اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت فرآورده‌هاي غذايي و قند چهارمحال (سهامي عام) ‏در تاريخ 31 شهريور ماه 1398، صورتهاي سود و زيان و صورت جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري ‏درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.‏

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. بشرح مندرج در يادداشت هاي توضيحي 1-1-5 و 1-19 ، مبلغ 153.478 ميليون ريال بعنوان مابه التفاوت قيمت مصوب تا بهاي توليد ‏داخلي شکر توليدي به درآمدهاي عملياتي و به طرفيت ‏حسابهاي دريافتني (سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليد ‏کنندگان) منظور گرديده که تا تاريخ اين گزارش دريافت نشده است.‏ لذا قطعيت قابليت وصول طلب و همچنين شناسايي درآمد مذکور منوط به ابلاغ از سوي مراجع ذيصلاح مي باشد.
5. عوارض وارداتي متعلق به واردات 81.000 تن شکر خام وارداتي سنواتي به ازاي هرکيلو گرم 2.000 ريال طبق بند 9 صورتجلسه مورخ ‏‏04/09/1393 ستاد هدفمندسازي يارانه‌ها با فروشندگان سهميه است که ‏قطعيت آن منوط به تقبل پرداخت از طرف فروشندگان ‏ياد شده مي باشد.‏
6. بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 27، از بابت مابه التفاوت ماليات بر عملکرد تشخيصي سال مالي 1396 نسبت به ابرازي به مبلغ 7.026 ميليون ريال حساب هاي شرکت متأثر نشده مضافا جهت ماليات بر عملکرد سال 1397 و دوره مورد گزارش، بر مبناي سود ابرازي و با اعمال معافيت‌هاي مقرر در اصلاحيه قانون ماليات‌هاي مستقيم، ذخيره محاسبه و در حسابها انعکاس يافته است با عنايت به روند رسيدگي به ماليات بر عملکرد شرکت، تعيين ميزان بدهي قطعي مالياتي شرکت منوط به اعلام نظر مقامات اداره امور مالياتي مي‌باشد.
7. بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 2-6، راندمان چغندر کشت پائيزه به دليل کاهش عيار چغندر دريافتي، نسبت به سال مشابه بالغ بر 6/1 واحد افت (3/12 درصد کاهش) داشته است. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 6 و 7 تعديل نشده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري ‏مديريت است.‏ اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به " ساير اطلاعات" نيست و نسبت ‏به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.‏ در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي ‏با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در ‏صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات " وجود دارد بايد اين موضوع را ‏گزارش کند. همانطور که در بندهاي 4 و 5، بخش "ابهام با اهميت" در بالا توضيح داده شده است در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين مؤسسه بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص پرداخت عوارض وارداتي توسط فروشندگان سهميه بدست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

9. پيگيري هاي لازم جهت اخذ اسناد مالکيت زمين و سوله شهرک صنعتي شهرکرد منتج به نتيجه نگرديده است.
10. قوانين و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار در چارچوب چک ليست ابلاغي مورد رسيدگي قرار گرفته ، دراين خصوص به استثناي موارد زير به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نشده است: 1-10) مفاد تبصره ماده 13 در خصوص افشاي اطلاعات با اهميت در موعد مقرر. 2-10)مفاد تبصره 2 ماده 27 اساسنامه ومفاد تبصره ماده 4 چک ليست دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص دارابودن تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضاي غيرموظف هيأت مديره رعايت نگرديده است. 3-10) مفاد چک ليست الزامات کنترل هاي داخلي در رابطه با اثر بخشي جلسات کميته حسابرسي و وظايف واحد حسابرسي داخلي بطور کامل.
11. مواردعدم رعايت ضوابط گزارش تفسيري مديريت مورخ 04/10/1396 هيأت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار موضوع ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان به شرح زير مي باشد: 1-11) تغييرات در کارکنان اصلي ، شامل خروج مديران اجرايي اصلي 2-11) چشم اندازهاي آتي شرکت بصورت کامل و شفاف شامل بررسي و تحليل عملکرد واقعي در مقايسه با بودجه و قياس برون سازماني. 3-11)تصوير برنامه 5 ساله از وضعيت شرکت.
12. مفاد چک ليست دستورالعمل حاکميت شرکتي در موارد زير رعايت نگرديده است: 1-12) مفاد ماده يک مبني بر عدم روابط تجاري و معاملات با اهميت مستقيم با شرکت اصلي و سهامداران عمده 2-12) مفاد بند ب ماده 19 در رابطه با تدوين منشور هيات مديره