|
1. صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت معادن منگنز ايران «سهامي عام» شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورت¬ سود و زيان ،صورت تغييرات در حقوق مالکانه و صورت جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است، به گونه‌اي که اين صورت¬ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت-هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مديريت و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي، کافي و مناسب است.
|
|
4. به نظر اين مؤسسه، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت معادن منگنز ايران«سهامي عام» در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي‌حسابداري به¬¬نحو مطلوب ¬نشان مي‌دهد.
|
|
5. به شرح يادداشت توضيحي شماره 8 و 28 صورتهاي مالي مبلغ15.537 ميليون ريال شامل مبلغ 8.792 ميليون ريال زيان انباشته شرکت منحله لاله سبلان (سرمايه پذير ) در حساب ها منظور گرديده ، بر اساس استاندارد حسابداري سرمايه گذاري ها در واحدهاي تجاري وابسته و اصلاحيه قانون تجارت تعهد شرکت صرفا در قبال ميزان سرمايه بوده و در قبال زيان انباشته تعهدي ندارد.
6. داراييهاي ثابت مشهود از کسري پوشش بيمه اي در برابر خطرات احتمالي برخوردار مي باشد.
|
|
7. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيأت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود.
در ارتباط با حسابرسي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت-هاي بااهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
|
8. برخي از تکاليف مقرر در مجمع عمومي ساليانه مورخ 23/03/1398 به شرح ذيل تا تاريخ اين گزارش عليرغم پيگيري منجر به نتيجه قطعي نگرديده است:
الف : مفاد ماده 13 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار مصوب 27/04/ 1397 جهت سال مالي مورد گزارش و همچنين تصميم مجمع عمومي صاحبان سهام در خصوص انتخاب جانشين يا قائم مقام مدير عامل رعايت نگرديده است.
ب : تصميمات مجمع در خصوص اخذ تاييديه کارشناس حقوق در رابطه با قرارداد هاي منعقده در طي سال مورد رسيدگي توسط شرکت رعايت نگرديده است.
9. مفاد ماده 7 بند 10 دستور العمل اجراي افشاي اطلاعات در خصوص تهيه صورت هاي مالي تلفيقي شامل شرکت اصلي و فرعي در موعد مقرربراي گزارشات اجمالي سال مورد رسيدگي توسط شرکت رعايت نگرديده است.
10. عليرغم تصويب معاملات توسط هيأت مديره ، آيين نامه معاملات شرکت در ارتباط با نحوه انتخاب برخي از پيمانکاران بطور ناقص رعايت شده است .
11. اطلاعات سيستم جانبي امور سهام جهت تطبيق با سيستم امور مالي به اين موسسه ارائه نگرديده است .
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 31 صورت¬هاي مالي به عنوان معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است که در اين خصوص قرارداد نيروي انساني با شرايط شرکت هاي گروه به شرکت نگين منگنز سپاهان واگذار شده ، در هر صورت تصويب آن منوط به نظر مجمع عمومي محترم صاحبان سهام مي¬باشد.
13. در اجراي ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت به منظور تقديم به مجمع عمومي‌عادي‌ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام‌شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است به‌استثناي عدم ايجاد بستر و زيرساخت‌هاي لازم ازجمله تشکيل واحد مبارزه با پول‌شويي و معرفي آن به دبيرخانه ذي‌ربط و آموزش کارکنان جهت آشنايي با قانون مزبور در اين خصوص، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.
|