدسازي نظام نظارتي شرکت در راستاي افزايش بهره وري، هم افزايي و رشد و پايداري نهادهاي تحت پوشش، ايجاد زيرساخت ها و ساز و کارهاي لازم به منظور اجرا از ابتداي سال 1398، در سال مورد گزارش بطور کامل در واحد مورد گزارش اجرايي نشده است.
13. 13- در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستور العمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي شناسايي اوليه ارباب رجوع، درج اطلاعات کامل طرف حساب در فاکتور و قراردادها و درج کد اقتصادي و شناسايي ملي در کليه سربرگ ها، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.