اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت بيسکويت گرجي (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه¬اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استاندارد¬هاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. استانداردهاي حسابداري ناظر بر گزارشگري مالي در خصوص طبقه بندي و افشاء مناسب اقلام صورتهاي مالي در تهيه صورتهاي مالي، بطور کامل رعايت نگرديده است. همچنين گزارشات جامع فروش شرکت در خصوص فروش به تفکيک فروش داخلي و صادراتي محصولات و مشتريان شرکت به اين مؤسسه ارائه نگرديده است.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت بيسکويت گرجي (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. بشرح يادداشت توضيحي 10 صورتهاي مالي، در سال مالي مورد گزارش مبلغ 423/8 ميليارد ريال از سود خالص شرکت، از فعاليتهاي غير عملياتي شامل فروش ساختمان هاي شرکت، فعاليت کشاورزي و سرمايه گذاري در سهام شرکتها و سود سپرده بانکي تحصيل گرديده است.
7. به شرح يادداشت توضيحي 28 صورتهاي مالي، جهت ماليات عملکرد سال مالي 1397 و سال مالي مورد گزارش، با توجه به معافيت سود صادرات، فعاليت کشاورزي، سپرده بانکي و بند (ب) مصوبه شوراي عالي هماهنگي اقتصادي مورخ 1397/04/16 در خصوص معافيت مالياتي مربوط به افزايش سرمايه از محل سود انباشته در سال مالي 1397، ذخيره ماليات در حسابها لحاظ نگرديده است. ضمنا مبلغ 6/9 ميليارد ريال از بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده پرداختي تحت عنوان اعتبار مالياتي در سرفصل حسابهاي دريافتني منظور گرديده است. تعيين بدهي قطعي ماليات عملکرد سنوات مذکور و تاييد اعتبار مالياتي ياد شده، منوط به اظهار نظر قطعي مسئولين مالياتي مربوط مي باشد. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي6 و 7 فوق مشروط نشده است.

8. صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفند 1397 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش مورخ 3 تير 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

9. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل‌گزارشي وجود ندارد.

10. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام، ظرف مدت هشت ماه پس از تاريخ مجمع ، رعايت نشده است (يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي).
11. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام به ساير موارد به شرح زير جلب مي شود: 1-11- صاحبان امضاهاي مجاز به بانک هاي ملي شعبه 15 خرداد، تجارت شعبه ميدان آرژانتين، شهر شعبه ميدان آرژانتين، توسعه صادرات مرکزي، رفاه کارگران شعب رباط کريم و سپهبد قرني، سپه شعب 15 خرداد و کريمخان زند و صادرات شعبه رباط کريم معرفي نگرديده است. 2-11- اقدامات صورت گرفته در خصوص ثبت افزايش سرمايه شرکت( مصوب مجمع عمومي فوق العاده مورخ 17 دي ماه 1398)، تا تاريخ تهيه اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. همچنين معاملات صورت گرفته در روال خاص عمليات فيمابين شرکت هاي گروه و وابسته صورت گرفته است.
13. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي سال قبل و ارايه صورتجلسه مجمع عمومي ظرف مدت 10 روز پس از برگزاري به مرجع ثبت شرکتها و افشاء آگهي صورتجلسه ظرف مهلت مقرر، تقسيم سود مصوب در مهلت قانوني و داشتن حداقل يک بازار گردان، رعايت نشده است.
15. مطابق ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار تهران، چک ليست مذکور تکميل و مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور عليرغم تشکيل کميته حسابرسي، شامل مفاد بندهاي 10 الي 13 وظايف کميته حسابرسي در خصوص مستند سازي ساختار کنترل داخلي و انجام آزمونهاي کنترلي، پيگيري و رسيدگي به گزارش حسابرسي داخلي، تنظيم مکانيزم هايي براي کسب اطمينان معقول از اثر بخشي کنترلهاي داخلي، مفاد بندهاي 18 الي 25 در خصوص ساختار سازماني، مفاد ماده 30 در خصوص تشکيل جلسات هيئت مديره، بندهاي 26 الي 29 در خصوص ارزيابي ريسک و همچنين عليرغم تشکيل واحد حسابرسي داخلي مفاد بندهاي 62 الي 68 مي باشد.
16. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص افشاي موارد مورد لزوم پاسخگويي و افشاء موضوع مواد 42 و 43 در گزارش تفسيري ، رعايت نگرديده است. مضافا ، اقدام عملي جهت رعايت مفاد مواد دستورالعمل مزبور شامل بخشهاي هيئت مديره، وظايف و مسئوليتهاي هيئت مديره، جلسات هيئت مديره و نحوه انتخاب هيئت مديره، صورت نپذيرفته است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم اقدام عملي در مورد رعايت مفاد قانوني مبارزه با پولشويي، آيين نامه اجرايي آن و دستورالعمل هاي مرتبط، از جمله آموزش کارکنان جهت آشنايي با قانون، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.