اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت فرآوري ذغالسنگ پروده طبس (سهامي عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 41 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. اسـتانداردهاي مزبور ايجـاب مي‌کنـد اين موسـسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسـابرسي را به‌گونـه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبـود تحـريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجـراي روش هايي براي کسب شواهد حسـابرسي درباره مبـالغ و ديگـر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطـرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظـور طراحـي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کلـيت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتـقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شـده، براي اظهـارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجـارت و مفاد اساسـنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. جهت ماليات عملکرد سال هاي1396 و 1397 گـروه و شرکت اصلي مبلـغ 33.562 ميلـيون ريال بـيش از ذخيره انعکاس يافته در حساب ها از طرف سازمان امور مالياتي مطالبه شده اسـت (مبلـغ 24.841 ميليون ريال ماليات عملکرد مربوط به سال 1397 شرکت اصلي مي باشد)، گروه و شرکت اصلي به دليل اعتراض به نحوه تشخيص نسـبت به مابه التفاوت فـوق ذخيره اي در صورت هاي مالي منعکس ننموده است (اعتراض شرکت اصلي به رويه سازمان امور مالياتي در خصوص برخورداري از تخفيف تبصره 7 ماده 105 قانون ماليات هاي مستقيم مي باشد). ضمنا حسب مورد ماليات سال هاي 1397 و 1398 گروه و شرکت اصلي با فرض نبود هرگونه انحراف مالياتي در حساب ها انعکاس يافته است. با توجه به ماهيت برخي از هزينه هاي گروه و شرکت اصلي و رويه سازمان امور مالياتي درخصوص تعيين تخفيفات و معافيت ها، اگرچه تعديلاتي بابت موارد يادشده در حساب ها ضروري است، لکن تعيين تعديلات قطعي، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مذکور خواهد بود
5. اقلام مقايسه اي صورت هاي مالي تلفيقي به صورت حسابرسي نشده در صورت هاي مالي انعکاس يافته است، لذا به دليل فقدان شرايط لازم براي کسب شواهد کافي و مناسب، تعيين آثار تعديلات احتمالي لازم از اين بابت بر صورت هاي مالي مورد رسيدگي، براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت فرآوري ذغالسنگ پروده طبس (سهامي‌عام) درتاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. همانگونه که در يادداشت شماره 2-1-5 همراه صورت هاي مالي انعکاس يافته است، فروش شرکت اصلي طي سال مالي مورد رسيدگي عمدتا به شرکت سهامي ذوب آهن اصفهان بوده و بر اساس قرارداد منعقده صورت پذيرفته است. استمرار سـودآوري مناسب گـروه و شرکت اصلي منـوط به اجراي برنامه هاي آتي گروه و شرکت اصلي و توسعه بازارهاي ديگر خواهد بود. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت اصلي است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" به شرح بند 4 مندرج در "مباني اظهارنظر مشروط" حاوي تحريف هاي با اهميت است. همچنين همانطور که در بند 5 "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اقلام مقايسه اي صورت هاي مالي تلفيقي حسابرسي نشـده است، از اين رو اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که در ارتباط با اين موضوع "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

9. سود سهام برخي از سهامداران شرکت پرداخت نشده است، اين موضوع مطابق مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت نمي باشد.
10. معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 38، به‌ عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت در پايان سال به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرارگرفته اسـت. معاملات مذکور با رعايت تشـريفات مقرر در مـاده قانوني ياد شـده درخصوص کسـب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکـت مديـر ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گـرديده و در تاريخ 24 خرداد 1399 به اين موسسه واصل گرديده، مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و در نظـر داشتن موارد منـدرج در بندهاي 4 و 5 اين گزارش، نظر اين موسـسه به مـوارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد،جلب نشده است.
12. موارد مندرج در بند 10 ماده 7، ماده 10 و ماده 11 دستورالـعمل اجرايي افشـاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، به ترتيب شامل افشاي صورت هاي مالي حسـابرسي شده شرکت فرعي و ارائه صورتجلسه مجامع عمومي و مدارک مرتبط به مراجع مربوطه با تاخير اعلام شده است. همچنين ماده 5 دستورالعمل انضباطي سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر پرداخت سود به سهامداران از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي رعايت نگرديده اسـت. بعلاوه برخي از الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي رعايت نگرديده است و نيز مفاد مواد 1 ،4 ، 15 و 28 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص نحوه تعيين عضو مستقل در اساسنامه، رعايت سقف مقرر براي سهام وثيقه، تشکيل کميته انتصابات و تملک سهام شرکت اصلي رعايت نگرديده است. ضمنا مفاد مواد 30، 31 و 42 دستورالعمل مذکور در خصوص انتقال اطلاعات مورد نياز به پايگاه اينترنتي شرکت در شرف انجام بوده است.
13. در ارتباط با مندرجات يادداشت 41 همراه صورت هاي مالي، اين موسسه به مورد قابل ذکر ديگري، به جز مطالب عنوان شده در اين گزارش (موضوع بند 4) که مرتبط با مفاد ماده 17 دستورالعمل انضباطي (موضوع افشاي حداکثر سود قابل تقسيم، با توجه به وضعيت نقدينگي و توان پرداخت سود) باشد، برخورد نکرده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفـاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.