اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي گروه توليدي مهرام (شرکت سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 29 اسفند 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي (يک) تا (سي و چهار)، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.1. 1-صورتهاي مالي گروه توليدي مهرام (شرکت سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 29 اسفند 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي (يک) تا (سي و چهار)، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه و ارائه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حـسابداري، بـا هيئـت مـديره شـرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. 2-مسئوليت تهيه و ارائه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حـسابداري، بـا هيئـت مـديره شـرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبـور ايجاب مي کند ايـن مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريـزي و اجرا کند کـه از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعـات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قـضاوت حسابرس، از جملـه ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي بـه منظـور طراحـي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. ايـن مؤسسه اعتقاد دارد کـه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبـور ايجاب مي کند ايـن مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريـزي و اجرا کند کـه از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعـات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قـضاوت حسابرس، از جملـه ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي بـه منظـور طراحـي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. ايـن مؤسسه اعتقاد دارد کـه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه توليدي مهرام(شرکت سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5-تا تاريخ اين گزارش، نتيجه اعتراض شرکت به برگ مطالبه ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال 1397 به مبلغ 24،762 ميليون ريال مشخص نگرديده است. همچنين، ماليات عملکرد سال مالي مورد رسيدگي نسبت به سود ابرازي با احتساب معافيت هاي مالياتي در حسابها برآورد و منظور شده است (يادداشت هاي توضيحي 1-6-24 و 3-25 صورتهاي مالي). اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، تعديل نشده است.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به"ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7-کلمه "گروه" جزئي از نام ثبت شده شرکت مي باشد و ارتباطي با گزارشات مالي گروه شرکت ها و يا صورت هاي مالي تلفيقي گروه نداشته و لذا نبايستي اين چنين تلقي و يا استنباط شود.

8. ملاحظات اين موسسه در رابطه با الزامات قانون تجارت و مفاد اساسنامه به شرح زير مي¬باشد. - عدم رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر قانوني. به علاوه، برخي تکاليف مجمع عمومي عادي سال مالي گذشته درخصوص پرداخت به موقع سود سهام و نيز توجه به ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار (مفاد ماده 54 اساسنامه) رعايت نگرديده است. همچنين، تنفيذ تصميمات هيات مديره مبني بر احتساب و اعمال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول بابت بخشي از بدهي شرکت توليدي ايرانيت (يادداشت 5-1-18 صورت هاي مالي) ضروري است.
9. 9-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي(سي و يک) صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و در پايان سال مالي توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
10. 10-گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
11. 11-ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارايه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي به مرجع ثبت شرکت ها، افشاء گزارش فعاليت ماهانه (اسفند 1398) در موعد مقرر، افشاء تغييرات در ترکيب هيئت مديره، افشاء فوري اطلاعات، پرداخت سود سهام در مهلت مقرر و نيز طبق برنامه اعلام شده، حد نصاب هاي سازمان بورس مرتبط با نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارايي ها و ميزان سرمايه ثبت شده در تاريخ صورت وضعيت مالي رعايت نگرديده است. همچنين، کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست ابلاغي بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترل هاي داخلي، به استثناء مستندسازي ساختار کنترل هاي داخلي و انجام آزمون هاي کنترلي و نظارت کميته حسابرسي بر آن و بررسي سالانه سيستم هاي کنترل داخلي توسط هيات مديره، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است. به علاوه، به استثناء عدم رعايت برخي ضوابط مندرج در دستورالعمل حاکميت شرکتي شامل تدوين، طراحي و اجراي سازوکار رعايت قوانين مرتبط با دارندگان اطلاعات نهاني، تدوين سازوکارهاي جمع آوري گزارش هاي نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت و نظارت بر اجراي آن، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره، افشاء کامل اطلاعات هيئت مديره در پايگاه اينترنتي و گزارشات تفسيري و عضويت اعضاي هيات مديره در ساير شرکت ها به عنوان عضو موظف هيات مديره، اين موسسه، به مواردي حاکي از عدم رعايت دستورالعمل ياد شده برخورد نکرده است.
12. در اجراي ماده ۳۳ دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.